题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

1 2 ．关于银行存款余额调节表，下列说法正确的有（) 。 A ．调节后的余额表示企业可以实际动用的银

1 2 ．关于银行存款余额调节表，下列说法正确的有() 。

A ．调节后的余额表示企业可以实际动用的银行存款数额

B ．该表是通知银行更正错误的依据

C ．不能作为调整本单位银行存款日记账记录的原始凭证

D ．是更正本单位银行存款日记账记录的依据

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第1题

中信公司近期准备从江西购进一批商品，业务部门蔡部长向财务部长询问资金情况。财务部长说目前

还不能给你一个准确的数字。因为负责银行往来账目的崔会计正在与银行对账，稍后再给你准确的答复。崔会计对账时发现，银行存款日记账月末余额为177600元，银行对账单月末余额比企业账面余额多7250元，经逐笔核对，发现有下列未达账项及错误记录：

(1)企业已入账，银行尚未入账的企业存入转账支票16000元，

(2)企业购材料开出转账支票13000元，银行尚未入账;

(3)企业将销售收入存入银行的转账支票1000元错记为100元;

(4)银行已入账、企业未入账的银行代收货款9000元;

(5)银行已入账、企业未入账的银行存款利息350元。

要求：1.根据所给资料回答企业银行存款日记账与对账单不一致的原因可能有哪些？

2.调整错误记录，编制“银行存款余额调节表”。

3.指出“银行存款余额调节表”重要作用。

4.对于银行已入账而企业尚未入账未达账项，企业应当()。

A.在编制“银行存款余额调节表”同时入账

B.根据“银行对账单”记录余额入账

C.待有关结束算凭证到达后入账

D.根据对账单和调节表自制凭证入账

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第2题

甲注册会计师在对B公司2017年财务报表进行审计时，对B公司的银行存款实施的审计程序中，有部分程序如下：（1）取得2017年12月31日银行存款余额调节表；（2）向开户银行寄发银行询证函，并直接收取寄回的询证函回函；（3）取得开户银行2018年1月31日的银行对账单。要求：回答下列问题：＜1＞请问甲注册会计师取得银行存款余额调节表后，应检查哪些内容？＜2＞请问甲注册会计师向开户银行询证的作用有哪些？＜3＞请问甲注册会计师应采取什么方式才能直接收回开户银行的询证函回函？目的是什么？＜4＞请问甲注册会计师索取开户银行2018年1月31日银行对账单，可以证实2017年12月31日银行存款余额调节表中的哪些内容？

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第3题

注册会计师对某公司2005年度会计报表进行审计，对该公司的银行存款实施的部分审计程序为：（1

注册会计师对某公司2005年度会计报表进行审计，对该公司的银行存款实施的部分审计程序为： (1)取得2005年12月31日的银行存款余额调节表； (2)向开户银行寄发银行询证函，并直接收取寄回的询证函回函； (3)取得开户银行2006年1月31日的银行对账单。要求：根据以上资料。回答下列问题： (1)注册会计师向开户银行询证的作用是什么？ (2)注册会计师采取什么方式才能直接收回开户银行的询证行回函？目的是什么？ (3)注册会计师取得银行存款余额调节表后应检查哪些内容？ (4)注册会计师索取开户银行2006年1月31日的银行对账单，能证实2005年12月31日银行存款余额调节表的哪些内容？

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第4题

【其它】掌握银行存款余额调节表的编制春朝公司20×2年6月末，银行存款日记账余额为4 200元，银行对账单的余额为6 000元，经双方核对查明，存在下列未达账项：（1）公司6月10日从其他单位收到转账支票一张计1 000元，公司已作为存款增加，银行尚未入账。（2）公司6月18日开出转账支票支付原材料款2 900元，公司已作为存款减少，收款单位尚未到银行办理转账。（3）银行6月30日收到某公司汇给公司的销货款1 000元，银行已作为公司存款的增加，公司尚未收到转账通知。（4）银行6月30日计扣借款利息1 100元，公司尚未收到付款通知，未入账。要求：根据以上资料编制春朝公司20×2年6月末的银行存款余额调节表。

