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[多选题]

根据材料回答1~5题：某生产企业位于某省会城市，2010年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元。并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元．已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。根据上述资料回答下列问题：下列表述中正确的有（）。

A.该项固定资产应补提未提足的折旧400000元

B.该项固定资产转让后不再计提折旧

C.该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产

D.该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产

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第1题

根据下列材料，回答 89～93 题。某汽车企业生产l2—5型号汽车，年产量20000台，每台l2—5型号汽车需

根据下列材料，回答 89～93 题。

某汽车企业生产l2—5型号汽车，年产量20000台，每台l2—5型号汽车需要Bl一007型号齿轮1件。该企业年初运用在制品定额法来确定本年度车间的生产任务，相关信息及数据见下表：在制品定额计算表

根据下列材料，回答 89～93 题。某汽车企业生产l2—5型号汽车，年产量20000台，每台l2—

第 89 题该企业所采用的在制品定额法适合于（）类型企业。

根据下列材料，回答 89～93 题。某汽车企业生产l2—5型号汽车，年产量20000台，每台l2—

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第2题

根据材料回答1~6题：位于某县的某卷烟厂（一般纳税人)生产销售A级卷烟，同时经营进口卷烟。2011年8

根据材料回答1~6题：

位于某县的某卷烟厂(一般纳税人)生产销售A级卷烟，同时经营进口卷烟。2011年8月发生如下经济业务：

(1)8月3日，自其他企业购进已税烟丝不含税买价180万元，自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价150万元，上述烟丝均取得增值税专用发票，烟丝于8月10日入库；

(2)8月4日，发往B烟丝加工厂烟叶一批，委托B烟丝加工厂加工烟丝，发生烟叶成本30万元，支付不含税加工费15万元，取得增值税专用发票，该烟丝加工厂同类售价为80万元，当月烟丝收回后全部用于生产卷烟；

(3)8月8日，从国外进口卷烟1000标准箱(每条200支)，支付买价1650万元，支付到达我国海关前的运输费用15万元、保险费用12万元；(进口卷烟关税税率为20%)

(4)8月25日，经专卖局批准，销售A级卷烟给各商场1200标准箱，取得不含税销售收入3600万元，由于货款收回及时给了各商场3%的折扣：销售A级卷烟给各卷烟专卖店800箱，取得不含税销售收入2400万元，支付销货运输费用120万元并取得公路内河货物运输业统一发票；

(5)8月26日，没收逾期未收回的A级卷烟包装物押金12．34万元；

(6)8月27日，取得下属非独立核算的专卖店销售卷烟延期付款的补贴收入21．06万元，已向对方开具了普通发票；

(7)8月30日销售白包卷烟25箱，每箱收入按不含税价2．5万元销售；

(8)以分期付款方式向某烟酒批发企业批发A级卷烟600标准箱，合同规定不含税销售额共计1800万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月20日收取。

(8月1日，期初库存烟丝买价200万元，8月31日，期末库存烟丝买价35万元：本期进项税票据均通过认证)

本期可抵扣已纳消费税为（）万元。

A．148．45

B．161．39

C．148．7

D．172．5

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第3题

根据材料回答7~12题：位于市区的某酒业股份公司（增值税一般纳税人)主要生产酱香型白酒,产品有3

根据材料回答7~12题：

位于市区的某酒业股份公司(增值税一般纳税人)主要生产酱香型白酒,产品有3类：瓶装粮食白酒、散装粮食白酒和甜菜白酒。2011年8月份发生经济业务如下：

(1)本月自农场购进其自产玉米一批，收购凭证注明价款350000元，委托运输企业运输到本单位，支付运费28000元，取得运费发票；

(2)将库存玉米、小麦(账面成本合计为190000元)发往县城一酒精加工厂加工酒精，收回后将其封存入库，取得专用发票，注明加工费59000元，酒精厂依法代收代缴消费税(受托方没有同类售价)；

