A.税法规定超过比例允许结转到以后年度扣除的部分形成暂时性差异，借记“递延所得税资产”科目，贷记”所得税费用”科目
B.税法规定超过比例允许结转到以后年度扣除的部分形成暂时性差异，借记“所得税费用”科目，贷记”递延所得税资产”科目
C.结转到以后年度扣除的部分形成的暂时性差异在以后期间实际扣除时，借记“所得税费用”科目，贷记“递延所得税资产”科目
D.结转到以后年度扣除的部分形成的暂时性差异在以后期间实际扣除时，，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用”科目
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第1题
A.化妆品制造与销售、医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除
B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
C.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除
D.企业在广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售(营业)收入额应包括实施条例第二十五条规定的视同销售(营业)收入额
第2题
A.广告费可在税前扣除128万元
B. 业务宣传费可在税前扣除36万元
C. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除164万元
D. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除136万元
第3题
A.业务招待费扣除限额为12.5万元
B.业务招待费扣除限额为30万元
C.广告费和业务宣传费的扣除限额为555万元
D.广告费和业务宣传费的扣除限额为375万元
第4题
A.广告费和业务宣传费应调增企业所得税应纳税所得额28.8万元
B.广告费和业务宣传费应调增企业所得税应纳税所得额27.78万元
C.业务招待费应调增企业所得税应纳税所得额20万元
D.业务招待费应调增企业所得税应纳税所得额17.6万元
第5题
A.当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为10.8万元
B.当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为10万元
C.当年准予在企业所得税前扣除的广告费为23万元
D.当年准予在企业所得税前扣除的广告费为300万元
第6题
甲企业为境内居民企业，符合规定的上年未弥补的亏损为10万元，2015年经营业务如下：
(1)取得销售收入800万元，与之相配比的销售成本为200万元;取得其他业务收入200万元，与之相配比的销售成本100万元。
(2)全年发生营业税金及附加30万元、管理费用20万元(其中含业务招待费5万元)、销售费用40万元(其中含广告费和业务宣传费共计20万元)。
(3)已计入成本费用中的实际发生的合理的工资薪金支出200万元(其中支付给残疾职工工资70万元)。
(4)全年发生财务费用18万元，其中含向非金融企业借款的利息支出10万元(借款金额200万元，借款年利率5%，借款期限一年)，已知同期同类金融企业贷款年利率为6%。
(5)取得国债利息收入20万元。
(6)营业外支出15万元，其中含税收滞纳金10万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠5万元。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
1.该企业当年准予扣除的工资薪金总额为()万元。
A.200
B.130
C.235
D.270
2.下列关于该企业当年业务招待费、广告费和业务宣传费的税务处理，说法正确的是()。
A.准予扣除的业务招待费为3万元
B.准予扣除的业务招待费为5万元
C.准予扣除的广告费和业务宣传费为20万元
D.准予扣除的广告费和业务宣传费为150万元
3.该企业当年准予扣除的营业外支出为()万元。
A.0
B.5
C.10
D.15
4.该企业当年企业所得税应纳税所得额为()万元。
A.509
B.519
C.529
D.539
第7题
A.营销系统合同取数逻辑：营销系统-全面合同库中认购日期为本期的合同数据
B.成本合同取数逻辑：明源ERP系统中审核日期为本期的合同数据，可与ERP系统中的02合同执行台账表数据进行核对
C.其他合同：需要根据SAP科目余额表本期发生额进行手工维护，比如广告费、业务宣传费等
D.以上三项均需要维护税目类型、税基、本期是否处理字段信息
第8题
A.企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额不包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额
B.企业试生产、试经营期间的收入不需要作为收入处理，不进行汇算清缴申报
C.企业所得税汇总纳税的企业，小型微利企业标准中的从业人数、资产总额包括分支机构的部分
D.收到退还的增值税增量留抵税额不需要计入收入总额，不需要缴纳企业所得税
第9题
A.对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除
B..对于汽车生产企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除
C.企业的广告费和业务宣传费支出，超过扣除限额部分，不得在以后纳税年度结转扣除
D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
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