题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

ABC会计师事务所为了保证审计质量，防范执业风险，目前正在制定会计师事务所的审计质量控制规程。针对ABC会计师事务所在制定规程时遇到的以下问题，请按照质量控制准则的相关要求，代为作出正确的专业判断。为了合理保证会计师事务所及其人员遵守职业道德规范，会计师事务所制定的下列政策和程序中，恰当的有()。

A.对会计师事务所全体人员进行职业道德的相关培训

B.对职业道德的遵守情况进行监督

C.将应聘人员的学历由本科提高至研究生

D.对违反职业道德规范的行为进行处理

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第1题

A1C会计师事务所于2006年6月份成立，为了保证审计质量，防范执业风险，正在制定审计质量控制政策和

程序。针对ABC会计师事务所在制定规程时遇到的以下问题，请按照《会计师事务所质晕控制准则》的相关要求，提供正确的意见。

鉴证业务的工作底稿包括历史财务信息审计和审阅业务，其他鉴证业务，其工作底稿的归档期限为业务报告后的90天。()

A．正确

B．错误

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第2题

ABC会计师事务所于2003年6月份成立，为了保证审计质量，防范执业风险，正在制定审计质量控制规程。针对ABC会计师事务所在制定规程时遇到的以下问题，请按照《中国注册会计师质量控制基本准则》的相关要求，提供正确的意见。在确定审计项目质量控制程序时，需正确区分全面质量控制和审计项目质量控制的要素。下列各项中，属于审计项目质量控制要素的有()。

A.工作委派

B.指导

C.监督

D.复核

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第3题

ABC会计师事务所于2005年1月份成立，为了保证审计质量，防范执业风险，正在制定审计质量控制规程。针对ABC会计师事务所在制定规程时遇到的以下问题，请按照《中国注册会计师质量控制基本准则》的相关要求，提供正确的意见。会计师事务所及其人员应遵守业务准则、职业道德规范和法律法规的规定，会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具适当的报告。会计师事务所中项目负责人包括()。

A.负责执行财务报表审计业务的工作人员

B.在审阅业务报告上签字的主任会计师

C.负责执行财务报表审计业务的项目经理

D.负责执行审阅业务，并在业务报告上签字的主任会计师

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第4题

（一）ABC会计师事务所于2003年6月份成立，为了保证审计质量，防范执业风险，正在制定审计质量控制规程。针对ABC会计师事务所在制定规程时遇到的以下问题，请按照《中国注册会计师质量控制基本准则》的相关要求，提供正确的意见。第 16 题在确定审计项目质量控制程序时，需正确区分全面质量控制和审计项目质量控制的要素。下列各项中，属于审计项目质量控制要素的有（）。

A.工作委派

B.指导

C.监督

D.复核

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第5题

ABC会计师事务所于20×7所取得证券期货相关业务审计资格。为了尽快开展上市公司审计业务，ABC会计

师事务所从XYZ会计师事务所招聘A注册会计师担任上市公司审计部经理。A注册会计师将XYZ会计师事务所的上市公司审计客户——甲公司带入ABC会计师事务所。在对甲公司20×8年度财务报表审计时，ABC会计师事务所委派A注册会计师继续担任项目负责人，并与上市公司审计部副经理B注册会计师共同担任签字注册会计师。在计划审计工作时，受到审计资源的限制，A注册会计师认为，自己过去5年一直担任甲公司的审计项目负责人和签字注册会计师，非常熟悉甲公司情况，因此要求项目组不再了解甲公司及其环境，直接实施进一步审计程序。为了保证审计质量，A注册会计师作为项目负责人和项目质量控制复核人，对整个审计业务的重大事项进行复核。

要求：

指出ABC会计师事务所在业务承接、业务执行和业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。

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第6题

ABC会计师事务所首次接受委托，承办V公司2015年度财务报表审计业务，并于2015年底与V公司签订审计业务约定书。假定存在以下情况：（1）ABC会计师事务所以明显低于前任注册会计师的审计收费承接了业务，并且通过与前任注册会计师和当地相同规模的其他会计师事务所进行比较，向V公司保证，在审计中能够遵循审计准则，审计质量不会因降低收费而受到影响。（2）在审计V公司期间，ABC会计师事务所将了解到的V公司的商业机密透露给了ABC的网络所Y会计师事务所，Y会计师事务所利用这个信息购买了V公司大量的股票从中牟利。（3）ABC会计师事务所聘用律师协助开展工作，要求该律师书面承诺按照中国注册会计师职业道德规范的要求提供服务。（4）经法律法规许可，V公司将其对外投资的股票交由ABC会计师事务所代为保管，ABC会计师事务所为了方便，将这些股票与事务所的股票放在一起。（5）V公司在某国设有分支机构，该国允许会计师事务所进行广告宣传以承揽业务，因此，ABC会计师事务所委托该分支机构在该国媒体进行广告

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第7题

致远永信会计师事务所于2004年6月份成立，为了保证审计质量，防范执业风险，正在制定审计质量控制规程。请按照《中国注册会计师质量控制基本准则》的相关要求，判断其在下列各项规程中，正确的是（）

A.在接受委托前，应当充分了解被审计单位的经营及所属行业的基本情况

B.注册会计师在审计过程中一旦发现被审计单位内部控制存在重大缺陷，应当出具管理建议书。

C.注册会计师在审计过程，可以考虑期后事项、持续经营能力等事项对审计意见的影响

D.注册会计师执行业务时，为了保证审计质量提高审计效率，必须对审计工作合理安排，编制审计计划

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第8题

ABC会计师事务所2×11年3月10日接受甲股份有限公司（上市公司，以下简称甲公司)的委托，对其2×10年12

ABC会计师事务所2×11年3月10日接受甲股份有限公司(上市公司，以下简称甲公司)的委托，对其2×10年12月31日的资产负债表及其该年度利润表、所有者权益变动表和现金流量表进行审阅，并发表审阅意见。ABC会计师事务所委派A注册会计师任具体项目合伙人（非主任会计师）。由于审阅业务并非审计业务，对独立性并不作要求，因此在前期没有对ABC会计师事务所和审阅小组成员进行独立性检查。在完成审阅工作之前，为了控制业务质量，对该业务实施项目质量控制复核，并由A注册会计师对质量控制制度承担最终责任。经过合理安排，挑选了B注册会计师负责本次质量控制复核工作，该人员对该业务涉及的领域不是很熟悉，但是却拥有丰富的质量控制复核经验，该项质量控制复核工作为A注册会计师承担了部分责任。

要求：(1)该审阅业务是何种类型的鉴证业务？如果按照保证程度划分，该审阅业务提供的是何种程度的保证？

(2)指出上述业务执行过程中的缺陷。

(3)该鉴证业务的风险较合理保证的鉴证业务而言是高还是低？并简明叙述理由。

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第9题

ABC会计师事务所接受委托对C公司(上市公司)201×年度财务报表进行审计，丙为主任会计师，乙为项目负责人。为保证业务质量，ABC会计师事务所制定了业务质量控制政策和程序，对该业务执行了项目质量控制。请根据《业务质量控制准则》的规定，对质量控制制度承担最终责任的是ABC会计师事务所的()。

ABC会计师事务所接受委托对C公司（上市公司)201×年度财务报表进行审计，丙为主任会计师，乙为项目负责人。为保证业务质量，ABC会计师事务所制定了业务质量控制政策和程序，对该业务执行了项目质量控制。请根据《业务质量控制准则》的规定，对质量控制制度承担最终责任的是ABC会计师事务所的（)。

A.项目负责人

B.副主任会计师

C.项目合伙人

D.主任会计师

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