(3)销售瓶装粮食白酒1500箱，含税单价每箱458元，另收取品牌使用费18000元；

(4)销售散装粮食白酒13吨，不含税单价每吨6880元，收取包装物押金15540元，双方议定13个月后押金退还；

(5)销售自产甜菜散装白酒16吨，含税单价每吨3880元，货款存入银行；

(6)用自产散装粮食白酒15吨，等价换取酿酒所用原材料(含税价款)136890元，双方不再支付价款；双方互开专用发票；

(7)用本厂生产的瓶装粮食白酒赠送关联单位85箱，奖励给本厂职工25箱；

(8)购进香料一批，合同注明价款350000元，分两次付清货款，对方一次全额开具专用发票；本期电费和水费，均取得专用发票，注明价款分别为180000元和230000元。经核算，

本期职工浴室及基建工程耗用水电各为总电量和水量的1/5。

(9)自行开采某自然保护区内的矿泉水，自用量50吨，专门用于粮食白酒的生产。

(上述粮食白酒每箱规格为1斤×12瓶；粮食白酒和薯类白酒的从价消费税税率20%，从量定额消费税为0．5/斤，酒精消费税率为5%)

第2笔业务由受托方代收代缴的纳消费税为（）元。

A．124467．03

B．13 105．26

C．3 12367．03

D．35562．50

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第4题

根据材料回答1~4题：某生产企业位于城市郊区，公司相关情况如下：(1)该企业2010年初实际占用的60000平方米土地面积中，企业内的职工医院和托儿所共占地2000平方米，经批准改造的废弃土地占地5000平方米(已使用3年)，厂区内直接用于鸡鸭养殖的用地6000平方米，除上述土地外，其余土地均为该企业生产经营用地。另外，2010年6月21日，经批准，此企业新征用非耕地5000平方米的土地使用权。(2)2010年企业拥有10辆客车、自重为5吨的三轮汽车5辆、自重20吨的载货卡车10辆。已知：当地政府规定，该地每平方米城镇土地使用税年税额为3元；载客汽车年单位税额450元，载货汽车的车船税税额为70元/吨。要求：根据上述资料，回答下列小题。该企业2010年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A.111000

B.148500

C.126000

D.133500

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第5题

根据材料回答{TSE}题：位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2011年4月份发生以下业务：

根据材料回答{TSE}题：

位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2011年4月份发生以下业务：

(1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，企业支付运输费、装卸费、保险费和其他杂费共计5万元，尚未取得货运发票。

(2)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。

(3)将红木工艺筷子4000套按100元/套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，但企业应对方要求于货物发出当天开具了增值税专用发票。

(4)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。

(5)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付运输费5万元，建设基金1万元，装卸费1万元，保险费1．5万元，有关费用已在货运发票上分别注明。

(6)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部直接用于销售，取得不含税销售额40万元。

(7)本月采用销售折扣方式向A商场销售普通工艺筷子10000套，开具普通发票注明销售额为117000元，合同约定付款日期为4月10曰，如果10天之内付款，给予5%折扣；20天内付款，给予2%的折扣；20天以后付款，全额收取价款，购货方在4月18日支付货款。

(8)外购低值易耗品、电力，各支付不含税价款6万元，均取得增值税专用发票；另外从自来水公司购进自来水，取得的专用发票上注明税款0．36万元。

(9)销售本企业已使用了半年的某台机器设备，取得含税销售额21万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为19万元。

(说明：①假设红木的进口关税税率为35%；②木制一次性筷子的消费税税率为5%；③本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣)

{TS}进口环节应纳的税金（）万元。

A．12．09

B．12．19

C．12．59

D．13．09

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第6题

请根据以下信息，回答第 1－2题：　　某商店位于市区，为增值税一般纳税人。2008 年 5 月 1 日至 7 日期间进行促销活动

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请根据以下信息，回答第 1-2题：　　某商店位于市区，为增值税一般纳税人。2008 年 5 月 1 日至 7 日期间进行促销活动，以八折折扣销售一批原价为每件 1,000 元(含税价)的商品，其商品的进货成本为每件 550 元(含税价，取得了增值税专用发票)。(增值税税率为 17%，所得税税率为 25%)

