某煤矿（增值税一般纳税人)取得煤炭销售（含税)收入100000元，企业的会计处理为：借：银行存款100000

某煤矿(增值税一般纳税人)取得煤炭销售(含税)收入100000元，企业的会计处理为：借：银行存款 100000 贷：资本公积 100000 下列关于该笔账务处理的表述，正确的为()。

A．造成少缴增值税17000元

B．造成少缴增值税14529.91元

C．造成少缴增值税13000元

D．造成少缴增值税11504.4元

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第1题

某煤矿企业为增值税一般纳税人，2017年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。煤炭资源税税率5%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（)元。

A. 3000.00

B. 2692.50

C. 2650.00

D. 2400.00

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第2题

某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务，在开采煤炭过程中，伴采天然

气，2014年11月发生下列业务：

（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤1 200吨，不含税销售额660 000元。合同规定，货款分两个月支付，11月15日支付60％，其余货款于12月15日前支付。由于购货方资金紧张，11月15日支付货款200 000元。

（2）采用预收货款方式向甲企业销售洗煤1 000吨，不含税销售额600 000元，当月收取不含税金额20％的货款作为定金，该煤矿按照合同规定12月5 Et发货，并收回剩余货款。

（3）销售天然气1 000千立方米，不含税销售额3 000 000元。

（4）从一般纳税人购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税240 000元，支付运费20 000元、装卸费1 000元，并取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。其他相关资料：原煤资源税税额3元/吨，天然气资源税税率为5％，煤炭综合回收率为40％。购进货物取得的增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。

要求：根据以上资料，回答下列小问。

分别计算2014年11月该煤矿应缴纳的资源税和增值税。

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第3题

某煤矿企业是增值税一般纳税人，2013年5月发生下列业务：（1)开采原煤6000吨，将其中4000吨直接销售

某煤矿企业是增值税一般纳税人，2013年5月发生下列业务： (1)开采原煤6000吨，将其中4000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售，取得销售收人200000元(含增值税)； (2)采煤过程中生产的500000立方米天然气全部销售，取得价税合计金额150000元； (3)销售使用3年的机器一台，价税合计金额16000元； (4)当月购买采煤机械取得的增值税专用发票上注明增值税17000元，外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税为9860元，该批材料用于生产加工煤炭制品； (5)购买生产用材料时发生铁路运费500元，销售居民用煤炭支付运费1500元，均取得运输部门开具的运输发票。假定上述需要认证的票据均经过了认证并抵扣，原煤适用的资源税税率4元/吨，天然气适用的资源税税率为5%。该企业上期增值税留抵税额1200元，根据以上资料回答下列问题： (1)该企业当月应纳的资源税； (2)该企业当月可抵扣的增值税进项税； (3)该企业当月销售原煤的增值税销项税； (4)该企业当月销售居民用蜂窝煤的增值税销项税； (5)该企业当月销售天然气的增值税销项税； (6)该企业当月应纳增值税。

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第4题

根据上文，回答第 75～78 题。某煤矿企业（增值税一般纳税人）200年4月发生下列业务：（1）开采原煤40000吨；（2）采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到；（3）销售洗煤60吨，每吨不含税售价为303元，款项已收到；把自产同种洗煤56吨用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与洗煤的选矿比为1：0.8；（4）销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米，取得不含税销售额67490元，并收取优质费1017元；（5）采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨不含税单价155元，价款372000元，购销合同规定，本月收取三分之一的价款，实际取得不含税价款100000元；（6）支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中的25%用于职工浴池；（7）购进煤炭开采机械2台，专用发票上注明的增值税额为13600元，运费发票上注明的运输费用为800元；（8）把精选煤14吨（选矿比为1：0.35）赠送给关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知每吨成本为450元，成本利润率为10%；（9）从小规模纳税人企业购进劳保用品，普通发票上注明的价款为7208元；（10）从某企业（一般纳税人）购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为6870元；（该煤矿原煤资源税额为2.5元/吨，附近石油管理局天然气资源税额为3元/千立方米）。第75题：当期销项税额为（）元。

A.39840.84

B.39758.94

C.36270.84

D.33614.10

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第5题

某煤矿主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务，在开采煤炭过程中，伴采天然气，2008年7、8月发生下列业务：(1) 7月份采用分期收款方式销售自行开采的原煤1200吨，不含税销售额660000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余贷款于8月15日前支付。由于购货方资金紧张，7月支付货款200000元。采用预收货款方式向甲企业销售洗煤1000吨，不含税销售额600000元，当月收取20%定金，不含税金额为120000元，合同规定8月5日发货，并收回剩余货款。销售天然气1000千立方米，不含税销售额3000000元。从一般纳税人购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税240000元，支付运费12000元、装卸费1000元、建设基金8000元，并取得运输部门开具的运费发票。(2) 8月份8月5日向甲企业发出洗煤1000吨，收回剩余的80%货款，不含税金额为480000元；8月份销售原煤1500吨，取得不含税销售额840000元。8月购进货物取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税88400元，支付购货运费50000元，并取得运费发票。原煤资源税税额3元/吨，天然气资源税税额2元/千立方米，煤炭综合回收率为40%。煤炭和天然气增值税税率为13%，购进货物取得的增值税专用发票和运赞发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。根据上述资料回答下列问题。2008年8月该煤矿应纳增值税()元。

A.79700

B.100100

C.129620

D.159900

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第6题

某煤矿开采企业为一般纳税人，2015年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高售价为400元/吨，平均售价310元/吨(不含增值税)，该煤矿开采企业当月应纳资源税()万元。(当地规定煤炭资源税税率10%)

A.1050

B.900

C.1100

D.1055

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