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[主观题]
按规定，企业应按当期计税工资总额的（)，分别提取职工教育经费和工会经费，列入成本费用。A．2%，1.5%B
按规定，企业应按当期计税工资总额的()，分别提取职工教育经费和工会经费，列入成本费用。
A．2%，1.5%
B．1.5%，2%
C．3%，1.5%
D．1.5%，3%
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A．2%，l.5%
B．1.5%，2%
C．3%，l.5%
D．1.5%，3%
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第2题
下列关于税率的说法不正确的是（）
A.企业将包装物作为资产单独出租收取租金，租金收入为企业的副营业务收入，记入“其他业务收入”科目，应按租赁业征收5%的营业税
B.职工福利费是企业根据国家规定按工资总额的14%提取，计入成本、费用账户，用于职工福利方面的支出
C.按照财务会计制度的规定，企业应按当期计税工资总额的2%和1.5%，分别提取工会经费和职工教育经费，列入成本费用
D.土地转让、开发产品销售、租金收入，应按3%的税率申报纳税
第5题
按照财务会计制度的规定，企业应按当期计税工资总额的（)，分别提取工会经费和职工教育经费，列入成
按照财务会计制度的规定，企业应按当期计税工资总额的()，分别提取工会经费和职工教育经费，列入成本费用。
A．1%和2%
B．2%和1.5%
C．1%和1.5%
D．1.5%和2%
第6题
某内资企业2007年12月计入成本费用的职工工资总额为1600万元，至2007年12月31日尚未支付，作为资产负债表中的
应付职工薪酬进行核算。假定按照适用税法规定，当期计入成本费用的1600万元工资支出中，按照计税工资标准的规定，可予税前扣除的金额为1200万元。
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要求：计算该项应付职工薪酬的计税基础。
第7题
2004年度，某企业产品销售收入800万元，劳务收入40万元，出租固定资产租金收入5万元，到期
国债利息2万元。该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出3万元（其中缴纳税收滞纳金1万元），按税法规定缴纳增值税90万元，城市维护建设税4.50万元，教育费附加2.70万元。该企业全年发放的计入当期损益的职工工资总额130万元（税务机关核定该企业当年计税工资总额110万元）。按照税法规定，在计算该企业应纳税所得额时，其他准予扣除项目金额为23万元。已知该企业适用所得税税率为33%。要求：（1）计算该企业2004年度应纳税所得额，并列出计算过程。（2）计算该企业2004年度应纳所得税税额，并列出计算过程。（答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位，第三位小数四舍五入）。
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第8题
下列关于销货退回或折让涉及的销项税额和进项税额的税务处理正确的是()。
A.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务和应税服务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。
B.“营改增”规定：纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税行为，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减
C.发生服务中止、购进货物退出、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减
D.对于一些企业在发生进货退出或折让并收回价款和增值税时，没有相应减少当期进项税额，造成进项税额虚增，减少纳税的现象，按偷税予以处罚。
第9题
【课堂练习8】甲企业在2019年12月计入成本费用的职工工资总额为3 000万元，至2019年12月31日尚未支付。按照适用税法规定，当期计入成本费用的3 000万元工资支出中，可予税前扣除的合理部分为2 000万元。 要求：确定2019年12月31日应付职工薪酬的账面价值和计税基础，判断暂时性差异类型，并说明确认为递延所得税资产还是递延所得税负债。
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