题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

根据以下资料,回答20~22题。某企业于2011年2月自行开发某项新技术，发生研究开发支出共计2000万元，

根据以下资料,回答20~22题。

某企业于2011年2月自行开发某项新技术，发生研究开发支出共计2000万元，其中研究阶段支出400万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元，当月设计完成，企业按10年摊销。

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第1题

根据以下资料,回答20~22题。甲公司与乙供应商按赊销方式签订采购机器设备和设备配件的两份合同，

根据以下资料,回答20~22题。

甲公司与乙供应商按赊销方式签订采购机器设备和设备配件的两份合同，合同约定，8月1日交货，交货当天收取货款。乙供应商于2011年5月13日，在机器设备尚未完工的情况下，开具了设备配件的增值税专用发票，金额为20万元，并将发票放在设备配件的包装箱内，准备待机器设备完工后，一起发送给甲公司。但是，到2011年11月25日，乙供应商一直未能完工交货，乙企业也未将已开具的增值税专用发票交给甲公司，甲公司由于诸多原因，决定取消相关的两个订单，经双方协商，乙供应商同意取消订单，但要求甲公司承担已开出且超期未认证发票的税金损失。

乙供应商开具增值税专用发票的时间是否恰当及开票后的税务处理？

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第2题

根据以下资料,回答20~22题。北京某融资租赁公司为经过中国人民银行批准从事融资租赁的公司，2011

根据以下资料,回答20~22题。

北京某融资租赁公司为经过中国人民银行批准从事融资租赁的公司，2011年3月份该公司与A公司签订了经营租赁合同，约定租赁期限2年，设备租赁费为每年30万元，每年3月1日支付当年的租赁费用；该公司与B公司签订的合同约定：B公司将其电信设备以1690万元的价格销售给融资租赁公司，之后，该融资租赁公司将该设备租赁给8公司，租赁期限10年，设备租赁费为每年272万元，每年4月1日支付当年的租赁费用，租赁期结束后该设备归B公司所有。

该融资租赁公司如何缴纳流转税、企业所得税？

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第3题

根据以下资料，回答27~28题。甲市某白酒厂是增值税一般纳税人，受甲企业委托加工一批粮食白酒，甲

根据以下资料，回答27~28题。

甲市某白酒厂是增值税一般纳税人，受甲企业委托加工一批粮食白酒，甲企业发来粮食成本100000元，白酒厂按合同收取不含税加工费50000元，该批白酒于2012年3月15日生产完成并交付甲企业，共计3吨白酒，该白酒厂挂入往来账结算，未作其他处理(注：假定白酒厂没有同类白酒售价)。

白酒厂的处理是否正确？并说明理由。

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第4题

汕头市某生产型中外合资企业于1993年设立，经营期25年。1997年为第一个获利年度，2000年亏损100万元；2001年出口产品产值达到85%，获利200万元，本年又从境外分支机构分回税后利润40万元（已在境外缴纳企业所得税20万元）。根据所给资料回答下列 71～74 问题：第 71 题该企业2001年境内所得应纳税额为（）万元。

A.7.5

B.10

C.16.35

D.20.15

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第5题

根据以下资料,回答6~8题。张某刚取得注册税务师执业证书，现就业于某税务师事务所，遇到如下咨询

根据以下资料,回答6~8题。

张某刚取得注册税务师执业证书，现就业于某税务师事务所，遇到如下咨询业务，请帮助回答：

某增值税一般纳税人，2011年9月至12月每月均固定外购材料取得增值税专用发票注明税额17万元，应税收入固定为200万元，免税收入分别是100万元、50万元、100万元、50万元，已知，企业外购材料用于应税项目与免税项目无法划分。

请帮助分析：

当月取得增值税专用发票是否必须抵扣此进项税？该增值税专用发票认证、抵扣的期限规定？

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第6题

根据以下资料，回答 95～98 题某私营企业于l998年2月12日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，