1.每销售一件商品应缴纳的企业所得税为()。

A.57.33 元

B.67.07 元

C.52.51 元

D.81.10 元

2.每销售一件商品的税后收益为()。

A.157.54 元

B.142.98 元

C.152.72 元

D.128.95 元

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第7题

根据资料，回答1~5题：某企业2010年末进行财产清查，查明存在的情况有：(1)甲种原材料账面结存1 500千克，每千克成本为6元，实际结存1 570千克，经查属于收发计量不准确造成，经批准予以处理。(2)乙种原材料账面结存2 100千克，每千克成本为10元，实际结存2 000千克，经查属于保管员赵某的责任事故，经批准应由赵某赔偿。增值税额按照材料成本的17%计算。(3)发现盘亏生产设备一台，其原始价值为10 000元，已提折旧6 500元，经批准作损失处理。(4)发现盘盈管理用设备一台，其重置成本为15 000元，估计其价值已损耗6 000元。财产物资的盘存制度有（）。

A.永续盘存制

B.权责发生制

C.收付实现制

D.实地盘存制

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第8题

根据材料回答7~12题：某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2011年12月生产经营情况如下：（1)境

根据材料回答7~12题：

某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2011年12月生产经营情况如下：

(1)境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税730万元；从小规模纳税人购进零配件，取得税务机关代开增值税专用发票，注明价款800万元；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计120万元，其中职工浴室使用5%，企业下属非独立核算宾馆耗用水电10%。

(2)外购汽车轮胎，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额500万元、增值税进项税额85万元，另支付购货运输费用20万元(取得公路内河货物运输业统一发票)、装卸费用2万元、建设基金3万元，全部用于生产汽车。

(3)采用分期收款方式销售200辆自产小轿车，合同规定不含税销售额共计3600万元，本月收回50%货款，一次给对方全额开具专用发票；销售800辆商务客车，开具增值税专用发票，注明价款12000万元，支付运输费用150万元、装卸费8万元，取得运输企业开具的公路内河货物运输业统一发票；应客户要求，用一辆自产商务客车改装成救护车，开具普通发票，取得销售收入22．23万元，另收改装费1．17万元；销售本厂自用2年的1辆小汽车，售价12万元，账面原价20万元。

(4)该汽车厂将4辆自产商务客车奖励给具有突出贡献的科研人员；将1辆自产小轿车赠送某关系单位；将1辆自产小轿车移送给本厂集体福利部门使用。

(5)该汽车厂下属汽车修配厂提供汽车修理服务，开具的普通发票上注明价款46．8万元。(6)该汽车厂下属的宾馆取得收入180万元。

(本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣，自产小轿车消费税税率为9%，商务客车消费税税率为5%)

根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：

该企业销售小轿车应纳消费税为（）万元。

A．324

B．325．62

C．324．9

D．327．24

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第9题

根据材料回答11~15题：某生产企业2008年生产、经营活动和其他经济业务如下： (1)全年销售收入3000万元，销售成本2000万元，应交增值税510万元，营业税金及附加60万元；其他业务收入为100万元，其他业务支出50万元。 (2)销售费用200万元，其中广告费为70万元。 (3)管理费用300万元。其中业务招待费20万元。 (4)财务费用50万元。 (5)营业外支出60万元，其中含支付税务罚款2万元，支付某公司开业赞助费1万元。 (6)投资收益18万元，其中国债利息收入1万元，从珠海的联营公司分回税后利润17万元。 (该联营公司适用15%的税率) 在计算应纳税所得额时，允许扣除的广告费为（）。

A.60万元

B.70万元

C.360万元

D.450万元

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第10题

根据以下材料，回答81-85题：某企业2006年末会计报表的有关资料如表7—3所示（单位：万元）。该企业当年发生的部分经济业务如下：（1）生产车间为生产甲、乙两种产品共同领用材料一批，其实际成本为20000元。（2）销售产品一批，售价40000元，增值税额6800元，款项尚未收到。（3）以银行存款支付广告费300000元。（4）结转全年实现的净利润500000元。上述四笔业务所涉及的下列账户中，不必设置明细分类账户的是（）

A.制造费用

B.原材料

C.营业费用

D.本年利润

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