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[主观题]

甲公司采用应付税款法核算所得税,适用的所得税税率为33%。1999年度,甲公司实现利润总额1200000

0元,其中包括国债利息收入50000元；核定的全年计税工资为750000元,全年实发工资800000元。据此计算,1999年度甲公司应交的所得税为（）。

A.1203300元

B.3976500元

C.3943500元

D.3960000元

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第1题

甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%。1999年度，甲公司实现利润总额12000000元

，其中包括国债利息收入50000元；核定的全年计税工资为750000元，全年实发工资800000元。据此计算，1999年度甲公司应交的所得税为（）。

A．1203300元

B．3976500元

C．3943500元

D．3960000元

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第2题

甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%。1999年度，甲公司实现利润总额12000000元

，其中包括国债利息收入50000元；核定的全年计税工资为750000元，全年实发工资800000元。据此计算，1999年度甲公司应交的所得税为（）。

A．1203300元

B．3976500元

C．3943500元

D．3960000元

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第3题

甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%。1999年度；甲公司实现利润总额12 000 000元，其中包括国债利息收入50 000元；核定的全年计税工资为 750000元，全年实发工资800 000元。据此计算，1999年度甲公司应交的所得税为()。

A.1 203 300元

B.3 976 500元

C.3 943 500元

D.3 960000元

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第4题

011年1月开始，甲公司由应付税款法改为资产负债表债务法核算企业所得税，适用税率为25%，同时改用双

A.A.200

B.B.400

C.C.50

D.D.0

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第5题

甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为25%。2008年度，甲公司发生如下相关

经济业务：

(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。

(2)核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资850000元。

(3)用银行存款实际缴纳所得税300000元。

要求：

(1)计算甲公司2008年度应纳税所得额。

(2)计算甲公司2008年度应交所得税。

(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录

(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)。(8分)

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第6题

甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33％。2002年度，甲公司发生如下相关经济业

务：（1）按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。（2）核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资850000元。（3）用银行存款实际缴纳所得税300000元。要求：（1）计算甲公司2002年度应纳税所得额。（2）计算甲公司2002年度应交所得税。（3）编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录（“应交税金”科目要求写出二级明细科目）。（8分）

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第7题

甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%。1999年度，甲公司发生如下相关经

营业务：（1）按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。（2）核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资850000元。（3）用银行存款实际缴纳所得税300000元。

要求：（1）计算甲公司1999年度应纳税所得额。

（2）计算甲公司1999年度应交所得税

（3）编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。（"应交税金"科目要求写出二级明细目）

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第8题

甲公司为2000年1月1日设立的股份有限公司，2000和2001年适用的所得税率为15%，从2002年1月1日起改按33%的所得税率计征所得税。该公司从2002年1月1日起对所得税的核算由应付税款法改为债务法，2000年和2001年累计发生的应纳税时间性差异为660000元，至2004年12月31日止，累计发生的可抵减时间性差异为200000元、应纳税时间性差异为1000000元。该公司所采用的下列会计处理方法及其计算的金额中，正确的有()。

A.2000年和2001年不计算应纳税时间性差异对所得税的影响金额，当期应交的所得税等于当期的所得税费用

B.至2004年12月31日，该公司递延税款账面贷方余额为264000元

C.2002年末的资产负债表中，递延税款贷项年初数应当反映97500元

D.2002年1月1日采用追溯调整法，计算并确认递延税款贷方金额214500元，并调减年初留存收益214，500元

E.2002年1月1日计算井确认递延税款借方金额214500元，并减少当期所得税费用214500元

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第9题

甲公司为2002年1月1日设立的股份有限公司，2002和2003年适用的所得税率为15%，从2004年1月1日起改按33%的所得税率计征所得税。该公司从2004年1月1日起对所得税的核算由应付税款法改为债务法，2002年和2003年累积发生的应纳税时间性差异为650000元，至2006年12月31日止，累积发生的可抵减时间性差异为200000元、应纳税时间性差异为1000000元。该公司所采用的下列会计处理方法及其计算的金额中，正确的有（）。

A.2002年和2003年不计算应纳税时间性差异对所得税的影响金额，当期应交的所得税等于当期的所得税费用

B.至2006年12月31日，该公司递延税款账面贷方余额为264000元

C.2004年1月1日采用追溯调整法，计算并确认递延税款贷方金额214500元，并调减年初留存收益214500元

D.2004年1月1日计算并确认递延税款借方金额214500元，并减少当期所得税费用214500元

E.2002年和2003年计算确认时间性差异对所得税的影响金额

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第10题

甲公司一直采用应付税款法核算所得税，因执行新企业会计准则体系，2011年1月1日起，甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税率为25%。2010年12月31日，累计计提的存货跌价准备为80万元，甲公司按净利润的10%提取盈余公积，假设不考虑其他因素，该项会计政策变更，应当调整甲公司期初留存收益金额为（）万元。

A.2

B.18

C.20

D.80

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