假设该企业发生了广告费和业务宣传费共计500万元,其中准予本年度抵扣的金额为()万元。
A.500
B.450
C.400
D.350
A.500
B.450
C.400
D.350
第1题
A.900万元
B.750万元
C.150万元
D.100万元
第2题
A.900万元
B.750万元
C.150万元
D.100万元
第3题
A.510万元
B.430万元
C.150万元
D.490万元
第4题
A.460
B.488
C.420
D.480
第5题
A.0
B.57.30
C.65.80
D.69.25
第6题
甲企业为境内居民企业,符合规定的上年未弥补的亏损为10万元,2015年经营业务如下:
(1)取得销售收入800万元,与之相配比的销售成本为200万元;取得其他业务收入200万元,与之相配比的销售成本100万元。
(2)全年发生营业税金及附加30万元、管理费用20万元(其中含业务招待费5万元)、销售费用40万元(其中含广告费和业务宣传费共计20万元)。
(3)已计入成本费用中的实际发生的合理的工资薪金支出200万元(其中支付给残疾职工工资70万元)。
(4)全年发生财务费用18万元,其中含向非金融企业借款的利息支出10万元(借款金额200万元,借款年利率5%,借款期限一年),已知同期同类金融企业贷款年利率为6%。
(5)取得国债利息收入20万元。
(6)营业外支出15万元,其中含税收滞纳金10万元,通过公益性社会团体向某灾区捐赠5万元。
要求:根据以上资料,回答下列问题。
1.该企业当年准予扣除的工资薪金总额为()万元。
A.200
B.130
C.235
D.270
2.下列关于该企业当年业务招待费、广告费和业务宣传费的税务处理,说法正确的是()。
A.准予扣除的业务招待费为3万元
B.准予扣除的业务招待费为5万元
C.准予扣除的广告费和业务宣传费为20万元
D.准予扣除的广告费和业务宣传费为150万元
3.该企业当年准予扣除的营业外支出为()万元。
A.0
B.5
C.10
D.15
4.该企业当年企业所得税应纳税所得额为()万元。
A.509
B.519
C.529
D.539
第7题
(1)当年销售产品收入700万元,对外提供培训收入120万元。国债利息收入250万元、取得对境内居民企业的投资收益100万元。
(2)全年产品销售成本为550万元。
(3)全年发生财务费用50万元,其中10万元为资本化的利息。
(4)管理费用共计98万元,销售费用共计50万元,其中列支广告费、业务宣传费30万元。
(5)营业外支出通过政府部门向贫困地区捐款40万元,税收罚款支出5万元,滞纳金2.73万元。
(6)营业税金及附加20万元。
(7)上年广告宣传费超支20万元。
请根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项:
(1)计算该企业应税收入
(2)企业税前可扣除的财务费用和销售费用合计是多少?
(3)企业税前可扣除的营业外支出是多少?
(4)计算企业应缴纳的企业所得税?
第8题
某生产企业为增值税一般纳税人,2012年有关经营情况和纳税情况如下:
(1)销售收入230万元,销售成本100万元;营业税金及附加20万元。
(2)投资收益共计100万,其中50万为国债持有到期的利息收入;
(3)销售费用60元,其中广告费5万元、业务宣传费34.5万元;管理费用40万元,其中业务招待费5.5万元;企业自行计提的资产减值准备金支出30万元;财务费用5万元;
(4)计入成本费用的工资总额为80万元,其中残疾人工资为12万元;
(5)2012年12月购入一批安全生产专用设备,投资额共计20万元。
要求:根据上述资料,回答下列小题:
1、根据上述资料,下列表述正确的有()。
A、国债利息收入50万元为免税收入
B、自行计提的资产减值准备金支出,不得税前扣除
C、业务招待费支出的扣除限额按照发生额的60%扣除
D、购入安全生产专用设备的投资额可以按一定比例实行税额抵免
2、下列选项中,可以在计算企业所得税前加计扣除的有()。
A、从事符合条件的环境保护所得
B、符合条件的技术转让所得
C、残疾人员的工资
D、不符合资本化条件的研究开发费用
3、下列各项中,关于该企业税前扣除项目的税务处理,正确的是()。
A、广告费和业务宣传费可以税前扣除39.5万元
B、广告费和业务宣传费可以税前扣除34.5万元
C、业务招待费可以税前扣除3.3万元
D、财务费用5万元可以在税前扣除
4、2012年该企业应缴纳企业所得税为()元。
A、11.09
B、8.09
C、9.09
D、7.59
第10题
A.460
B.488
C.420
D.480
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