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[单选题]

2007年12月,李某承包市区一家餐厅。合同规定承包期5年,每年上交承包费10万元。未执行新企业会计准则,2008年经营情况如下:餐厅全年营业收入210万元,成本费用180万元,营业税10万元,城建税0.70万元,教育费附加0.30万元,盈利19万元,申报缴纳企业所得税4.75万元。经聘请的注册税务师审核时,发现以下问题:(1) 由李某签字对部分客户的餐饮费免收,全年累计86笔,共计10万元,未在收入中反映,成本已经列支;(2) 餐厅闲置房屋出租收入30万元,未在收入中反映,折旧及税费已经列支;(3) 在费用中列支的合理的工资费用32万元 (其中包括李某工资每月1500元),计提并支出福利费6万元,计提并拨缴工会经费0.64万元 (并取得专用收据),计提职工教育经费1.2万元(实际使用0.72万元),雇佣员工15人;(4) 当年发生业务招待费2万元、广告费6万元、业务宣传费1.5万元;(5) 李某2008年1月在承包餐厅时发生餐厅装修支出12万元(该餐厅原值50万元并已提足折旧),账面对这部分支出分两年摊销计入成本费用。(该餐厅预计尚可使用年限5年)根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:该餐厅应补交的营业税、城建税以及教育费附加为()万元。

A.1.2

B.1.8

C.2.2

D.1.32

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第1题

2010年1月1日,李某承包市区一家餐厅。合同规定承包期5年,每年上交承包费10万元。2010年经营情况如下:餐厅全年
营业收入210万元,成本费用180万元,营业税10万元,城建税0.70万元,教育费附加0.30万元,盈利19万元。经聘请的注册税务师审核时,发现以下问题:

(1)由李某签字对部分客户的餐饮费免收,全年累计86笔,共计10万元,未在收入中反映;

(2)餐厅闲置房屋出租收入30万元,未在收入中反映;

(3)在费用中列支工资费用32万元(其中包括李某工资每月1500元),并计提了职工工会经费1万元、职工福利费和职工教育经费共5.92万元(提取的教育经费已全部实际使用),三项经费的支出数额均高于规定的标准,雇佣员工15人;

(4)当年发生业务招待费3万元、广告费6万元、业务宣传费1.5万元;

(5)李某2010年1月在承包餐厅时发生餐厅装修支出12万元(该餐厅原值50万元并已提足折旧),账面对这部分支出分两年摊销计入成本费用。(当地税务机关核定为5年摊销)

要求:

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第2题

中国公民张某承包了一家餐厅,餐厅每年支付张某承包收入10万元,张某不参与分享餐厅的经营成果;李某承包了一家国有招待所,承包合同规定招待所每月支付李某工资4000元,还规定李某每年要向招待所上交承包费50万元,其余经营成果归李某所有。则下列关于个人所得税的说法正确的有()。

A.张某取得的所得按照工资、薪金所得项目征税

B.张某取得的所得按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税

C.李某取得的工资按照工资、薪金所得项目征税

D.李某取得的工资和承包经营成果都按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税

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第3题

2005年3月1日,农民李某承包本集体的耕地,并签订了20年的土地承包合同,合同自2005年3月10日开始执行,由于农民李某在县城经营一饭店,该承包耕地至2006年10月10日抛荒没有种植农作物。根据《中华人民共和国土地管理法》规定,如果农民李某在()前,仍弃耕抛荒的,原发包单位可以终止承包合同,收回农民李某承包本集体的耕地。

A.2006年12月11日

B.2007年1月11日

C.2007年2月11日

D.2007年3月11日

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第4题

2005年12月2日晚6时许.李某邀请女朋友陈某和同事一起吃饭.下班后.三人来到市区一家羊肉馆.席间.
李某的两个朋友也应邀先后入席畅饮.深夜11点多钟.他们已喝了18瓶二两装的中国劲酒.其中陈某喝了至少5瓶.离开座席时.陈某已烂醉如泥.无法行走.李某等人便把她送到市区一家招待所.并用自己的身份证做了住宿登记.将自己的传呼号码留给了服务台.说有事请呼他.之后便打的回家了.第二天早上.招待所服务员打扫房间时.发现陈某已死在床上.经公安机关尸检.确定陈某死于酒精中毒.陈某的父母既悲伤又气愤.他们认为李某等人吃饭时强行将女儿灌醉.也未采取任何抢救措施.反而将她送进招待所置之不理;而招待所在没有查明女儿身份及有效证件的情况下.随便让其入住.李某和招待所均对女儿的死亡负有不可推卸的责任.陈某父母遂将他们告上了法庭.要求赔偿各种费用计14万元.

根据有关法律回答下列问题:

(1)招待所留宿陈某是否符合规定?

(2)对陈某的死亡.招待所是否应承担法律责任?

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第5题

2007年1月1日李某借款给某个人独资企业150000元,借款期限1年,年利率8%。2007年12月31日李某取得2007年1月1日存入银行的l年期存款利息730元,李某2007年利息收入应缴纳个人所得税()

A.636.5元

B.2546元

C.2504.3元

D.1143元

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第6题

共用题干王某在某市市区经营一家餐厅,由于经营不善,顾客稀少,决定转让这家餐厅。他请来专业估价人员对其价值进行评估,该餐厅在正常情况下每年可获收入22万元,每年的经营成本为13万元,该类房地产的资本化率为9%。该类土地的使用年限为50年,王某接手经营时,该餐厅已经使用了10年,韩某愿意出价95万元购买该餐厅()

A.提取资本化率的基本方法有

B.A:成本法

C.B:毛租金乘数法

D.C:市场提取法

E.D:累加法

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第7题

李某和蒋某共同实施盗窃违法行为,李某于2007年1月10日被公安机关抓获,蒋某于2007年12月10日被公安机关抓获,由于已过追究时效,对蒋某应不予处罚()
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第8题

王某承包了一家餐厅,餐厅每年支付王某承包收入20万元,王某不参与分享餐厅经营成果;张某承包了一家国有招待所,承包合同规定每月支付张某工资5000元,同时张某每年要上交承包费60万元,其余招待所经营成果归张某所有,则下列关于个人所得税的说法正确的有()。

A.王某取得的所得按照工资、薪金所得项目征税

B.王某取得的所得按照经营所得项目征税

C.张某取得的工资按照工资、薪金所得项目征税

D.张某取得的工资和承包经营成果按照经营所得项目征税

E.招待所实现的承包经营利润在计算个人所得税时适用5%-35%的五级超额累进税率

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第9题

2007年,某事业单位职工叶某与单位签订1年的承包合同,承包经营该事业单位所属的一家招待所。2007年
末,该招待所实现利润总额为12万元,按照承包合同规定,叶某上交单位4万元。要求:计算叶某当年应该缴纳的个人所得税额。

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第10题

2008年12月,王先生承包市区一家运输公司。合同规定承包期5年,每年上交承包费15万元。2009年经营情况如下:运输公司自行计算的全年运输收入420万元,成本费用 280万元,营业税12.6万元,城建税0.88万元,教育费附加0.38万元,盈利126.14万元,申报缴纳企业所得税31.54万元。经聘请的注册税务师审核时,发现以下问题:(1)由王先生签字对部分客户的运输劳务免收,全年累计16笔,共计15万元,未在收入中反映,成本已经列支;(2)运输公司闲置房屋出租收入30万元,未在收入中反该运输公司应补交的营业税、城建税以及教育费附加为()万元。

A.1.20

B.1.80

C.2.15

D.2.32

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