按新企业所得税法规定,企业下列的账务处理中,注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整增加的有()。
A.接受的货币捐赠计入“资本公积”
B.安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用,未作扣除
C.因逾期归还流动资金贷款,银行加收的罚息计人“财务费用”
D.超过税法规定税前扣除标准的业务招待费,计人“管理费用”
E.购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额,计人“管理费用”
A.接受的货币捐赠计入“资本公积”
B.安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用,未作扣除
C.因逾期归还流动资金贷款,银行加收的罚息计人“财务费用”
D.超过税法规定税前扣除标准的业务招待费,计人“管理费用”
E.购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额,计人“管理费用”
第1题
A.接受的货币捐赠计入“资本公积”
B.安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用,未作扣除
C.因逾期归还流动资金贷款,银行加收的罚息计人“财务费用”
D.超过税法规定税前扣除标准的业务招待费,计人“管理费用”
第2题
A.接受的货币捐赠计入“资本公积”
B.安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用,未作扣除
C.因逾期归还流动资金贷款,银行加收的罚息计入“财务费用”
D.超过税法规定税前扣除标准的业务招待费,计入“管理费用”
E.购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额,计入“管理费用”
第3题
A.库存外购的原材料因管理不善造成毁损,将其毁损材料的进项税额因不能抵扣,而计入“管理费用”
B.接受的货币捐赠计入“资本公积”
C.新产品研究开发费用未加计扣除
D.超过税法规定税前扣除标准的广告费和业务宣传费
第4题
按照企业所得税法和实施条例规定,下列关于收入确认时点正确的是()。
A.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B.租金收入,按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
C.接受捐赠收入,按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。
D.权益性投资收益,按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现
第5题
A.小企业应当根据新准则的规定,结合自身实际情况,设置会计科目并进行相应的账务处理
B.对于一级科目,在不违反新准则确认、计量和报告规定的前提下,可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆与合并
C.对于明细科目,可以根据本企业的实际情况自行设置
D.首次执行新准则时,应当对原制度有关科目按新准则要求进行余额转换,进行账目调整,确保新旧会计科目顺利衔接
第6题
A.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B.租金收入,按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
C.接受捐赠收入,按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现
D.权益性投资收益,按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现
第7题
根据新企业所得税法的规定, 下列关于关联企业之间的业务往来, 处理不正确的有()。
A 企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的,税务机关有权按照合理方法进行调整
B 企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
C 企业不提供与其关联方之间业务往来资料,或者提供虚假、不完整资料,未能真实反映其关联业务往来情况的,税务机关有权依法核定其应纳税所得额
D 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,可以在计算应纳税所得额时扣除
第8题
2008年1月1日实施的新《企业所得税法》规定符合条件的小型微利企业,企业所得税按()的税率征税。
A.0.15
B.0.25
C.0.33
D.0.2
第9题
A.合并企业按实际交易价格确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础
B.合并企业按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础
C.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
D.被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补
第10题
2008年1月1FI实施的新《企业所得税法》规定国家需要重点扶持的高新技术企业,企业所得税按()的税率征税。
A.0.15
B.0.25
C.0.33
D.0.2
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