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[主观题]

(二)某外商投资举办的化妆品生产企业,该企业适用企业所得税税率l5%,地方所得税税率3%,化妆品消费

(二)

某外商投资举办的化妆品生产企业,该企业适用企业所得税税率l5%,地方所得税税率3%,化妆品消费税税率30%,2003年经核定亏损20万元。2004年的生产经营情况如下:

(1)向商场销售化妆品,取得不含税销售额400万元,取得与销售产品有关的含税运输费收入11.7万元;直接销售化妆品给使用单位,开具普通发票,取得销售额46.8万元。

(2)将设备出租给其他企业使用,全年取得租赁收入100万元。

(3)应扣除的化妆品销售成本200万元,销售费用120万元。

(4)发生管理费用40万元(其中含交际应酬费l0万元,新产品研究开发费用8万元),2003年新产品研究开发费用6万元。

(5)发生火灾,损失了成本为22.79万元外购原材料(其中含2.79万元的运费成本),取得责任人赔偿2万元,保险公司赔偿18万元。

(6)通过教育部门向“希望小学”捐赠4万元,直接向灾区捐赠2万元,资助非关联的科研机构开发经费l万元。

(7)接受某公司捐赠的包装物,取得增值税专用发票,注明价款20万元,增值税额3.4万元。

(8)购买国产设备进行投资,取得增值税专用发票注明价款l0万元,发生运输费l万元,安装调试费l万元,经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。

根据上述资料,依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定,回答下列相关问题:

75. 2004年该企业应计入应纳税所得额的收入总额是()万元。

A. 560

B. 563.4

C. 573.4

D. 578.5

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第1题

根据上文,回答第 75~78 题某外商投资举办的化妆品生产企业,该企业适用企业所得税税率l5%,地方所得税税率3%,化妆品消费税税率30%,2003年经核定亏损20万元。2004年的生产经营情况如下:(1)向商场销售化妆品,取得不含税销售额400万元,取得与销售产品有关的含税运输费收入11.7万元;直接销售化妆品给使用单位,开具普通发票,取得销售额46.8万元。(2)将设备出租给其他企业使用,全年取得租赁收入100万元。(3)应扣除的化妆品销售成本200万元,销售费用120万元。(4)发生管理费用40万元(其中含交际应酬费l0万元,新产品研究开发费用8万元),2003年新产品研究开发费用6万元。(5)发生火灾,损失了成本为22.79万元外购原材料(其中含2.79万元的运费成本),取得责任人赔偿2万元,保险公司赔偿18万元。(6)通过教育部门向“希望小学”捐赠4万元,直接向灾区捐赠2万元,资助非关联的科研机构开发经费l万元。(7)接受某公司捐赠的包装物,取得增值税专用发票,注明价款20万元,增值税额3.4万元。(8)购买国产设备进行投资,取得增值税专用发票注明价款l0万元,发生运输费l万元,安装调试费l万元,经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。根据上述资料,依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定,回答下列相关问题:第75题:2004年该企业应计入应纳税所得额的收入总额是()万元。

A.560

B.563.4

C.573.4

D.578.5

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第2题

某外商投资举办的化妆品生产企业,中外股权比例5:5,1995年在我国某经济特区依法设立,经
营期限15年,该企业适用企业所得税税率15%,地方所得税税率暂不考虑,化妆品消费税税率30%。1995年~2004年的盈亏情况见下表:

(单位:万元)

年 度 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004

应纳税所得额 -70 -10 30 20 10 40 -10 70 40 -20

2005年的生产经营情况如下:

(1)向商场销售化妆品,取得不含税销售额400万元,还取得与销售产品有关的运输费用11.7万元;直接销售化妆品给使用单位,开具普通发票取得销售额46.8万元;

(2)将设备出租给其他企业使用,全年取得租赁业务收入100万元;

(3)应扣除的化妆品销售成本200万元,销售费用120万元;

(4)发生管理费用40万元(其中含交际应酬费10万元,新产品研究开发费用8万元),2004年新产品研究开发费用6万元;

