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[主观题]

某市工商银行2011年第四季度发生如下经营业务:(1)受托发放为期1年、利率为8%的贷款200万元,每季按

某市工商银行2011年第四季度发生如下经营业务:

(1)受托发放为期1年、利率为8%的贷款200万元,每季按利息的10%收取手续费,贷款方已经支付当季利息;

(2)当年第三季度买卖企业债券出现负差65万元;第四季度购买企业债券共支付564万元,其中包括各种税费0.7万元;第四季度转让企业债券取得收入685万元,在转让企业债券过程中,另支付各种税费1.1万元;

(3)取得结算业务手续费收入30万元,销售支票、账单凭证收入10万元,结算罚息、加息收入3万元,出纳长款收入0.5万元;

(4)经相关部门批准开展融资租赁业务,为此从国外购进设备一台,成交价格折合人民币900万元,境外运输费用和保险费用46万元,入境后由海关至单位所在地的运输成本12万元,为购买该设备向境外借款折合人民币900万元,支付利息折合人民币144万元,将该设备租赁给境内的A公司,租赁年限15年,合同约定共收取价款3400万元。进口设备关税税率10%,假定每年按360天,每月按30天计算;

(5)10月2日购入一批纯金金条,价值100万元,由于黄金价格飚升,于12月25日将其出售,取得收入120万元;

(6)向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入250万元,逾期贷款罚息收入5万元;10月1日向某生产企业发放定期贷款3000万元,贷款年利率5.6%,期限2年,双方约定按季支付利息,12月31日,生产企业向银行支付利息。

要求:根据上述资料,计算第四季度银行应缴纳的营业税(单位以元表示)。

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第1题

某市工商银行2008年第四季度发生如下经营业务:(1) 受托发放为期1年、利率为8%的贷款200万元,每季

某市工商银行2008年第四季度发生如下经营业务:

(1) 受托发放为期1年、利率为8%的贷款200万元,每季按利息的10%收取手续费,贷款方已经支付当季利息;

(2) 吸收存款800万元,支付存款利息40万元, 11月1日发放贷款1200万元,年利率10%,贷款利息收入尚未取得;

(3) 取得结算业务手续费收入30万元,销售支票、账单凭证收入10万元,结算罚息、加息收入3万元,出纳长款收入0.3万元;

(4) 经相关部门批准开展融资租赁业务,为此从国外购进设备一台,成交价格折合人民币900万元,境外运输费用和保险费用46万元,入境后由海关至单位所在地的运输费用12万元,为购买该设备向境外借款折合人民币900万元,支付利息折合人民币144万元,将该设备租赁给境内的A公司,租赁年限15年,合同约定共收取价款3400万元。进口设备关税税率10%,假定每年按360天,每月按30天计算;

(5) 10月2日购入一批纯金金条,价值100万元,由于黄金价格飚升,于12月25日将其出售,取得收入120万元。

要求:根据上述资料,计算应缴纳的营业税和扣缴的营业税。并简述相关政策(金额单位以元表示)。

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第2题

某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务:(1)取得一般贷款业务利息收入600万元。(2)取得转让公司债券收入,1100万元,债券的买入价为900万元。(3)取得金融服务手续费收入15万元。(4)吸收居民存款500万元。已知:金融业适用的营业税税额为5%。该银行第四季度应缴纳营业税税额为()万元

A.36.5

B.46.5

C.40.75

D.65

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第3题

根据材料回答5~8题: 某市的商业银行(被认定为增值税一般纳税人),2011年第2季度有关业务资料如下

根据材料回答5~8题:

某市的商业银行(被认定为增值税一般纳税人),2011年第2季度有关业务资料如下:

(1)吸收居民储蓄,支付利息800万元,向生产企业贷款取得利息收入1000万元,逾期贷款取得的加息、罚息收入20万元。

(2)为电信部门代收电话费收取150万元,按合同约定取得代收话费4%的手续费。

(3)与其他金融机构的业务往来取得收入22万元;取得出纳长款收入4万元。

(4)从2011年1月1日起从事某融资租赁项目,向承租方收取的价款为240万元(其中包括残值5万元),共为此发生成本160万元,已知租赁期限为2年。

(5)4月1日受A公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限2个月,年利息率8%,约定按贷款利息收入的10%收取手续费,银行如期收回本息。

