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[单选题]

【资料2】位于某县城的某小型生态园,占地5000平方米,其中4000平方米用于露天种植各类有机农作物,其他土地上均有建筑物,2011年相关使用情况如下:(1)办公楼占地100平方米,原值600万元(包括中央空调70万元),已经计提折旧100万元:(2)室外游泳池占地400平方米;(3)绿色餐馆占地300平方米:(4)附设的小超市占地200平方米,主要业务有:销售旅游明信片,提供照相服务,销售生态园所产的有机农产品,并承诺一次性购买100千克、距离在30千米以内的业务负责送货上门。2012年1月份,税务稽查局对该生态园进行检查时发现,该生态园2011年12月份应缴纳营业税30000元,城市维护建设税1500元;该生态园未在规定期限内进行纳税申报,税务机关责令其缴纳并按日加收滞纳税款0. 5‰的滞纳金,该公司于2012年1月30日办理了申报缴纳手续。已知:从价计征房产税适用税率为1.2%,当地规定计算房产余值的扣除比例为30%;税务机关核定该生态园营业税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。要求:根据上述资料,分析回答下列第60~64小题:根据城镇土地使用税法律制度的规定,该生态园2011年应当缴纳城镇土地使用税的土地面积为()平方米。

A.600

B.1000

C.4600

D.5000

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第1题

某农业企业位于县城,增值税一般纳税人,2013年经济业务如下:(1)年初拥有土地面积共计50000平方米,

某农业企业位于县城,增值税一般纳税人,2013年经济业务如下:

(1)年初拥有土地面积共计50000平方米,其中:企业生产厂房及办公楼占地42800平方米、职工医院占地2000平方米、职工子弟学校占地1500平方米、厂区外公用绿化占地1500平方米、区内绿化占地2200平方米;本年5月建造仓库新购入耕地2500平方米,签订的合同上注明价款1500万元,并取得了土地使用证,使用其中的部分土地来建仓库。

(2)固定资产账面记载企业年初固定资产总值为8000万元,其中,房屋及建筑物(不含旧办公楼)原值为5000万元,净值为2500万元;本年7月,仓库建成,并办理验收手续,账面价值580万元。

(3)年初企业将旧办公楼对外出租(账面原值1000万),合同约定租期两年,租金共计100万元,当年收取租金50万元;

(4)9月与保险公司签订一份牧业保险合同,注明保险费80万元。

(5)企业当年符合国家政策,取得北京工商银行贴息贷款3000万元。另受让一项专利权,合同约定金额为1500万元。

(企业适用城镇土地使用税税率为5元/平方米;当地耕地占用税为20元/平方米;当地房产税扣除比例为30%;当地契税税率为3%)

要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

(1)企业2013年应纳城镇土地使用税和耕地占用税;

(2)企业2013年应纳房产税;

(3)企业2013年应纳印花税;、

(4)企业2013年应纳契税。

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第2题

2021年甲服装公司(位于某县城)实际占地面积30000平方米,其中办公楼占地500平方米,厂房仓库占地面积22000平方米,厂区内铁路专用线、公路等用地7500平方米。已知;当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为5元。甲服装公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中,正确的是()。

A.30000×5=150000(元)

B.(30000-7500)×5=112500(元)

C.(30000-500)×5=147500(元)

D.(30000-22000)×5=40000(元)

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第3题

某工业企业2015年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼,取得销售收入12000万元。 2015年注会税法考试试题及答案

2.某工业企业2015年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼,取得销售收入12000万元。2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权支付金额3000万元,发生建造成本4000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

(其他相关资料:产权转移书据印花税税率0.5‰,成新度折扣率60%)

要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。

(1)请解释重置成本价的含义。

(2)计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。

(3)计算土地增值税时允许扣除的营业税金及附加。

(4)计算土地增值税时允许扣除的印花税。

(5)计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。

(6)计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。

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第4题

位于县城的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼,2010年发生的相关业务如下:(1)从国家取得土地

位于县城的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼,2010年发生的相关业务如下:

(1)从国家取得土地使用权缴纳土地出让金4000万元,缴纳相关费用160万元。

(2)写字楼开发成本3000万元。

(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)。

(4)写字楼竣工验收,将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得销售收入6500万元;将另外1/2建筑面积的写字楼于6月底签订合同出租,租赁期从2010年7月1日到2012年6月30日,当年取得租金收入150万元。

(其他相关资料:该企业所在省规定,房地产开发费用的扣除比例为10%。)

要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

(1)企业应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。

(2)企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额。

(3)企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额。

(4)企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额。

(5)企业计算土地增值税时应扣除的有关税金。

(6)企业应缴纳的土地增值税。

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第5题

某生产企业坐落在某县城,2010年初其土地使用证上记载土地面积10000平方米,其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地2000平方米、厂内绿化占地2000平方米,其余都是用于生产经营;2010年5月新征用的耕地2000平方米建造厂房。该企业2010年应缴纳城镇土地使用税()。(单位税额3元/平方米)

A.21500元

B.22500元

C.22000元

D.21000元

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第6题

某生产企业坐落在某县城,经有关行政部门核定2002年厂区内占用土地面积共计15000平方米,其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、绿化占地2000平方米,该地每平方米征收城镇土地使用税3元。该企业2002年应缴纳城镇土地使用税()元。

A.31500

B.37500

C.42000

D.45000

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第7题

某生产企业坐落在某县城,经有关行政部门核定2009年厂区内占用土地面积共计15000平方米,其中幼儿园占地1500平方米、子弟学校占地2200平方米、厂区内绿化占地 2000平方米,该地每平方米征收城镇土地使用税3元。该企业2009年应缴纳城镇土地使用税()元。

A.33900

B.37500

C.42000

D.45000

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第8题

某生产企业坐落在某县城,经有关行政部门核定2008年厂区内占用土地面积共计15000平方米,其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、厂区内绿化占地2000平方米,该地每平方米征收城镇土地使用税3元。该企业2008年应缴纳城镇土地使用税()元。

A.31500

B.37500

C.42000

D.45000

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第9题

某生产企业坐落在某县城,2009年初其土地使用证上记载土地面积10000平方米,其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、厂内绿化占地2000平方米;2009年4月新征用的耕地1500平方米建厂房;2009年5月批准新征用的非耕地2000平方米建造厂房。每平方米税额3元,该企业2009年应缴纳城镇土地使用税()元。

A.31500

B.26000

C.29000

D.45000

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第10题

北京某化工生产企业(国有企业)坐落在某县城,2008年初其土地使用证上记载土地面积20000平方米,其

北京某化工生产企业(国有企业)坐落在某县城,2008年初其土地使用证上记载土地面积20000平方米,其中医院占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、厂内绿化占地2000平方米;2008年4月新征用的非耕地2500平方米建厂房,该地每平方米税额5元;2008年5月新征用的耕地5000平方米建造厂房。该化工企业2008年应缴纳城镇土地使用税()。

A.21500元

B.55500元

C.62000元

D.95833.33元

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