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第5题

某企业2005年5月31日银行存款日记账的余额是143 900元，银行送来的对账单上余额是143 000元，经逐

笔核对查明下列未达账项：

(1) 企业于5月27日开出转账支票一张，金额4 500元，银行未入账；

(2) 5月28日企业销售商品收到支票一张10 000元，银行误记为1 000元；

(3) 5月29日银行代企业收回销货款7 500元，企业尚未收到收款通知；

(4) 5月31日银行代扣企业水电费600元，企业尚未接到发票；

(5) 企业在5月31日收到转账支票一张，金额3 300元，银行尚未入账。

要求：编制银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表单位：元

某企业2005年5月31日银行存款日记账的余额是143 900元，银行送来的对账单上余额是143 0

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第6题

深圳某公司4月末银行存款日记账余额1 520 000元，银行对账单余额1 487 000元，经核对，发现以下未达

账项：银行代企业支付本月电费5 000元，银行已记账，但企业因未收到银行付款通知而未记账；企业委托银行代收货款20 000元，银行已收到并登记入账，但企业因未收到银行通知收款通知而未记账；企业开出转账支票支付修理费2 000元，并已记账，但持票人尚未到银行办理转账手续，银行未记账；企业收到转账支票一张，货款50 000元，并已记账，但银行尚未入账。要求：根据上述资料，完成下列“银行存款余额调节表”的编制(在下表中空格中填人正确的数字)。银行存款余额调节表

项目金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

1 520 000

银行对账单余额

1 487 000

银行已收，企业未收

(1)

企业已收，银行未收

(3)

银行已付，企业未付

(2)

企业已付，银行未付

(4)

调节后的存款余额

(5)

调节后的存款余额

(5)

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第7题

星海公司 2 × 14 年 6 月 30 日银行存款日记账的余额为 41100 元,同日转来的银行对账单的余额为

46500 元,为了确定公司银行存款的实有数,需要编制银行存款余额调节表。经过对银行存款日记账和对账单的核对,发现部分未达账项以及一些记账方面的错误,情况如下: （）。表 2—1 银行存款余额调节表 2 × 14 年 6 月 30 日单位:元项目金额项目金额调整后的余额调整后的余额

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第8题

【计算题】某企业银行存款日记账月末余额为 124 950元，银行对账单的余额为 129 395元，经逐笔核对，发现有下列未达账项：（1）企业已入账，银行尚未入账的企业存入转账支票共11 200元。（2）企业购材料开出转账支票9 100元，银行尚未入账。（3）银行已入账，企业未入账的银行代收销货款6 790元。（4）银行已入账，企业未入账的银行借款利息245元。要求：根据以上未达账项，编制银行存款余额调节表。

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第9题

深圳某公司3月末银行存款日记账余额534 751元，银行对账单余额518 951元，经核对，发现以下未达账项

：银行代企业支付本月电费2 100元，银行已记账，但企业因未收到银行付款通知而未记账；企业委托银行代收货款15 000元，银行已收到并登记入账，但企业因未收到银行通知收款通知而未记账；企业开出转账支票支付修理费1 300元，并已记账，但持票人尚未到银行办理转账手续，银行未记账；企业收到转账支票一张，货款30 000元，并已记账，但银行尚未入账。要求：根据卜沭资料，完成下列“银行存款余额调节表”的编制(在下表中空格中填人正确的数字)。银行存款余额调节表 3月31日单位：元

企业银行存款日记账余额 534 751

银行对账单余额

518 951

银行已收，企业未收

(1)

企业已收，银行未收

(4)

银行已付，企业未付

(2)

企业已付，银行未付

1 300

调节后的存款余额