某一般纳税企业,该公司2003年7月1日“材料成本差异”科目借方余额为160元,“原材料”科目余额8000元;本月购入原材料一批,专用发票上注明:价款30000元,增值税5100元,运费1000元(增值税率7%),该材料计划成本为29800元;本月发出原材料计划成本25000元。则该企业2003年7月末结存实际成本为()元。
A.12800
B.13000
C.12363.5
D.13236.5
A.12800
B.13000
C.12363.5
D.13236.5
第1题
某上市公司有关可转换债券业务如下:
(1)2002年7月1日发行四年期可转换债券,面值为20000万元。《可转换债券上市公告书》中规定,可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份,转换条件为面值20元的可转换债券,转换为1股(股票每股票面价值为:元),可转换债券票面年利率为8%。如果债券持有人未行使转换权,则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于扩建生产车间,每半年计息一次。该公司发行可转换债券收入价款共22000万元(为简化核算,手续费等略)。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。
(2)2003年7月1日,某企业将其持有的该公司可转换债券4000万元(面值)申请转换股份200万股。
要求:对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。(答案中的金额单位用万元表示,要求写出二级明细科目)
第2题
A.6600
B.6300
C.6000
D.5700
第3题
A.-36
B.-66
C.-90
D.114
第4题
(1)该公司自2001年1月1日起执行《企业会计制度》,对一台管理用设备的折旧年限由10年改为7年。该设备于2000年12月1日投入使用,该设备原价560万元,假定净残值为零,采用年限平均法折旧。税法要求按10年折旧。
(2)该公司从2002年7月5日开始着手研制一项新技术,7月—12月发生研制费用34万元。2003年1月8日,该项技术获得国家授予的专利权。在专利权申请过程中发生注册费.律师费等6万元,该公司按照6万元入账。根据有关法律规定,该专利权的法定有效年限为10年,该公司预计的受益年限为5年。税法对此规定为:无形资产按开发过程的实际支出计价,在既有法定年限又有受益年限的,按“孰短”原则处理。
(3)2003年3月30日,该公司一次性支付给利来广告公司广告费400万元(未超过当年营业外收入的2%)。合同约定,广告于5月1日见诸于媒体。预计该广告将在2年内持续发生效应。该公司对广告费按2年予以摊销。
(4)2003年5月20日,该公司以银行存款31.2万元购入B公司的股票6万股作为短期投资,另支付手续费10万元。7月2日,收到B公司发放的现金股利2.4万元。该公司将支付的手续费10万元计入当期的财务费用,将收到的现金股利作为投资收益。ws公司与B公司的所得税税率相同。
(5)2003年7月20日,该公司收到2002年度按政策予以返还的所得税42万元,并据此调整了2002年年初的未分配利润。
(6)2003年12月1日,将需要安装和调试的甲商品运抵购买方,合同约定,2004年1月25日开始安装。该公司为此确认了500万元的收入,并结转了该商品的成本380万元。
(7)假定无其它纳税调整事项,也不考虑其它相关会计处理与税法的区别。
要求:
计算2003年度的所得税.应交所得税,并作会计分录。
第5题
A.《发票领用存月报表》
B.《资产负债表》和《损益表》的电子数据
C.《增值税普通发票使用明细表》
D.记录当期纳税信息的IC卡
E.纸质的《增值税纳税申报表》(主表及附表)
第6题
(1)2003年1月,董事长李某主持召开董事会会议,决定由一名副总经理主管财会工作,为避免行政职务的重复设置,公司不再设置总会计师岗位。
(2)2003年3月,董事长李某决定为关联企业A公司办理借款提供全额担保,A公司向银行借款金额为1 000万元。
(3)2003年6月,公司采取托收承付方式购进一批货物,共计金额60万元,合同商定验货付款。6月10日公司收到运输部门的提货通知,但至承付期满日甲公司银行存款仅为20万元,故公司只能先将20万元予以支付;7月1日才将剩余的40万元款项全部付清。
(4)2003年9月,董事长李某授意该企业出纳将收到的下角料销售款180 000元不记收入账,另行记入“账外账”,用于董事长日常应酬。 (5)2003年12月,公司因产品滞销,亏损已成定局。公司董事长李某指使会计部主管在会计报表上作一些“技术处理”,确保“实现”年初定下的盈利50万元的目标。会计部主管遵照办理。
(6)2004年1月,聘请长江会计师事务所进行年度报表审计,公司董事长李某以延聘和提高审计报酬为条件,示意注册会计师出具“无保留意见审计报告”,但遭到注册会计师的拒绝。
要求:根据上述情况和现行会计、金融等法律、法规、规章的规定,回答下列问题:
(1)该公司决定不设置总会计师岗位的作法是否符合规定?简要说明理由。
第7题
A.《资产负债表》和《损益表》的电子数据
B.纸介的《增值税纳税申报表》(主表及附表)
C.使用防伪税控系统的纳税人的IC卡
D.《增值税普通发票使用明细表》
E.《发票领用存月报表》
第8题
A.40
B.32
C.16
D.28
第9题
A.《资产负债表》和《损益表》的电子数据
B.纸介的《增值税纳税申报表》(主表及附表)
C.使用防伪税控系统的纳税人的IC卡
D.《增值税普通发票使用明细表》
E.《发票领用存月报表》
第10题
A.2003年5月5日,支付1500万元,其余部分年底交齐
B.2003年6月1日,支付1000万元,其余部分下年交齐
C.2003年7月1日,支付500万元,其余部分下年交清
D.2003年10月1日,支付800万元,其余部分下月交清
为了保护您的账号安全,请在“赏学吧”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!