注册税务师接受委托,审核生产性外商投资企业所得税纳税情况时,对于以下业务应当进行调整的是()。
A.企业销售自制半成品15万元,作为收入核算
B.将价值0.5万元的外购商品用于投资,企业作主营业务收入核算
C.以产品向投资者分配利润600万元,企业计入其他业务收入账中
D.企业因管理不善发生外购材料损失,经公司审批,直接将材料成本计入营业外支出
A.企业销售自制半成品15万元,作为收入核算
B.将价值0.5万元的外购商品用于投资,企业作主营业务收入核算
C.以产品向投资者分配利润600万元,企业计入其他业务收入账中
D.企业因管理不善发生外购材料损失,经公司审批,直接将材料成本计入营业外支出
第1题
A.35
B.21
C.29.50
D.27
第2题
A.50
B.30
C.24
D.20
第3题
一、基本资料:
某税务师事务所接受甲企业委托审核其2006年度的纳税情况。
甲企业为设在某经济技术开发区的生产性外商独资企业,系增值税一般纳税人,于2000年注册登记,注册资金为人民币6000万元,2000年为第一个获利年度,2006年度经外经贸部门认定为出口企业,主管税务机关审核批准其享受延长减半征收企业所得税优惠。
企业各期增值税的各种进项税额都已取得合法抵扣凭证并按规定抵扣,期末无留抵税额。企业外购货物和自产货物适用税率均为17%。(当地政府规定地方所得税与企业所得税给予同比例优惠)
2006年度企业利润表如下:
利 润 表 2006年12 31日 单位:万元(人民币) 项 目 行 次 本年累计数 一、主营业务收入 1 8700 其中:出口主营业务收人 2 6800 减:主营业务成本 3 6700 其中:出口产品销售成本 4 5200 主营业务税金及附加 5 二、主营业务利润 6 2000 加:其他业务利润 7 12 减:营业费用 8 30 管理费用 9 430 财务费用 10 150 三、营业利润 11 1402 加:投资收益 12 补贴收入 13 营业外收入 14 减:营业外支出 15 &
要求:
1.扼要指出存在的影响纳税的问题。
2.计算企业应补(退)、代扣代缴各相关税的税额(要分税种、分步骤列式计算,计算结果以万元为单位,保留小数点后四位)。
3.企业在办2006年度外商投资企业和外国企业所得税纳税的同时,还应办理哪些与所得税相关的手续?
第5题
借:银行存款 50 000
贷:其他应付款 50 000
假定甲企业当年和以前年度经营均盈利,也无其他涉税事项,甲企业所得税适用税率为33%;深圳乙公司企业所得税适用税率为15%,注册税务师应如何指导甲企业进行纳税申报,并作相关账务凋整分录。
第6题
借:银行存款 50000
贷:其他应付款 50000
假定甲企业当年和以前年度经营均盈利,也无其他涉税事项,甲企业所得税适用税率为33%,深圳乙企业所得税适用税率为15%,注册税务师应如何指导甲企业进行纳税申报,并作相关帐务调整分录。
第8题
注册税务师接受委托从事的下列业务中,属于涉税服务业务的有()。
A.出具企业税前弥补亏损鉴证报告
B.举办最新税收政策培训
C.出具企业财产损失鉴证报告
D.进行税收筹划
E.开展税务咨询
第9题
注册税务师接受委托从事的下列业务中,属于涉税服务业务的有()。
A.出具企业税前弥补亏损鉴证报告
B.举办最新税收政策培训
C.出具企业财产损失鉴证报告
D.进行税收筹划
E.开展税务咨询
第10题
A.经纳税人同意,注册税务师可以代理领购增值税专用发票
B.注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记,但不能代理办理注销税务登记
C.注册税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托,但没有义务制止其行为或报告税务机关
D.注册税务师承办业务时,必须由所在的税务师事务所统一受理,并与被代理人签订《税务代理协议书》,不得以个人名义承揽业务
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