某化妆品生产企业2008年打算将购进的100万元的化妆品原材料加工成化妆品销售。据测算若
问题:
假定成本、费用、产品品质等要件都相同,且不考虑生产和委托加工期间费用,分别计算两种生产方式下应缴纳的消费税、企业利润,并指出两种生产方式的优劣。(提示:消费税税率为30%)
问题:
假定成本、费用、产品品质等要件都相同,且不考虑生产和委托加工期间费用,分别计算两种生产方式下应缴纳的消费税、企业利润,并指出两种生产方式的优劣。(提示:消费税税率为30%)
第1题
第2题
第3题
(1)当月销售货物收款50000元,未开具发票;
(2)2008年1月销售货物30000元,发货时同时开具了增值税专用发票,本月初因质量问题被退回;
(3)上月购进的原材料中有15000元用于企业新办公楼的工程建设,进项税额已经抵扣;
(4)本月购进货物20000元用于对灾区捐赠;
(5)将自产的卷烟用于本企业对外营业的大酒店,卷烟的生产成本5200元,对外的市场零售价8500元;
(6)将外购的用于生产高档化妆品的普通化妆品(购进价4000元)用于职工福利。
第4题
深圳市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人,2008年10月发生以下各项业务:
(1)从国外进口一批化妆品,成交价1380000元、相关费用20000元,支付货物进口后的保险费用20000元。在自海关运往单位的途中,意外损失了35%的化妆品,已经申报了保险赔偿。此化妆品入库当日即全数被生产领用;
(2)以价值80000元的原材料委托东城区其他厂加工化妆品,取得专用发票上注明的加工费55000元,受托方按规定代收代缴了税金;
(3)当月委托大成公司代销A化妆品,发出货物,不含税售价为1500000元:
(4)当月企业为修建浴室耗用材料,领用上月购进修理备件材料20万元,其中运费成本为2.8万元:
(5)从农民手中购入玉米,作为本企业的原料,收购凭证注明支付价款100000元;直接运往某个体户(小规模纳税人)处加工成酒精,加工后支付不含税加工费4万元,取得税务机关代开专用发票。收回后全部销售,取得含税收入352152元;
(6)销售B化妆品21500件,不含税单价58元,发生运费支出2000元,装卸费支出500元,取得了国有运输企业开具的运费发票;将1000件B化妆品用予公益性捐赠,营业外支出账户按成本财支公益性捐赠发生额23000元;购进材料,取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元,该批材料月末未入库;
(7)从一生产企业购进废旧物资,普通发票上注明销售额5850元;
(8)从独立核算的水厂购进自来水,取得增值税专用发票,注明销售额12000元,其中20%的自来水用于职工浴室;
(9)月底,因资金紧张,经和大成公司协商,就代销化妆品事宜,提前支付50%的款项,大成公司已经将转账支票交付该公司。(本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证,进口关税为20%;外省分支机构已经进行税务登记;进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品;酒精消费税税率为5%)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
(I)计算进口化妆品应缴纳的关税;
(2)计算进口化妆品应缴纳的消费税;
(3)计算进口化妆品应缴纳的增值税;
(4)计算进口化妆品应缴纳的税金;
(5)计算本月应向税务机关缴纳的增值税;
(6)计算本月应缴纳的消费税(含委托加工环节但不含进口环节);
(7)计算本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加(含委托加工环节)。
第5题
A.0.68
B.1.81
C.3.05
D.3.55
第6题
A.222.44
B.151.34
C.185.14
D.149.08
第7题
A.本月转出进项税额0.15万元
B.本月购进业务准予抵扣的进项税额为25.5万元
C.将自产化妆盒抵顶供货商货款属于视同销售业务,增值税和消费税的计税依据相同
D.本月应纳增值税0.46万元
E.本月应纳消费税41.01万元
第8题
某化妆品厂为增值税一般纳税人,2008年5月份经济业务如下:
(1)销售成套化妆品取得不含增值税价款300000元,增值税销项税额51000元。
(2)发出材料委托加工化妆品,材料成本70000元,加费15000元。收回委托加工化妆品时取得了增值税专用发票,受托方已代收代缴消费税。当月收回委托加工的化妆品直接出售,不含增值税售价为100000元。
(3)为生产化妆品,本月自生产企业购入化妆品一批,取得增值税专用发票注明的价款为200000元,增值税进项税额34000元,全部投入生产。
(4)为职工搞福利,发放自产化妆品,价值50000元(不含税售价),成本价30000元。厂实验室领用实验用化妆品一批,成本价12000元,不含税售价18000元。
(5)企业将护肤品、护发品、化妆品装入一个盒内作为礼品送给关系单位,不含税售价为20000元。报废原材料一批,不含税成本40000元。
要求:计算该企业当月应缴纳的增值税、消费税。
第9题
A.香粉用于生产成套高档化妆品已纳消费税不可以抵扣
B.本期高档化妆品A要缴纳消费税0.28万
C.本期高档化妆品A应纳消费税为2.70万元
D.香粉可扣除已纳消费税为0.56万元
E.本期化妆品应纳消费税为4.8万元
第10题
A.本月转出进项税额0.15万元
B.本月购进业务准予抵扣的进项税额为25.5万元
C.本月应纳消费税40.56万元
D.本月应纳增值税0.37万元
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