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[主观题]

某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售建筑机器。2011年度有关经营情况如下: (1)销售商品取得收

某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售建筑机器。2011年度有关经营情况如下:

(1)销售商品取得收入6200万元,提供设计取得收入200万元。

(2)销售成本3500万元。

(3)营业税金及附加65.05万元。

(4)管理费用370万元,其中业务招待费80万元,当年发生“三新”费用支出150万元。

(5)销售费用800万元,其中广告费400万元,业务宣传费80万元,展览费50万元。

(6)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%)。

(7)投资收益50万元,其中国债利息收入30万元,去年1月投资一家居民企业,当年取得红利收益20万元。

(8)营业外支出320万元,其中包括通过公益性社会团体向农村义务教育捐款150万元,发生质量赔偿100万元。

(9)计入成本、费用中的工资400万元,工会经费8万元、职工福利费58万元、职工教育经费80万元。

(10)当年购买安全生产专用设备投资300万元。

其他资料:上年有超支广告费50万元尚未扣除。

要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题,每问需计算出合计数。

(1)企业2011年实现的利润总额。

(2)管理费用应调整的应纳税所得额。

(3)销售费用应调整的应纳税所得额。

(4)财务费用应调整的应纳税所得额。

(5)投资收益应调整的应纳税所得额。

(6)公益性捐赠应调整的应纳税所得额。

(7)工资、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

(8)企业2011年度应纳税所得额。

(9)企业2011年度应缴纳的企业所得税。

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第1题

某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售葡萄酒,假定2016年度有关经营业务如下: (1)销

某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售葡萄酒,假定2016年度有关经营业务如下:

(1)销售葡萄酒取得不合税收入8600万元,与销售收入配比的销售成本5660万元;

(2)转让一项专利技术,取得不合税收入700万元,该企业该项专利的成本和费用共计500万元;

(3)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8.5万元,取得国债利息收入30万元;

(4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明增值税税额510万元;支付购料运输费用,取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票,注明运费金额146.36万元。

已知:其他酒的消费税税率为10%;该企业取得相关票据均通过认证;不考虑印花税。

要求计算:

(1)企业当年应缴纳的增值税;

(2)企业当年应缴纳的消费税;

(3)企业当年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加;

(4)企业计算应纳税所得额时可扣除的税金。

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第2题

某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2019年度的销售(营业)收入为8800万元,会计利润为852.36万元。其中部分信息如下: 实发工资540万元,拨缴工会经费15万元、实际发生职工福利费82万元、职工教育经费47.7万元,均已计入相关的成本、费用; 要求:根据上述资料,回答下列问题。 (3)该企业2019年工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增的应纳税所得额合计()万元

A.16

B.15.2

C.15.4

D.15.1

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第3题

根据下述资料,分别回答问题。某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,2014年度有关经营业务如下:(1)销售彩电取得不含税收入8800万元,与彩电配比的销售成本5660万元;(2)取得国债利息收入30万元;(3)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元;(4)接受原材料捐赠,取得的增值税专用发票上注明材料金额50万元、增值税税额8.5万元:(5)购进原材料共计3000万元,取得的增值税专用发票上注明增值税税额510万元;(6)销售费用1570万元;(7)管理费用804万元;(8)财务费用80万元,其中含向非金融企业(非关联企业)借款500万元所支付的全年利息40万元(当年金融企业同类同期贷款的年利率为5.8%);(9)已计入成本、费用中的实发合理工资540万元,拨缴的工会经费15万元,实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术所有权的转让费用;②取得的相关票据均通过主管税务机关认证并于当月抵扣;③该企业当期营业税金及附加103.74万元。该企业2014年应缴纳增值税()万元。 查看材料

A.961.4

B.977

C.977.5

D.986

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第4题

某市一家生产企业为增值税一般纳税人。2020年12月进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品实际缴纳增值税30万元、消费税50万元,消费税滞纳金1万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳教育费附加和地方教育附加()万元。

A.3.25

B.4.3

C.4.25

D.4

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第5题

某市一家某棉纺企业为增值税一般纳税人,某年1月份发生下列业务: (1)购进纺织设备一台,不含税价款10万元,取得增值税专用发票,另支付运杂费500元; (2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨,每吨1.4万元,收购凭证上注明价款14万元; (3)从当地某农工商供销公司(增值税一般纳税人)购进棉花30吨,每吨不含税价格1.5万元,取得增值税专用发票;. (4)本月向一

A.1.7

B.1.452

C.36.7

D.1.7035

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第6题

某市一家冰箱生产企业,为增值税一般纳税人,2018年6月企业为了提高产品安全性,从国内购入3台安全生产专用设备并于当月投入使用,取得的增值税专用发票上注明价款600万元,增值税96万元,企业采用直线法按5年计提折旧,经税务机关认可的残值率为6%,税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算企业所得税应纳税所得额时,安全生产设备折旧费应调整应纳税所得额()万元。

A.26.4

B.28.2

C.18.4

D.56.4

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第7题

甲公司为一家居民企业,为增值税一般纳税人,本年10月因管理不善导致本年7月外购的一批材料霉烂,该批材料价值为60万元(不含增值税,适用的增值税税率为13%,已经取得增值税专用发票,且于本年7月符合抵扣规定)。保险公司审理后同意赔付20万元,则该业务所得税前可以扣除的损失金额为()万元

A.60

B.40

C.47.8

D.52

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第8题

某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,选用企业所得税税率25%。2018年6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入2台安全生产专用设备并于当月投入使用,取得的增值税专用发上注明价款400万,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率8%(经税务机关认可),税法规定设备直线法折旧年限为10年。计算会业所得概应纳税所得时,2018年安全生产设备折旧应调整应纳税所得额的金额是()

A.18.40

B.33.25

C.36.80

D.43.01

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第9题

某市一家某棉纺企业为增值税一般纳税人,某年1月份发生下列业务:(1)购进纺织设备一台,不含税价款10万元,取得增值税专用发票,另支付运杂费500元;(2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨,每吨1.4万元,收购凭证上注明价款14万元;(3)从当地某农工商供销公司(增值税一般纳税人)购进棉花30吨,每吨不含税价格1.5万元,取得增值税专用发票;.(4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米,售价每米40元(不含税);向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米,售价每米50元(含税)。已知:该企业为固定业户,有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。要求:根据上述材料,回答下列题。该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为()万元。 查看材料

A.1.7

B.1.452

C.36.7

D.1.7035

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第10题

某市一家工业企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2018年生产经营业务如下:6月,
企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入2台安全生产专用设备并于当月投入使用,取得增值税专用发票上注明价款600万元,增值税96万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率8%(经税务机关认可),税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算企业所得税应纳税所得额时,安全生产专用设备折旧费调整应纳税所得额的金额是()万元。

A、27.60

B、33.25

C、36.80

D、43.01

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