C公司目前是上市公司,由ABC会计师事务所负责对C公司2010年度财务报表进行审计,丙注册会计师担任关键审计合伙人。在考虑执业过程中有关职业道德规范的相关问题时,丙注册会计师遇到以下事项,请代为做出正确的专业判断。ABC会计师事务所的员工王某兼任C公司的行政秘书,提供一些日常的事务性工作,下列说法正确的是()。
A.将王某调离鉴证小组后承接审计业务
B.委派一个比王某更具专业胜任能力的员工来复核王某的工作
C.对审计业务进行质量控制复核
D.只要不作决策,则不会损害独立性
A.将王某调离鉴证小组后承接审计业务
B.委派一个比王某更具专业胜任能力的员工来复核王某的工作
C.对审计业务进行质量控制复核
D.只要不作决策,则不会损害独立性
第1题
A.ABC会计师事务所的员工成为审计客户C公司的董事
B.ABC会计师事务所为B上市公司提供代编财务报表服务
C.ABC会计师事务所的某合伙人成为了审计客户的董事会秘书
D.ABC会计师事务所为D上市公司提供与内部会计控制相关的内部审计服务
第2题
A.涉及甲公司管理层的舞弊嫌疑
B.值得关注的内部控制缺陷
C.ABC 会计师事务所和甲公司审计项目组成员按照相关职业道德要求与甲公司保持了独立性
D.ABC 会计师事务所在 2013 年度为甲公司提供审计和非审计服务收费总额
第3题
(1)A注册会计师在2006年度至2010年度期间担任甲公司财务报表审计项目经理,并签署了2009年度和2010年度甲公司审计报告。2011年度,A注册会计师新晋升为合伙人,担任甲公司2011年度财务报表审计项目合伙人。
(2)甲公司与ABC会计师事务所签订协议,由甲公司向其客户推荐ABC会计师事务所的服务。每次推荐成功后,由ABC会计师事务所向甲公司支付少量的业务介绍费。
(3)审计项目组成员B因工作较忙,授权理财顾问管理其股票账户。在B不知情的情况下,理财顾问通过该账户代其购买了少量甲公司股票。截止2011年l2月31日,这些股票市值合计为500元。
(4)审计项目组成员C为新员工,其妻子曾担任甲公司财务经理,于2011年3月离职。
(5)经甲公司总经理批准,审计项目组成员可以按成本价购买甲公司的产品,每人限购2000元。
(6)甲公司在海外有一家规模很小的分公司,其财务经理突然离职。在新聘财务经理上任前,由ABC会计师事务所的海外网络事务所借调一名审计部经理临时负责其财务经理工作,借调时间为一周。
要求针对上述第(1)至(6)项,逐项指出ABC会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。
第4题
A.将王某调离鉴证小组后承接审计业务
B.委派一个比王某更具专业胜任能力的员工来复核王某的工作
C.对审计业务进行质量控制复核
D.解除业务约定
第5题
要求:指出ABC会计师事务所在业务承接方面存在的问题,并简要说明理由。
第6题
要求:
指出ABC会计师事务所在业务承接、业务执行和业务质量控制方面存在的问题,并简要说明理由。
第7题
A.ABC会计师事务所的F注册会计师与被审计单位的一名独立董事有近亲关系,但事务所没有安排他参与本次审计工作
B.ABC会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义执行业务
C.ABC会计师事务所为争取更多的客户对其台力作了广告宣传,但没有诋毁同行
D.ABC会计师事务所以降低收费方式招揽业务但遵守了准则并保证了审计质量
第8题
ABC会计师事务所在制定和执行业务质量控制制度的过程中存在下列情形: (1)甲公司是ABC会计师事务所所在城市的一家上市公司,2012年1月,甲公司财务总监与ABC会计师事务所进行接洽希望其承接甲公司2011年度财务报表审计业务,ABC会计师事务所立即与甲公司签订了审计业务约定书,并委派A注册会计师担任审计项目合伙人; (2)A注册会计师要求项目组成员在完成自身工作之后应当相互复核审计工作,并将复核过程记录于审计工作底稿; (3)ABC会计师事务所主任会计师在员工大会上曾经多次重申。审计人员在审计现场遇到的各种问题尽可能应在审计项目组内部解决,项目组合伙人具有最终决策权; (4)A注册会计师在甲公司存货跌价准备的计提比例问题上与项目组成员B注册会计师发生意见分歧,为按时提交审计报告,A注册会计师以项目合伙人的身份要求B注册会计师不要再坚持自己的意见; (5)由于甲公司是上市公司,按照质量控制准则要求必须实施质量控制复核,A注册会计师提出要求自己指定实施质量控制复核的人员以便于双方的良好沟通; (6)ABC会计师事务所质量控制制度规定对历史财务信息审计、审阅业务和其他鉴证业务,业务工作底稿的归档期限为提交业务报告之日后的60天内。 要求: 针对上述情形,指出存在哪些可能违反质量控制准则的情形,并简要说明理由。
第9题
A.A公司存在的道德问题可能对甲注册会计师遵循诚信原则或良好职业行为原则产生不利影响
B.如果项目组不具备执行业务必需的胜任能力,将对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响
C.如果甲注册会计师担任A公司重大诉讼案件的辩护人,则因密切关系产生对独立性的不利影响
D.在与前任注册会计师沟通前,应征得客户的同意
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