甲公司为增值税一般纳税企业,适用增值税税率17%。20×7年5月1日,甲公司与乙公司签订协议,向乙公司销售一批商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明销售价格为110万元,增值税为18.7万元。协议规定,甲企业应在20×7年9月30日将所售商品购回,回购价为120万元,另需支付增值税20.4万元,假如不考虑其他相关税费,则20×7年6月30日,甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为()万元。
A.114.0
B.120.0
C.128.7
D.140.4
A.114.0
B.120.0
C.128.7
D.140.4
第1题
A.110600元
B.113000元
C.106388元
D.999000元
第2题
A.3276×100÷(1+13%)×13%=37688.5元
B.3276×100×13%=52416
C.(3276-234)×100÷(1+13%)×13%=41958.62
D.(3276-234)×100×13%=48672
第3题
2020年12月份,乙公司(增值税一般纳税人)采购人员来到甲公司,洽谈A产品采购业务。乙公司拟购买甲公司生产的A产品作为固定资产使用。双方就A产品成交价格、收付款时间及方式、收发货时间及方式等事项进行了磋商。甲公司的意见是采取现销方式,成交价格(不含增值税)为1600万元/套,发货时间为2021年1月1日;乙公司考虑到目前的生产需要和资金周转情况,提出采取分期付款方式,货款在5年内分期支付,成交价格(不含增值税)可以适当上浮300万元左右。
甲公司运用大数据分析和实地调研,了解到同类产品的市场供求和乙公司的经济实力及信用状况后,同意乙公司提出的分期付款方式,但成交价格需要进一步磋商。最终,甲乙双方达成一致意见,签订了A产品销售合同。合同约定∶甲公司向乙公司销售一套A产品,发货日期为2021年1月1日,成交价格(不含增值税)为2000万元、增值税额为260万元、价税合计2260万元;发生的运输费用由甲公司承担;乙公司收到A产品并检验合格后,分5次于每年12月31日等额支付货款(包括增值税款),每次支付金额452万元(2260/5)。
2021年1月1日,甲公司按照合同约定如期发货,转账支付运输费用并取得承运部门开具给本公司的增值税专用发票,发票上列明∶金额5000元、税额450元、价税合计5450元,该发票于当月查询确认(抵扣勾选)。2021年1月25日,乙公司收到A产品并检验合格,作为生产经营用固定资产投入使用。
甲公司执行《企业会计准则第14号——收入》(财会【2017】22号),认为该合同中存在重大融资成分。利用插值法计算的折现率为7.93%;2021年至2025年实现的融资收益分别为1268800元、1052216元、818457元、566160元、294367元。
甲公司熟悉《增值税专用发票使用规定》,向乙公司销售A产品,其增值税专用发票开具符合税收规定。乙公司信用状况很好,能够按照合同约定分期付款。
要求∶
根据上述案例资料,回答以下问题。
(一)甲公司的会计处理
1.甲公司于2021年1月份销售A产品时会计处理;
2.甲公司于2021年12月份收款时会计处理;
3.甲公司于2022年12月份收款时会计处理。
(二)甲公司的税务处理
1.甲公司增值税纳税申报(列明税款所属月份、销售额和销项税额即可);
2.甲公司汇算清缴2021年度企业所得税时纳税调整;
3.甲公司汇算清缴2022年度企业所得税时纳税调整。
(三)税务风险分析与防范
从甲公司角度,分析本例涉税处理可能发生的税务风险,并提出防范税务风险的措施。
第4题
A.114
B.132.7
C.128.7
D.99.6
第5题
A.2090万元
B.2370万元
C.2074.5万元
D.2135.5万元
第6题
A.210.6
B.208.8
C.206.388
D.207
第7题
A.2090万元
B.2370万元
C.2074.5万元
D.2135.5万元
第8题
A. 11 325 B. 7 500 C. 3 825 D.22 500
为了保护您的账号安全,请在“赏学吧”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!