根据以下资料，回答 95～98 题

某私营企业于l998年2月12日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2000年l2月，业主感到自身账簿核算很不规范，容易检查出问题，便将开业以来的账簿进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。

第 95 题该企业设置账簿的法定时间应该是（）。

A．1998年2月22日

B．1998年2月27日以前

C．1998年3月12日以前

D．1998年5月12日以前

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第7题

根据以下资料，完成 22～25 题。某企业年末部分会计科目余额如下表：第 22 题资产负债表中

根据以下资料，完成 22～25 题。

某企业年末部分会计科目余额如下表：

根据以下资料，完成 22～25 题。某企业年末部分会计科目余额如下表：第 22 题资产负债表中

第 22 题资产负债表中“应收账款”的期末数为（）。

根据以下资料，完成 22～25 题。某企业年末部分会计科目余额如下表：第 22 题资产负债表中

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第8题

根据上文，回答第 85～90 题某合资经营企业1991年4月在我国深圳市注册登记，经营期限15年，主要生产

根据上文，回答第 85～90 题

某合资经营企业1991年4月在我国深圳市注册登记，经营期限15年，主要生产出口产品，中方与外方的投资比例为5：5。该合资经营企业1991年至1999年的有关生产经营情况为:

1991年亏损60万元，1992年亏损8万元，1993年盈利30万元，1994年盈利40万元，1995年亏损20万元，1996年盈利40万元，1997年盈利20万元，1998年亏损230万元。

1999年全年产品销售收入6500万元（其中出口产品销售额为4680万元）；应缴纳增值税15万元；应结转的产品销售成本4300万元；发生管理费用860万元（其中含交际应酬费28．5万元、支付给境外总机构的特许权使用费22万元）；分别向银行和非金融机构各借款200万元用于生产经营，借款期限半年，支付利息共计16万元（其中支付给银行的利息费用5.2万元）；发生产品销售费用328万元；取得营业外收入20万元；发生营业外支出57万元（其中用于我国境内的公益、救济性捐赠30万元，缴纳税收滞纳金7万元，因自然灾害原材料损失20万元）；从内资联营企业分回税后利润60万元（联营企业的企业所得税税率为33%）。该合资经营企业的外方于2000年2月，将1999年应分得的税后利润的60%用于增加该企业注册资本，追加资本的经营期限8年。当地政府规定免征地方所得税。

要求：根据所给资料，依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定回答下列相关问题：（以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位）第 85 题 1996年度该合资经营企业应缴纳的所得税额是（）。

A．12万元

B．6万元

C．3万元

D．1.5万元

E．0万元

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第9题

根据以下资料，回答93-96题：假设某储户2012年8月1日存入银行定期存款20 000元，存期一年，存入时存款年利率为3.45 %;该储户于2013年6月1日提前支取该存款中的l0 000元，支取日挂牌公告的活期储蓄存款年利率为1.89 %;其余10 000元于2013年9月1日支取，支取日挂牌公告的活期储蓄存款年利率仍为1.89 %（每月按30天计算，每年按360天计算）。该储户提前支取10 000元定期存款的利息是（）元

A.37.8

B.78.75

C.157.5

D.287

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第10题

根据以下资料，回答 86～90 题某内资企业(经营家用电器)2005年度有关财务资料如下：(1)利润总额为200万元；(2)销售收入为2000万元；(3)管理费用中列支业务招待费20万元，广告费30万元；(4)企业年度工资支出80万元，并计提职工福利经费ll.2万元、职工工会经费1.6万元、职工教育经费l.2万元。已知该企业职工人数为100人，计税工资标准为每人每月800元；(5)营业外支出中列支捐赠支出l0万元，该捐赠通过希望工程捐赠给贫困山区。第 86 题该企业准予在税前列支的业务招待费为（）。

A.6万元

B.9万元

C.10万元

D.20万元

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