A.材料采购过程中发生的保险费
B.材料入库前发生的挑选整理费
C.材料入库后发生的储存费用
D.材料采购过程中发生的装卸费用
E.材料采购过程中发生的运输费用
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第1题
A.114
B.132.7
C.128.7
D.99.6
第3题
A.20638.80
B.21060
C.22932
D.23400
第4题
A.20700
B.20638.80
C.23400
D.22932
第5题
A.3708
B.3819
C.3600
D.4000
第6题
要求：1)编制固定资产购入、安装及交付使用的会计分录。2)计算2010年、2011—2014年折旧额并编制相应的会计分录。3)编制出售该设备的会计分录。4)计算出售该设备产生的净损益。
第7题
长江股份有限公司(以下称长江公司)为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，企业所得税税率25%，企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。长江公司2010年度财务报告于2011年3月31日经董事会批准对外报出。假设长江公司2010年实现利润总额3 000万元，2010年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为40万元和30万元(预计从2011年开始转回)，按净利润的10%提取法定盈余公积。长江公司2010年度企业所得税汇算清缴于2011年2月28日完成。长江公司发生如下纳税调整及资产负债表日后事项：
(1)2010年长江公司发生研发支出120万元，其中研究阶段支出40万元，开发阶段支出80万元(符合资本化条件已计入无形资产成本)。按税法规定，研究开发支出未形成无形资产的可计入当期损益，并按照研究开发费用50%加计扣除；形成无形资产的可按照无形资产成本的150%分期摊销。公司开发的无形资产于年末尚未达到预定可使用状态。
(2)2010年9月5日，长江公司以2 400万元购入某公司股票，作为可供出售金融资产处理。至12月31日，该股票尚未出售，公允价值为2 600万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算计入应纳税所得额。
(3)长江公司于2010年初购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2 800万元，采用成本法核算。2010年10月3日，长江公司从乙公司分得现金股利200万元，计入投资收益。至12月31日，该项投资未发生减值。长江公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
(4)2010年，长江公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费4 800万元，至年末尚未支付。长江公司当年实现销售收入30 500万元。税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入的15%部分准予税前扣除；超过部分准予结转以后年度税前扣除。
(5)其他相关资料
①除上述各项外，长江公司会计处理与税务处理不存在其他差异。
②长江公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。
③长江公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
(6)2011年1月10日，长江公司应收N公司货款110万元确认坏账损失，长江公司已在2010年12月31日得知N公司宣告破产，并计提了10万元的坏账准备，按税法规定，该项损失允许在2010年税前扣除。
(7)2011年2月15日，长江公司收到甲公司退回的2010年11月4日购入的一批商品，并向甲公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为500万元，结转的销售成本为450万元。该批商品的货款年末尚未收到，公司已按应收账款的5%计提了坏账准备；按税法规定，对应收账款计提的坏账准备不得在税前扣除。
根据上述资料，回答1~6各题。
长江公司2010年12月31日资产负债表中“递延所得税资产”项目的期末余额是（）万元。
A．115
B．50
C．125
D．85
第8题
(2011年考试真题)甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2010年1月1日所有者权益总额为5 400万元，其中实收资本4 000万元，资本公积400万元，盈余公积800万元，未分配利润200万元。2010年度甲公司发生如下经济业务：
①经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为3 500万元(与公允价值相符)，增值税税额为595万元；同时甲公司增加实收资本2 000万元，相关法律手续已办妥。
②出售一项专利技术，售价25万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元，累计摊销售额38万元，未计提减值准备。
③被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值净值增加300万元，甲公司采用权益法按30％持股比例确认应享有的份额。
④结转固定资产清理净收益50万元。
⑤摊销递延收益31万元(该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助)。
⑥年末某研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为200万元。
⑦除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收入10 500万元，发生营业成本4 200万元、营业税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元，经计算确定营业利润为5 000万元。按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元，实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。除此之外，不存在其他纳税调整项目，也未发生递延所得税。所得税税率为25％。
⑧确认并结转全年所得税费用。
⑨年末将“本年利润”科目贷方余额3 813万元结转至未分配利润。
⑩年末提取法定盈余公积381．3万元，提取任意盈余公积360万元。
⑾年末将“利润分配——提取法定盈余公积”、“利润分配——提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。
假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。
要求：
(1)根据资料①至⑥，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。
(2)根据资料②至⑦，计算甲公司2010年度利润总额和全年应交所得税。
(3)根据资料⑧至①，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。
(4)计算甲公司2010年12月31日资产负债表中“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的期末余额。
(答案中的金额单位用万元表示)
第9题
甲公司为增值税一般纳税企业。甲公司委托乙公司加工商品一批(属于应税消费品)10000件，有关经济业务如下：
(1)3月28日，发出材料一批，计划成本为500000元，材料成本差异率为－2%。
(2)4月20日，收到乙公司寄来的增值税专用发票，通过银行支付商品加工费10000元，增值税1700元，同时支付应当交纳的消费税55000元，该商品收回后将直接用寻出售。
(3)5月10日，用银行存款支付与该批委托加工物资相关的运杂费2000元。
(4)5月15日，上述商品10000件(每件计划成本为58元)加工完毕，甲公司已办理验收入库手续。
要求：编制相关会计分录。
第10题
A.-19 200
B.4 000
C.20 000
D.23 200
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