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[多选题]

注册税务师在2008年5月对某工业企业2007年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2007年8月将用于职工福利支出的300000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2007年10月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，注册税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记()账户。

A.生产成本

B.长期待摊费用

C.库存商品

D.本年利润

E.以前年度损益调整

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更多“注册税务师在2008年5月对某工业企业2007年度年终结账后…”相关的问题

第1题

南京市某工业企业主营化肥生产，兼营仓储企业。2008年5月28日生产车间发生大火，烧毁了企

业大部分的生产原料和部分仓储货物，经济损失严重，预计较长时间不能恢复生产，于是在2008年6月4日到当地的某税务师事务所进行咨询，对于企业的这种情况能否申请延期缴纳税款，以及应当注意的事项。

要求：如果你是注册税务师，对于上述企业的情况应当如何帮助财务人员解决问题。

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第2题

注册税务师事务所对某企业2008年所得税汇算清缴工作进行鉴证时，发现企业销售收入5000万元，在管理费用中列支的业务招待费100万元，企业自行纳税调增40万元。按相关规定注册税务师审核时应调增的所得额为（）万元。

A.0

B.35

C.75

D.40

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第3题

K省Y市电器厂2008年5月从w市金属材料厂购进金属件一批，取得增值税专用发票，发票上注明

价款为350000元，税款为59500元。材料已入库，但价款未付。此发票，电器厂已经向其主管税务机关Y市国税局申请认证抵扣。7月在生产领用时，发现上述材料存在质量问题，该厂要求全部退货，双方协议一致同意退货，销售方按合同约定支付10000元违约金给金属材料厂，已经通过银行承兑汇票支付。

要求：

(1)作为注册税务师，请分析应如何进行流转税处理，说明分析依据。

(2)作出材料购入到退出所涉及的会计分录。

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第4题

资料：注册税务师在实施检查时发现某股份合作工业企业下列三项行为涉税情况：（1）企业用账面净值20

万的专利对外投资，评估值100万元，取得被投资方100万元的股份，该专利过户签订转让书据，发生的过户费用由被投资方负担；（2）收到A单位赠送材料一批，A单位提供的税控增值税发票注明，价款10000元，增值税1700元；企业自行负担运费100元；（3）为投资人家属购买商品房一幢，付款15万元。要求分析：（1）对外投资涉及到的税金和对所得的影响。（2）转让专利涉及到的税金和对所得的影响。（3）受赠材料涉及到的税金和对所得的影响。（4）投资人家属购买商品房涉及到的税金和对所得的影响。

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第5题

注册税务师事务所对某居民企业2008年所得税汇算清缴工作进行鉴证时，企业资料如下，职工200人，2008年汁人成本、费用的实发工资总额为500万元，拨缴职工工会经费10万元(取得工会拨缴款专用收据)，支出职工福利费85万元、职工教育经费l5万元，该企业2008年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A.610

B.549.84

C.594.84

D.592.5

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第6题

某工业企业系增值税－般纳税人，生产A产品每台含税售价2340元，工厂销售成本1500元／台，原材料、产成

品均适用增值税税率17％，城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％。注册税务师对该企业2012年5月份纳税情况进行审核，经核实有关账、表反映与申报表－致，销售成本已结转。进－步抽查有关账、证，发现－些情况列示如下： (1)5月4日，购进低值易耗品－批，取得增值税专用发票上注明价款50000元，税金8500元，尚未入库，企业账务处理为：借：物资采购50000 应交税费8500 贷：银行存款58500 (2)5月10日，本企业新建传达室，领用生产材料－批，账面价值1000元，企业账务处理为：借：管理费用1000 贷：原材料1000 (3)5月25曰，用自产A产品15台等价串换原材料－批，双方签订以物易物合同，并互开增值税专用发票，企业账务处理为： ①借：原材料30000 应交税费——应交增值税(进项税额)5100 贷：应付账款35100 ②借：应收账款35100 贷：库存商品35100 ③借：应付账款35100 贷：应收账款35100 要求： 1．扼要指出存在的问题； 2．作相关经济业务正确分录； 3．计算应补增值税、城市维护建设税、教育费附加。(备注：题中未提事项视为全部正确)

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第7题

注册税务师判断下列项目中属于应该征收城镇土地使用税的有()。

A.农林牧渔业的生产用地

B.商业企业在工矿区的用地

C.事业单位下属服务公司在城市的用地

D.工业企业厂区外的绿化用地

E.市政府机关将自己的办公用地借给某企业使用的土地

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第8题

某注册税务师2008年3月审核各增值税一般纳税人企业经济业务时，遇到下列事项，请分别编制

相关的涉税会计分录：

(1)某企业本月将购置多年的办公楼一栋卖给乙单位，原值l200万元，已使用6年，已提取折旧360万元，清理该办公楼支付费用30万元，出售价格为l000万元(不考虑土地增值税)。

(2)某酒厂本月销售啤酒100吨，不含税售价为每吨9400元款项收存银行，收取包装物押金10000元，同时“其他应付款—存入保证金”账户有到本月止逾期未退还的包装物押金2000元。啤酒定额消费税率250元/吨。

(3)某企业将自产应税消费品一批用于职工个人消费，已知该产品同类货物的不含税销售价格为60000元，生产成本为35000元，消费品的消费税率为10%。

(4)某工业企业为增值税一般纳税人，本月向渔民收购一批水产产品，主管税务机关核准使用的收购凭证上注明价款13400元，款项以现金支付。

(5)某食品厂本月食堂领用从粮店(系一般纳税企业)外购用于生产产品的面粉一批，已知账面成本为30000元。

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第9题

某税务师事务所在2008年省注税协会组织的行业检查中，被查出以下问题，请分别指出应对下面行为面对的处罚（1）其中注册税务师张某利用个人名义承接企业所得税汇算清缴鉴证业务。（2）事务所以低于成本价收费方式承接业务。（3）事务所出具虚假的企业所得税汇算清缴报告，导致委托人少纳所得税。经查实情节十分严重。（4）事务所出具虚假的财产损失鉴证报告，但被税务机关及时发现，并未少纳所得税

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