题目内容
（请给出正确答案）
[主观题]
2018年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（)。
A.向母公司支付的管理费20万元
B.向乙公司支付的合同违约金3万元
C.向税务机关缴纳的税收滞纳金1万元
D.向股东支付的股息40万元
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A.400
B.425
C.625
D.600
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第1题
甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（)万元
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第2题
2018年度甲居民企业利润总额为1000元，实际发生研发费1支出800万元。该研发费用未形成无形资产计入当期损，甲居民企业在计算2018年度所得税应纳税所得额时，可以加计扣除的研发费用为（)万元
A.600
B.800
C.120
D.1400
第3题
1、某居民企业2018年度，实际发生的合理的工资支出100万元，其中临时工、实习工的工资支出10万元，职工福利费支出18万元。2018年度，该居民企业在计算应纳税所得额时，应调增的金额为万元
A.4
B.2.5
C.6
D.3.5
第4题
2018年度甲居民企业销售收入为8000万元，营业外收入为1000元，实际发生与生产经营有关的业务招待费为70万元，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（)万元。
A.45
B.70
C.42
D.40
第5题
甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2018年度全年实现会计利润800万元，主要发生以下经济
业务：
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（1）取得不含税销售收入2 000万元（其中采用买一赠一促销取得收入200万元，已知赠送货物的市场价值为100万元），存货盘盈收入10万元，财政拨款收入100万元。
（2）以经营租赁方式租出一台机器设备，取得当年租金收入300万元，本年度计提折旧100万元。
（3）为提高企业的知名度，支付某电视节目赞助费200万元，公益性捐赠支出50万元。
（4）税金160万元（其中含增值税120万元，消费税10万元，城市维护建设税和教育费附加13万元，资源税17万元）。
（5）实际发生坏账损失100万元，固定资产报废损失50万元。
已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12％的部分可以在计算企业所得税前扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(1)该企业取得的下列收入中，应计入2018年度企业所得税应纳税所得额的是（）。
A、不含税销售收入2000万元
B、财政拨款收入100万元
C、存货盘盈收入10万元
D、租金收入300万元
(2)该企业缴纳的下列税金中，允许税前扣除的是（）。
A、增值税120万元
B、消费税10万元
C、城市维护建设税和教育费附加13万元
D、资源税17万元
(3)该企业的下列支出中，准予税前扣除的是（）。
A、折旧费100万元
B、赞助费支出200万元
C、坏账损失100万元
D、固定资产报废损失50万元
(4)计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。
A、86万元
B、96万元
C、0
D、50万元
第6题
居民企业甲企业，2018年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例依次分别为不超过2%、l4%和8%。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2018年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（)万元
A.75
B.95
C.575
D.595
第7题
甲企业为居民企业，主要从事服装的生产和销售业务。2018年有关收支情况如下：（1)取得服装销售收入
甲企业为居民企业，主要从事服装的生产和销售业务。2018年有关收支情况如下：
(1)取得服装销售收入500万元，特许权使用费收入10万元，企业债券利息收入8万元，房屋租金收入9万元。
(2)缴纳增值税80万元，城市维护建设税5.6万元，教育费附加2.4万元，车船税6万元。
(3)实发合理工资、薪金总额50万元，发生职工福利费支出8万元，职工教育经费支出3万元，拨缴工会经费2万元。
(4)支付税收滞纳金6万元，支付合同违约金10万元，计提未经税务机关核定的准备金8万元，向关联企业支付管理费12万元。
已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
1.甲企业下列收入中，应计入企业所得税收入总额的是()。
A.服装销售收入500万元
B.特许权使用费收入10万元
C.企业债券利息收入8万元
D.房屋租金收入9万元
2.甲企业发生的下列税费中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。
A.增值税80万元
B.城市维护建设税5.6万元
C.教育费附加2.4万元
D.车船税6万元
3.甲企业的下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是()。
A.工资、薪金总额50万元
B.职工福利费支出8万元
C.职工教育经费支出3万元
D.工会经费支出2万元
4.甲企业下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是()。
A.支付税收滞纳金6万元
B.支付合同违约金10万元
C.计提未经税务机关核定的准备金8万元
D.向关联企业支付管理费12万元
第8题
甲居民企业为软件生产企业。2020年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出800万元，其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为()万元。
A.400
B.600
C.800
D.625
第9题
甲公司注册于某市东城区，2018年有关收入情况如下：（1）取得产品销售收入2000万元，国债利息收入30万
甲公司注册于某市东城区，2018年有关收入情况如下：
（1）取得产品销售收入2000万元，国债利息收入30万元，接受捐赠收入10万元。
（2）缴纳工商行政罚款2万元，税收滞纳金1万元。
（3）缴纳增值税200万元，城市建设维护税和教育费附加20万元。
（4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。
已知，2017年度甲公司会计利润为－60万元，经纳税调整后应纳税所得额为－60万元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
格式：（1）甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）
A.接受捐赠收入10万元
B.产品销售收入2000万元
C.股息收益200万元
D.国债利息收入30万元
（2）甲公司下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）
A.税收滞纳金1万元
B.工商行政罚款2万元
C.城市维护建设税和教育费附加20万元
D.增值税200万元
（3）关于甲公司弥补亏损的下列表述中，正确的是（）
A.2018至2022年度的税前所得可以弥补2017年度的亏损额为60万元
B.如果2018年度税前所得弥补2017年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税
C.如果2018年度税前所得不足以弥补2017年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过5年
D.甲公司在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补
（4）关于甲公司的企业性质说法正确的是（）
A.甲公司是我国的居民企业
B.如果甲公司登记注册地在境外，但是实际管理机构在我国某市东城区，则同样为我国的居民企业
C.如果甲公司登记注册地在境外，实际管理机构也不在我国境内，但在我国某市东城区设立分支机构，则同样为我国的居民企业
D.如果甲公司登记注册地在境外，实际管理机构也不在我国境内，在我国境内也未设立分支机构，则不属于我国企业所得税的纳税人
第10题
某市生产企业为增值税一般纳税人，为居民企业。2018年度发生相关业务如下：(1)销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元，城市维护建设税及教育附加60万元;(2)发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元，业务宣传费用450万元。发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的借款利息160万元(同期银行贷款利率为6%);发生管理费用1100万元，其中用于新产品，新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元;(3)2016年度，2017年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元;要求：根据所给资料，回答下列问题：2018年境内应纳税所得额为()万元。
A.140
B.160
C.180
D.30