(6)4月2日购进某股票,支付700万元,5月20日以860万元的价格卖出,支付相关手续费2万元,上年度第四季度销售股票有负差30万元,一季度有负差10万元。

(7)向开户单位销售支票等相关凭据,取得销售收入3万元。销售金银,取得含税收入45万元。

该银行2011年第2季度应缴纳的营业税为()万元。

A.37.66

B. 50.51

C.59.78

D.62.03

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第4题

某企业2011年1月份发生如下支出:①预付租赁仓库租金,全年共12000元;②支付去年第四季度水电费2000元;③购买办公用具800元;④预计本月应承担的短期借款利息1500元,季末支付。按照权责发生制,该企业本月的费用为()元。

A.3300

B.12800

C.3800

D.14300

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第5题

甲企业2011年1月份发生如下支出:(1)预付租赁仓库租金12000元,(2)支付上年第四季度水电费2000元(3)购买办公用具8000元(4)预计本月应承担的短期借款利息1500元,季末支付,按权责发生制确认甲企业本月费用数额为()元。

A.3800

B.12800

C.3300

D.14300

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第6题

甲企业2011年1月份发生如下支出:①预付租赁仓库租金,全年共12 000元;②支付去年第四季度水电费2 000元;③购买办公用具800元;④预计本月应承担的短期借款利息 500元,季末支付。请按照权责发生制确认本月的费用数额()。

A.3 300元

B.12 800元

C.3 800元

D.14 300元

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第7题

根据案例,回答 86~90 题:某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务:(1)取得一般贷款业务利息收入600万元;支付单位、个人存款利息100万元。(2)取得转贷款业务利息收入450万元,借款利息支出320万元。(3)取得转让公司债券收入1100万元,债券的买入价为900万元。(4)取得金融服务手续费收入15万元。(5)吸收居民存款500万元。已知:金融业适用的营业税税额为5%。第 86 题 一般贷款业务所缴纳的营业税为()。

A.20万

B.25万

C.30万

D.40万

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第8题

甲公司为建造办公楼发生有关借款如下:

(1)2011年3月1日取得一般借款300万元,借款期限为3年,年利率为6%,利息按年支付;

(2)2011年9月1日取得一般借款600万元,借款期限为5年,年利率为9%,利息按年支付。

(3)资产支出如下:3月1日360万元、5月1日300万元、8月1日240万元、12月1日500万元。

下列一般借款资本化金额表述正确的有()。

A.第一季度资本化金额为1.8万元

B.第二季度资本化金额为8.4万元

C.第三季度资本化金额为14.76万元

D.第四季度资本化金额为18万元

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第9题

甲公司为建造办公楼发生有关借款如下:

(1)2011年3月1日取得一般借款300万元,借款期限为3年,年利率为6%,利息按年支付;

(2)2011年9月1日取得一般借款600万元,借款期限为5年,年利率为9%,利息按年支付。

(3)资产支出如下:3月1日360万元、5月1日300万元、8月1日240万元、12月1日500万元。

下列一般借款资本化金额表述正确的有()。

A.第一季度资本化金额为1.8万元

B.第二季度资本化金额为8.4万元

C.第三季度资本化金额为14.76万元

D.第四季度资本化金额为18万元

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第10题

某银行2011年第四季度发生下列业务:(1)取得贷款利息收入150万元;(2)取得结算手续费收入30万元;(3

某银行2011年第四季度发生下列业务:(1)取得贷款利息收入150万元;(2)取得结算手续费收入30万元;(3)销售结算凭证收入2万元;(4)开办融资租赁业务(经人民银行批准),租期3年,租赁费收入70万元,购买租赁资产价款50万元,支付增值税8.5万元,支付运输及保险费1.5万元;(5)出纳长款收入10万元;(6)取得结算罚款收入3万元;(7)当期营业费用120万元。该银行本季度应纳营业税为()万元。

A.9.29

B.13.65

C.9.75

D.9.275

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