(5)发生火灾,损失了成本为22.79万元外购原材料(其中含2.79万元的运费成本),取得责任人赔偿2万元,保险公司赔偿18万元;

(6)通过教育部门向“希望小学”捐赠4万元,直接向灾区捐赠2万元,资助非关联的科研机构开发经费1万元;

(7)接受某公司捐赠的包装物一批,取得增值税专用发票,注明价款20万元、增值税额3.4万元;

(8)购买国产设备进行投资,取得普通发票注明价款10万元,发生运输费1万元,安装调试费1万元,经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。

(9)该企业将税后利润的50%进行分配,外方投资者将其全部用于追加本企业注册资本。

要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题:

(1)计算该企业1995-2004年应缴纳的企业所得税。

(2)计算该企业2005年应计入应纳税所得额的收入总额。

(3)计算该企业2005年所得税前允许扣除的产品销售税金。

(4)计算该企业2005年所得税前允许扣除的管理费用(包括新产品研究开发费用加计扣除额)。

(5)计算该企业2005年所得税前允许扣除的火灾损失、对外捐赠和资助额。

(6)计算该企业2005年的应纳税所得额。

(7)计算该企业2005年应缴纳的企业所得税。

(8)计算该企业再投资行为可以获得的退税额。

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第3题

经济特区某外商投资举办的先进技术企业,2001年按税法规定免征、减征期满,2002年后仍为先进技术企业,2002年、2003年、2004年、2005年实现的应纳税所得额分别为20万元、10万元、30万元、40万元,该先进技术企业2002~2005年共计应缴纳的企业所得税为()万元。

A.10.5

B.12

C.15

D.6

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第4题

经济特区某外商投资举办的先进技术企业,2001年按税法规定免征、减征期满,2002年后仍为先进技术企业,2002年、2003年、2004年、2005年实现的应纳税所得额分别为20万元、10万元、30万元、40万元,该先进技术企业2002~2005年共计应缴纳的企业所得税为()万元。

A.6

B.10.5

C.12

D.15

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第5题

经济特区某外商投资举办的先进技术企业,1995年按税法规定免征、减征期满,1996年后仍为先进技术企业,1996年、1997年、1998年、1999年实现的应纳税所得额分别为20万元、10万元、30万元、40万元,该先进技术企业1996-1999年共计应缴纳的企业所得税为 ()万元。

A.10.5

B.12

C.15

D.6

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第6题

经济特区某外商投资举办的先进技术企业,1998年按税法规定免征.减征期满,1999年后仍为先
进技术企业,1999年.2000年.2001年.2002年实现的应纳税所得额分别为20万元.10万元.30万元.40万元,该先进技术企业1999年~2002年共计应缴纳的企业所得税为()。

A.6万元

B.10.5万元

C.12万元

D.15万元

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第7题

经济特区某外商投资举办的先进技术企业,1995年按税法规定免征、减征期满,1996年后仍为先
进技术企业,1996年、1997年、1998年、1999年实现的应纳税所得额分别为20万元、10万元、30万元、40万元,该先进技术企业1996——1999年共计应缴纳的企业所得税为()。

A.10.5万元

B.12万元

C.15万元

D.6万元

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第8题

甲公司是一家化妆品生产企业。最近该公司推出一款新产品,为了使该产品迅速占领市场,公司销售人
员在主要销售商场举办促销活动,宣传该产品具有美白、抗皱、抗衰老、紧致肌肤之类的特效。同时采取免费赠送试用品的方式。甲公司采用的促销组合策略要素有()。

A.广告促销

B.公关宣传

C.营业推广

D.人员推销

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第9题

某化妆品生产企业是增值税一般纳税人,2009年10月份生产销售了一批化妆品,不含税售价为100万元。消费税税率为30%。则该企业10月份应缴纳的消费税为()万元。

A.30

B.40

C.50

D.60

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第10题

某记者参加某企业举办的产品发布会,收了该企业自己生产的产品这不属于新闻伦理的失范行为。()

某记者参加某企业举办的产品发布会,收了该企业自己生产的产品这不属于新闻伦理的失范行为。()

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