东方公司为增值税一般纳税人,于2007年8月26日与中兴公司签订一份购销合同,合同规定:东
要求:
(1)编制8月30日东方公司收到中兴公司预付款的会计分录。
(2)编制9月25日、IO月30日、12月20日,东方公司向中兴公司发出商品时的会计分录。
(3)编制12月3l曰东方公司收到中兴公司余款的会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)
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要求:
(1)编制8月30日东方公司收到中兴公司预付款的会计分录。
(2)编制9月25日、IO月30日、12月20日,东方公司向中兴公司发出商品时的会计分录。
(3)编制12月3l曰东方公司收到中兴公司余款的会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)
第1题
(答案中的金额单位用万元表示)
北方股份有限公司(本题下称北方公司)为增值税-般纳税人,适用的增值税税率为17%;不考虑增值税以外的其他相关税费。北方公司2007年至2009年与投资有关的资料如下:
(1)2007年1月2日,北方公司与东方公司签订协议,以银行存款1 880万元购人东方公司所持有的西方公司20%股权,北方公司获得西方公司股权后,能够对西方公司施加重大影响。上述协议于2007年3月30日经北方公司临时股东大会和东方公司董事会批准,涉及的股权及资金交付手续于2007年4月1日完成。
(2)2007年4月1日,西方公司可辨认净资产公允价值为10 000万元。
(3)2007年度,西方公司实现净利润的情况如下:l月份至3月份实现净利润340万元,4月至l2月份实现净利润800万元。
(4)2008年度,西方公司实现净利润l 500万元。另有西方公司持有的可供出售金融资产公允价值变动导致资本公积增加l00万元。
(5)2009年1月10日北方公司以3 000万元出售所持西方公司股权,款项已收回。
要求:
(1)编制北方公司取得长期股权投资的会计分录;
(2)编制北方公司调整长期股权投资初始投资成本的会计分录;
(3)编制北方公司2007年确认投资收益的会计分录;
(4)编制北方公司2008年确认投资收益以及被投资单位其他所有者权益变动的会计分录。
(5)编制北方公司2009年处置长期股权投资的会计分录。
第2题
A.2007年6月10日
B.2007年6月20日
C.2007年8月5日
D.2007年8月12日
第3题
(1)购进材料一批,专用发票注明:价款11O万元,增值税18.7万元,途中保险费3万元,已入库,货款已经支付;
(2)销售产品一批,专用发票注明:价款200万元,增值税34万元,货款存入银行;
(3)在建工程领用外购材料一批,实际成本50万元;
(4)在建工程领用企业自产商品一批,实际成本80万元,计税价格为100万元;
(5)委托B公司加工应税消费品时,支付加工费10万元、代收代缴消费税3万元,收回后准备直接用于销售;假定B公司为一般纳税人,适用的增值税税率为17%;
(6)本月交纳增值税30万元。
要求:
作出上述(1)~(6)项业务有关应交税费的
第4题
A.2006年12月10日
B.2007年3月12日
C.2007年3月5日
D.2007年1月10日
第5题
A.500
B.0
C.585
D.400
第6题
第7题
第8题
A.3300
B.2750
C.2500
D.3217.5
第9题
要求:(1)为甲公司编制有关会计分录。
(2)为乙公司编制有关会计分录。
第10题
A.6.8
B.4.86
C.6.84
D.4
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