ABC会计师事务所的A注册会计师主要负责对XYZ公司2006年度会计报表审计业务的有关重要审计工作底稿的复核工作。在对工作底稿进行复核时，有下列问题需作出判断。项目负责人A注册会计师在对长期借款项目进行审计时发现其明细如下：针对向甲银行的借款注册会计师所规划的下列审计程序中，不能认同的是()。

A.取得借款的授权批准文件及合同，检查借款的金额、期限、利率、条件等内容

B.检查抵押资产的产权及价值

C.由于长期借款系以往年度形成，由此无需再对借款的授权及借款的金额、期限、利率、条件等进行审计

D.检查借款的分类及披露

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第1题

甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，主要从事建材的生产、销售以及建筑安装工程。A注册会计

师负责审计甲公司2018年度财务报表。

A注册会计师在审计工作底稿中记录了实施的控制测试和实质性程序及其结果，部分内容摘录如下:

甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，主要从事建材的生产、销售以及建筑安装工程。A注册会计师负责

要求:根据控制测试和实质性程序及其结果，指出甲公司控制运行是否有效，如认为运行无效，简要说明理由。

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第2题

ABC会计师事务所的A注册会计师是审计客户甲公司（属于公众利益实体）财务报表审计业务的关键审计合伙人，其从2009年12月1日首次负责审计甲公司2009年度财务报表，假如不考虑特殊情况，从（）年度开始，ABC会计师事务所应当轮换关键审计合伙人A注册会计师

A.2011

B.2012

C.2013

D.2014

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第3题

ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家上市公司2018年度财务报表，遇到下列与审计报告相关的事项。（1）因无法就甲公司2018年度财务报表的多个项目获取充分、适当的审计证据，A注册会计师发表了无

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第4题

ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表。与会计估计审计相关的部分事项如下：要求：针对下述第（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。（1）A注

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第5题

甲集团公司（股份有限公司）是ABC会计师事务所的常年审计客户，主要从事家电产品的生产和销售，ABC会计师事务所负责审计并出具审计报告的项目合伙人是B注册会计师，A注册会计师负责审计甲集团公司2017年财务报表，确定集团财务报表整体的重要性为150万元，利润总额为200万元。2018年4月16日完成对甲集团公司2017年度财务报表的审计工作。资料一：A注册会计师制定了甲集团公司总体审计策略，部分内容摘录如下：（1）A注册会计师拟在审计计划阶段与治理层沟通，主要内容为：注册会计师与财务报表审计相关的责任，注册会计师的独立性，计划的审计范围和时间安排的总体情况（包括特别风险），以及具体审计程序的性质和时间安排。（2）X注册会计师是集团重要组成部分的组成部分注册会计师，X注册会计师未能参与集团项目组对集团财务报表重大错报风险的讨论，A注册会计师拟另安排时间与X注册会计师进行沟通，并向其通报集团项目组讨论的情况。（3）甲集团公司内部审计部于2017年测试了集团层面内部控制的局限性，A注册会

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第6题

ABC 会计师事务所的 A 注册会计师负责审计上市公司甲公司 2013 年度财务报表。下列各项中，A 注册会计师可以以口头形式与甲公司治理层沟通的是()。

A.涉及甲公司管理层的舞弊嫌疑

B.值得关注的内部控制缺陷

C.ABC 会计师事务所和甲公司审计项目组成员按照相关职业道德要求与甲公司保持了独立性

D.ABC 会计师事务所在 2013 年度为甲公司提供审计和非审计服务收费总额

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第7题

ABC会计师事务所负责审计甲公司2016年度财务报表，A注册会计师是项目合伙人，在进驻审计现场后，A注册会计师决定立即实施函证程序，并采取了以下措施对函证实施过程进行控制：（1）A注册会计师要求项目

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第8题