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[单选题]

某综合性企业2009年度发生如下业务:(1)与某金融机构签订一年期流动资金周转性借款合同,合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元,当年实际发生借款业务5次,累计借款额400万元,但每次借款额均在限额以内:(2)与甲公司签订技术开发合同,合同总金额为400万元,其中研究开发费l00万元;(3)与乙公司签订货物运输合同,货物金额为300万元,运输费用4万元,其中包括保险费0.5万元、装卸费0.5万元;(4)接受某单位委托,制作一批工作服,总金额为800万元,据此签订了加工承揽合同。合同记载制作工作服的主要材料由某单位提供,金额为420万元;辅助材料由该综合性企业提供,金额为150万元;加工费230万元。针对该综合性企业,根据上述资料回答5~8问题:与金融机构签订的借款合同,应缴纳印花税()元。

A.30

B.40

C.50

D.200

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第1题

某企业2009年度损益类账户本年累计发生额如下: 账户 借方金额 贷方金额

某企业2009年度损益类账户本年累计发生额如下:

账户

借方金额

贷方金额

主营业务收入

4000000

其他业务收入

355000

营业外收入

100000

投资收益

405000

主营业务成本

2200000

营业税金及附加

65000

其他业务成本

205000

销售费用

80000

管理费用

75000

财务费用

30000

营业外支出

50000

要求:计算该企业2009年度的营业利润、利润总额、所得税费用和净利润(所得税税率25%)。

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第2题

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某综合性企业2008年度发生如下应税业务

(1)与A公司签订一项易货合同,约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料,支付A公司差价20万元。

(2)与B公司签订一份加工合同,为其加工一批特殊商品,原材料由该综合性企业提供,金额300万元,另外收取加工费120万元。

(3)与C公司签订一份建筑工程总承包合同,金额2500万元.施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位,并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求,企业实际支付其转包金额500万元。

(4)2008年度拥有房产原值6000万元,其中90%为企业自用(当地计算房产税余值的扣除比例为20%),10%对外出租,出租合同记载全年应取得租金收入80万元。

根据上述资料回答下列问题。

与A公司签订的易货合同,应缴纳印花税()元。

A.360

B.420

C.780

D.840

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第3题

假定某企业为居民企业,2009年经营业务如下: ()计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。 要求:计算该企业2009年度实际应纳的企业所得税
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第4题

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假定某企业为居民企业,2009年经营业务如下: (1)取得销售收入2 500万元。 (2)销售成本1 100万元。 (3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。 (4)销售税金160万元(含增值税120万元)。 (5)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。

要求:计算该企业2009年度实际应纳的企业所得税。

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第5题

某综合性企业2008年度发生如下应税业务(1)与A公司签订一项易货合同,约定用120万元市场价格的库存

某综合性企业2008年度发生如下应税业务

(1)与A公司签订一项易货合同,约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料,支付A公司差价20万元。

(2)与B公司签订一份加工合同,为其加工一批特殊商品,原材料由该综合性企业提供,金额300万元,另外收取加工费120万元。

(3)与C公司签订一份建筑工程总承包合同,金额2500万元.施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位,并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求,企业实际支付其转包金额500万元。

(4)2008年度拥有房产原值6000万元,其中90%为企业自用(当地计算房产税余值的扣除比例为20%),10%对外出租,出租合同记载全年应取得租金收入80万元。

根据上述资料回答下列 75~78 问题。

第 75 题 与A公司签订的易货合同,应缴纳印花税()元。

A.360

B.420

C.780

D.840

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第6题

2009年度某企业财务资料如下: (1)产品销售收入800万元,接受捐赠收入90万元,国债利息收入5万元、取

2009年度某企业财务资料如下:

(1)产品销售收入800万元,接受捐赠收入90万元,国债利息收入5万元、取得财政拨款5万元;

(2)该企业全年发生的产品销售成本430万元,销售费用80万元,管理费用20万元(其中新工艺发生的研究开发费用l0万元),财务费用10万元,营业外支出3万元(其中缴纳税收滞纳金1万元),按税法规定缴纳增值税90万元,消费税及附加7.20万元;

(3)2009年已经预缴企业所得税60万元。

已知:该企业适用的所得税税率为25%。要求:计算企业2009年度应补缴所得税额。

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第7题

某居民企业2009年度产品销售收入4600万元,销售折扣300万元,材料销售收入400万元,分回的投资收益761万元,实际发生业务招待费15万元,该企业2009年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。

A.12

B.15

C.9

D.18

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第8题

某居民企业2009年度产品销售收入5200万元,销售成本3600万元,分回的投资收益761万元(被投资方税率为15%),实际发生业务招待费15万元,该企业2009年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。

A.26

B.9

C.15

D.18

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第9题

某企业2008年度销售收入2000万元,广告费支出320万元,业务宣传费8万元;2009年度销售收入6000万元,发生广告费400万元,业务宣传费60万元,则2009年该企业广告费及业务宣传费共计可扣除()万元。

A.460

B.488

C.420

D.480

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第10题

某机械制造企业2009年度相关生产经营业务如下:(1)2009年拥有自重5.7吨的载货卡车10辆;自重吨位为4.5吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆,其中包括2辆电车;(2)全年销售收入12750万元,全年应扣除的销售产品成本7300万元,营业税金及附加 1500万元;(3)全年计入成本、费用中的工资薪金总额为1800万元,发生福利费支出270万元、职工教育经费支出50万元,拨缴工会经费36万元,并取得专用收据;(4)营业外支出500万元,为公益性捐赠支出;(5)计算应缴纳的车船税为()万元。

A.0.87

B.0.92

C.2.87

D.2.49

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