题目内容
（请给出正确答案）
[单选题]
注册会计师在执行的下列测试中属于银行存款的控制测试的是()。
A.函证银行存款
B.抽查大额银行存款收支
C.银行存款的收支是否按规定的程序和权限办理
D.检查银行存款收支的正确截止
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A.取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性
B.检查银行存款收支的正确截止
C.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表
D.函证银行存款余额
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第1题
D注册会计师负责对丁公司20×8年度财务报表进行审计。在审计银行存款时，D注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。D注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试程序的是()。
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第2题
根据材料，回答 38～40 题：A注册会计师负责对甲公司2×10年度财务报表进行审计。在审计货币资金时，遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。第 38 题 A注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试的有（）。
A.取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性
B.检查出纳与会计的职责是否严格分离&&
C.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表
D.检查付款的授权批准手续是否符合规定
第3题
D注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试程序的是（）。
A.取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性
B.检查银行存款收支的正确截止
C.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表
D.函证银行存款余额
第4题
注册会计师实施的下列程序中，属于银行存款控制测试程序的是（)。
A.取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性
B.检查银行存款收支的正确截止
C.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表
D.函证银行存款余额
第5题
A注册会计师作为审计项目合伙人负责对x公司2010年度财务报表进行审计。审计项目组了解到
X公司本年度银行存款账户数为96个。X公司财务制度规定，每月月末由出纳员针对每个银行存款账户编制银行存款余额调节表。A注册会计师决定运用统计抽样方法测试该项控制在全年的运行有效性。假设信赖过度风险为10％。相关事项如下：
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(1)X公司一直以来都是出纳员到各银行网点获取对账单，同时编制各月银行存款余额调节表，X公司财务经理认为这样做可以提高效率，再说X公司出纳员从未发生过一分钱的差错。
(2)A注册会计师根据信赖过度风险为10％的情况下，确定了预计总体偏差率和可容忍偏差率，并在此基础上确定样本规模。
(3)在确定样本规模后，A注册会计师采用随机数表的方式选取样本。选取的一个银行存款账户余额极小，A注册会计师另选了一个余额较大的银行存款账户予以代替。
(4)在对选取的样本项目进行检查后，A注册会计师将样本中发现的偏差数量除以样本规模得出的数值作为该项控制运行总体偏差率的最佳估计。
(5)假设A注册会计师确定的可容忍偏差率为7％，样本规模为55。测试样本后，发现2例偏差。当信赖过度风险为“10%”、样本中发现的偏差率为“2”时，控制测试的风险系数为“5．3”。
要求：
(1)X公司出纳员编制各月银行存款余额调节表是否属于控制偏差？是否属于内部控制缺陷？如果属于内部控制缺陷，属于什么类别的内部控制缺陷？A注册会计师对此是否需要与管理层或治理层沟通？需要向x公司提出怎样的建议？
(2)计算确定总体规模，并简要回答在运用统计抽样方法对某项手工执行的控制运行有效性进行测试时，总体规模对样本规模的影响。
(3)针对事项(2)至(4)，假设上述事项互不关联，逐项指出A注册会计师的做法是否正确。如不正确，简要说明理由。
(4)针对事项(5)，计算总体偏差率上限，并且评价X公司控制风险是否有效，如果A注册会计师认为X公司内部控制有效性不能接受，需要对审计计划进行怎样的调整？
第6题
注册会计师在审计银行存款时，实施下列程序，其中属于控制测试程序的是()。
A.取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性
B.检查银行存款收支的正确截止
C.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表
D.函证银行存款余额
第7题
A注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试的有()。
A.取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性
B.检查出纳与会计的职责是否严格分离
C.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表
D.检查付款的授权批准手续是否符合规定
第8题
【多选题】下列属于注册会计师应当在审计中实施控制测试的情形有（）。
A.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的（且执行控制测试符合成本效益原则）
B.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的
C.每次进行财务报表审计均需要执行控制测试
D.适当的审计证据
第9题
A注册会计师是N公司2006年度财务报表审计项目负责人，在审计过程中，需要负责货币资金审计的助理人员提出的相关问题予以解答。请代为做出正确的专业判断。N公司某银行账户的银行存款对账单余额与银行存款日记账余额不符，A注册会计师应当执行的最有效的审计程序是()。
A.重新测试相关的内部控制
B.审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
C.审查银行存款口记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
D.审查该账户的银行存款余额调节表
