题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

丁注册会计师负责对D公司2011年度财务报表实施审计。在对审计过程中，遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在对被审计单位会计估计进行审计时，注册会计师发现下列（）情形，表明某些会计估计涉及相对较低的估计不确定性，并可能导致较低的重大错报风险。

A.从事不复杂的经营活动的实体作出的会计估计

B.在模型的假设或输入数据是可观察到的情况下，采用广为人知或被普遍认可的计量模型作出的公允价值会计估计

C.因与常规交易相关而经常作出并更新的会计估计

D.从较易获得的数据(如公布的利率或证券交易价格)中得出的会计估计

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第1题

根据材料回答 4～8 题：A注册会计师负责审计X上市公司2011年度财务报表。在确定重要性和评价错报时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。第 4 题在选择确定重要性的基准时，A注册会计师通常无需考虑的因素是（）。

A.财务报表要素

B.财务报表使用者特别关注的项目

C.财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求

D.X公司所处行业和经营环境

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第2题

戊注册会计师负责审计丁公司2011年度财务报表。在运用审计抽样时注册会计师拟从2 000张编号为0001

～2000的支票中抽取20张进行审计，随机确定的抽样起点为l 000，采用系统抽样法，抽取到的第4个样本号为（）。

A.1 100

B.1 200

C.1 300

D.1 400

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第3题

丁注册会计师负责D公司(上市公司)20×8年度财务报表审计业务，在审计完成阶段，遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。注册会计师应当充分关注D公司在财务、经营和其他方面存在的可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况及有关的经营风险，下列不属于财务方面存在疑虑的事项或情况的是()。

A.资不抵债

B.重要子公司无法持续经营且未进行处理

C.无法继续履行重大借款合同中的有关条款

D.人力资源或重要原材料短缺

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第4题

B注册会计师负责对乙公司2011年度财务报表进行审计。乙公司为玻璃制造企业，2011年末存货余额占资产总额比重重大。存货包括玻璃、煤炭、烧碱、石英砂，其中60%的玻璃存放在外地公用仓库。乙公司对存货核

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第5题

甲银行是A股上市公司，系ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ咨询公司是ABC会计师事务所的网络事务

所。

在对甲银行2012年度财务报表执行审计的过程中存在下列事项

（1）A注册会计师担任甲银行2012年度财务报表审计项目合伙人。其于2012年10月按正常商业条件在甲银行开立账户，并购买10000元甲银行公开发行的三个月期非保本浮动收益型人民币理财产品。该理财产品主要投资于各类债券基金。

（2）B注册会计师曾担任甲银行2011年度财务报表审计项目经理，并签署该年度审计报告。B 注册会计师于2012年4月30日辞职，于2012年末加入甲银行下属某分行担任财务负责人。

（3）乙保险公司与甲银行均为丙公司的重要子公司。乙保险公司于2012年2月聘请xYz咨询公司为其提供与财务会计系统相关的内部审计服务，并由乙保险公司承担管理层职责。乙保险公司及丙公司不是ABC会计师事务所的审计客户。

（4）XYZ咨询公司的合伙人c的父亲持有甲银行少量股票。截至2012年12月31日，这些股票市值为6000元。合伙人c自2011年起为甲银行下属某分行提供企业所得税申报服务，但在服务过程中不承担管理层职责。

（5）甲银行持有上市公司丁公司3％的股份，对丁公司不具有重大影响。该投资对甲银行也不重大。甲银行2012年度审计项目经理D注册会计师于2012年11月购买500股丁公司股票。截至2012年12月31日，这些股票市值为3000元。

（6）甲银行于2012年初收购戊银行，为将两个银行的财务信息系统进行整合，聘请xYz咨询公司重新设计财务信息系统。

要求：

针对上述第（1）至（6）项，逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则的情况，并简要说明理由。将答案直接填入答题区相应的表格内。

事项序号

是否存在违反职业道德

守则的情况（是／否）

’理由

（1）

（2）

（3）

（4）

（5）

（6）

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第6题

A注册会计师负责对甲公司2011年度的财务报表进行审计，在对甲公司内部控制进行控制测试时，下列审计程序中通常需要与其他审计程序结合使用的是（）

A.检查内部控制手册

B.询问相关人员

C.重新执行某项控制

D.分析程序

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第7题

戊注册会计师负责对E公司2011年度财务报表进行审计。在对银行存款进行函证过程中，戊注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。4.函证银行存款与下列哪些认定相关（）。

A.货币资金的存在认定

B.短期借款的完整性认定

C.长期借款的完整性认定

D.或有负债披露的完整性认定

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第8题

A注册会计师负责对甲公司2011年度财务报表进行审计。在实施风险评估程序时， A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。根据以上事例，回答17~20题 A注册会计师运用风险评估程序的下列顺序安排中恰当的是（）。

A.观察、分析程序、检查、询问

B.询问、观察、分析程序、检查

C.询问、分析程序、观察、检查

D.检查、观察、分析程序、询问

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第9题

A注册会计师负责对甲公司2011年度财务报表进行审计。在识别重大错报风险时， A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。根据以上事例，回答9~12题甲公司是一家在生产过程中存在污染的化工企业，A注册会计师在了解甲公司外部环境时，应当重点了解的外部因素是（）。

A.市场竞争状况

B.原材料供应及价格情况

C.生产技术进步情况

D.环保法规具体规定

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第10题

A注册会计师负责对甲公司2011年度财务报表进行审阅。在审阅过程中，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。根据以上事例，回答5~7题在执行财务报表审阅业务时，A注册会计师采用的重要性水平应当（）。

A.由被审阅单位确定

B.与对财务报表执行审计业务时相同

C.高于财务报表审计业务的重要性水平

D.低于财务报表审计业务的重要性水平

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