题目内容
（请给出正确答案）
[主观题]
盘亏或损毁的材料，其相关的成本及不可抵扣的增值税进项税额，在减去过失人或者保险公司
等赔款和残料价值之后，记人当期营业外支出。（）
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A.不可抵扣暂时性差异
B.应纳税暂时性差异
C.可抵扣暂时性差异
D.不纳税暂时性差异
E.材料成本暂时性差异
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第2题
存货报废、毁损或变质损失，为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额，不依据以下证据材料确认的是（)。
A.涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明
B.存货保管人对于盘亏的情况说明
C.存货计税成本的确定依据
D.企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料
第3题
下列各项中，关于存货盘亏或毁损的处理，正确的是（）
A.由于管理不善造成的存货净损失，其进项税额应当予以转出
B.非正常原因（自然灾害）造成的存货净损失计入营业外支出
C.若盘亏存货计提过减值，则相关的存货跌价准备也应转出到待处理财产损溢
D.自然灾害造成的存货毁损，其进项税额可以抵扣
第5题
下列各项中,应计入固定资产成本的有（）
A.固定资产进行日常修理发生的人工费用
B.固定资产安装过程中领用原材料所负担的不可用于进项抵扣的增值税
C.固定资产达到预定可使用状态后发生的专门借款利息
D.固定资产达到预定可使用状态前发生的工程物资盘亏净损失
第6题
关于进项税额的抵扣，下列说法正确的是（)。
A.收购免税农产品或废旧物资，以相关凭证所列金额及10%的扣除率计算进项税额，准予从销项税额中抵扣
B.企业如果未按规定取得并保存增值税扣税凭证，或扣税凭证上未注明增值税额及其他有关事项，其进项税额不能从销项税额中抵扣，只能计入购入货物或接受劳务的成本
C.可以抵扣的金额一般以专用发票或完税凭证上注明的税额为准
D.购进或销售应税货物支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额，依7%的扣除率计算进项税额准予扣除
第7题
位于甲市的洪华制鞋厂(增值税一般纳税人)由于山洪暴发损失了一批去年购入的原材料(原材料的进项税额已经抵扣)，原材料的总的账面成本为20万元，损毁部分的原材料的账面成本为2万元。下列对该损毁部分原材料的增值税的税务处理正确的是()。
A.损毁的时候不需要作增值税进项税额转出的处理
B.损毁的时候应该按照视同销售缴纳增值税的销项税额
C.损毁的时候应该作该批材料的进项税额的转出，转出增值税进项税额3.4万元
D.损毁的时候应该作该批材料的进项税额的转出，转出增值税进项税额0.34万元
第8题
小企业盘亏或损毁的库存商品可计入（）。 A．营业外支出 B．其他应收款 C．管理费用 D．其
小企业盘亏或损毁的库存商品可计入（）。
A．营业外支出
B．其他应收款
C．管理费用
D．其他业务支出
第9题
以下与存货相关的表述中，正确的有（)。
A.结转商品销售成本的同时转销其已计提的存货跌价准备
B.资产负债表日存货应按成本与可变现净值孰低计量
C.材料盘亏净损失属于管理原因造成的部分，应计入营业外支出
D.应收保险公司存货损失赔偿款计入其他应收款
第10题
以下与存货相关的表述中，错误的有（)。
A.资产负债表日存货应按成本与可变现净值孰低计量
B.结转商品销售成本的同时转销其已计提的存货跌价准备
C.应收保险公司存货损失赔偿款计入其他应收款
D.按管理权限报经批准的盘盈存货价值冲减管理费用
E.材料盘亏净损失属于管理原因造成的部分，应计入营业外支出
