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[多选题]

企业当年发生的下列会计事项中，可产生应纳税暂时性差异的有()。

A.预计未决诉讼损失

B.年末以公允价值计量的投资性房地产的公允价值高于其账面余额并按公允价值调整

C.年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本(计税基础)并按公允价值调整

D.年初投入使用的一台设备，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，而税法上要求采用年限平均法计算折旧

E.在投资的当年年末按权益法确认被投资企业发生的净亏损

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第1题

企业当年发生的下列会计事项中，可产生可抵扣暂时性差异的有（）。 A．预计产品质量保证

企业当年发生的下列会计事项中，可产生可抵扣暂时性差异的有（）。

A．预计产品质量保证损失

B．年未交易性金融负债的公允价值小于其账面成本（计税成本）并按公允价值调整

C．年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用直线法计提折旧

D．计提建造合同预计损失准备

E．按持股比例确认被投资企业净收益以外的所有者权益增加应享有的份额

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第2题

企业当年发生的下列会计事项中，可产生可抵扣暂时性差异的有（）．A．预计产品质量保证损失B．年未

企业当年发生的下列会计事项中，可产生可抵扣暂时性差异的有（）．

A．预计产品质量保证损失

B．年未交易性金融负债的公允价值小于其账面成本（计税成本）并按公允价值调整

C．年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用直线法计提折旧

D．计提建造合同预计损失准备

E．按持股比例确认被投资企业净收益以外的所有者权益增加应享有的份额

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第3题

某企业2017年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，假设无其他纳税调整事项。则该企业2017年所得税应纳税额的下列计算中，正确的是()。

A.[150+(30-30×12%)]×25%=44.1(万元)

B.150×25%=37.5(万元)

C.(150+30)×25%=45(万元)

D.(150-30)×25%=30(万元)

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第4题

企业发生的下列交易或事项中，产生应纳税暂时性差异，但不应确认递延所得税负债的有（)。

A.对子公司投资，投资单位能够控制应纳税暂时性差异的转换时间并且在可预见的未来很可能不会转回

B.内部研发形成的无形资产

C.免税合并形成的商誉

D.某项交易发生时既不影响会计利润，也不影响应纳所得税额，但资产账面价值大于其计税基础所产生的应纳税暂时性差异

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第5题

企业当年发生的下列会计事项中，可产生可抵扣暂时性差异的有()。

A.预计产品质量保证损失

B.年未交易性金融负债的公允价值小于其账面成本(计税成本)并按公允价值调整

C.年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用直线法计提折旧

D.计提建造合同预计损失准备

E.按持股比例确认被投资企业净收益以外的所有者权益增加应享有的份额

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第6题

企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（）

A.购入使用寿命不确定的无形资产

B.应交的罚款和滞纳金

C.本期产生亏损，税法允许在以后5年内弥补

D.年初交付管理部门使用的设备，会计上按年限平均法计提折旧，税法上按双倍余额递减法计提折旧

E.期末以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债公允价值小于其计税基础

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第7题

飞亚达公司2016年度核算的会计利润为2500万元，税务师事务所在对飞亚达公司进行纳税审查时发现下列涉税事项：（1）产品销售收入5000万元。（2）发生业务招待费36.5万元。（3）营业外收入中有技术转让收入800万元，与技术转让有关的成本费用为100万元。（4）营业外支出共计500万元，包括通过省级人民政府向贫困地区捐款250万元。根据上述资料，计算该企业当年应纳企业所得税额。

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第8题

下列事项，《企业会计准则》中规定不确认相应的递延所得税负债的有( )。

A.商誉的初始确认

B.与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异

C.发生的既不影响会计利润，也不影u向应纳税所得额的事项，形成的应纳税暂时性差异

D.发生的既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额的事项，产生的可抵扣暂时性差异

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