题目内容 (请给出正确答案)
[主观题]

2008年6月1日,任职5年的严某与原公司解除了聘用合同,取得了一次性补偿金80000元(该公司

所在地上年度职工平均工资为25000元)。严某又于2008年7月受聘于一家财务投资公司,双方约定每月税前工资6000元(包括个人需要承担的社会保险金额为900元)。2008年在6~12月严某又取得以下收入:

(1)取得财务咨询报酬50000元,将其中6000元、l0000元通过国家机关分别捐赠给公益性青少年活动中心和受灾地区。

(2)6月1日~l2月31日将自有住房按市场价格出租给个人居住,月租金2000元(不考虑其他税费)。

(3)6月20日严某购入某企业债券30000份,每份的买入价格4.3元,支付有关税费645元,l2月20日转让其中的15000份,每份转让价格5.1元,转让时支付有关税费383元。

(4)2008年与一家证券交易所签订期限为7个月的劳务合同,合同约定严某每月为该交易所的股民讲课四次,每次报酬800元。

(5)于2006年1月1日存入3年期存款,2008年12月31日到期。该项存款属于2006年1月1日至2007年8月14日期间的利息所得2000元;属于2007年8月15日至2008年12月31日期间的利息所得2500元。

要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:

(1)计算严某在财务投资公司任职时每月工资应缴纳个人所得税。

(2)计算严某取得的一次性补偿金应缴纳个人所得税。

(3)计算严某提供财务咨询的报酬应缴纳个人所得税。

(4)计算严某6~12月的租金所得应缴纳个人所得税。

(5)计算严某转让企业债券应缴纳个人所得税。

(6)计算严某取得讲课报酬应缴纳个人所得税。

(7)计算严某取得利息收入应缴纳个人所得税。

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第1题

李某受聘于一家技术咨询服务公司,每只领取税后工资3600元,公司每月按规定代缴其个人所得税。(1)

李某受聘于一家技术咨询服务公司,每只领取税后工资3600元,公司每月按规定代缴其个人所得税。

(1)2008年6月1日,公司与任职8年的李某解除了聘用合同,取得一次性补偿金100000元(该公司所在地上年度职工平均工资为20000元)。李某认为,自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入,不应该缴纳个人所得税。

(2)2008年6月8日,李某从外单位取得技术咨询报酬50000元,将其中16000元通过国家机关捐赠给受灾地区,李某应缴纳的个人所得税是5440元[(50000-16000)×(1-20%)×20%]。

(3)2008年6月1日~12月31日,将自有住房按市场价格出租给个人居住,月租金2000元。在不考虑其他税费的情况下,李某认为应纳的个人所得税是1680元[(2000-800)×20%×7]。

(4)2008年8月,与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同,合同约定李某每月为该交易所的股民讲课四次,每次报酬1000元,李某认为每月应缴纳个人所得税为160元[(1000-800)×20%×4]。

问题:结合个人所得税法的规定,分项指出李某计算的个人所得税错误的原因,并计算出正确的应纳税额。

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第2题

某建筑施工企业于2005年6月1日获得安全生产许可证,根据《安全生产许可证条例》的规定,该企业可以向原安全生产许可证颁发管理机关办理延期手续的时间是()。

A.2008年1月1日

B.2008年2月1日

C.2008年3月1日

D.2007年12月1日

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第3题

李某受聘于一家财务咨询服务公司,每月领取税后工资3600元,公司每月按规定代缴其个人所
得税。

(1)2008年4月1日,任职8年的李某与公司解除了聘用合同,取得了一次性补偿金100000元(该公司所在地上年度职工平均工资为20000元)。李某认为,自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入,不应当缴纳个人所得税。

(2)2008年6月8日,李某取得财务咨询报酬50000元,将其中16000元通过国家机关捐赠给受灾地区,李某应缴纳的个人所得税是(50000-16000)×(1-20%)×20%=5440元。

(3)6月1日-l2月31日将自有住房按市场价格出租给个人居住,月租金2000元,李某认为应纳的个人所得税是[(2000-800)×20%]×7=1680元,(不考虑其他税费)。

(4)6月20日李某购入某企业债券40000份,每份的买入价格4.3元,支付有关税费64元,l2月20日转让其中的20000份,每份转让价格5.1元,转让时支付有关税费38元,李某认为取得的转入收入为20000×5.1-383=101617(元),支付购进价款是4000×4.3-645=171355(元),没有收益,所以不用缴纳个人所得税。

(5)2008年8月与一家证券交易所签订期限为5个月的劳务合同,合同约定李某每月为该交易所的股民讲课4次,每次报酬l000元,李某认为每月应当缴纳个人所得税为(1000-800)×20%×4=160元。

如果你是李某委托的注册税务师,根据上述情况,结合个人所得税法的规定,分项分析李某自己计算的个人所得税是否有误,并说明理由,如果李某计算的个人所得税有误,请分项计算出正确的应纳税额。

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第4题

2008年6月1日,甲公司向王某发出录用通知书,通知书上明确了薪资待遇,并约定1个月后正式到单位上班。2008年7月4日,王某到甲公司报到上班,双方于2008年7月10日签订了劳动合同。甲公司与王某建立劳动关系的日期是

A.2008年6月1日

B.2008年7月1日

C.2008年7月4日

D.2008年7月10日

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第5题

甲企业2007年6月20日开始自行建造一条生产线,2008年6月1日达到预定可使用状态,2008年7月1日办理竣工决算,2008年8月1日投入使用,该生产线建造成本为730万元,预计使用年限为5年,预计净残值为10万元,采用年数总和法计提折旧,2009年该设备应计提的折旧额为()万元。

A.240

B.216

C.192

D.96

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第6题

长江公司为母公司,2007年1月1日,长江公司用银行存款33000万元从证券市场上购人大海公司
发行在外80%的股份并能够控制大海公司。同日,大海公司账面所有者权益为40000万元(与可辨认净资产公允价值相等),其中:股本为30000万元,资本公积为2000万元,盈余公积为800万元,未分配利润为7200万元。长江公司和大海公司不属于同一控制的两个公司。

(1)大海公司2007年度实现净利润4000万元。

提取盈余公积400万元;2007年宣告分派2006年现金股利1000万元,无其他所有者权益变动。

2008年实现净利润5000万元,提取盈余公积500万元,2008年宣告分派2007年现金股利1100万元。

(2)长江公司2007年销售100件A产品给大海公司,每件售价5万元,每件成本3万元,大海公司2007年对外销售A产品60件,每件售价6万元。2008年长江公司出售100件B产品给大海公司,每件售价6万元,每件成本3万元。大海公司2008年对外销售A产品40件,每件售价6万元;2008年对外销售B产品80件,每件售价7万元。

(3)长江公司2007年6月20日出售一件产品给大海公司,产品售价为100万元,增值税为17万元,成本为60万元,大海公司购入后作管理用固定资产人账,预计使用年限5年,预计净残值为零,按直线法提折旧。

要求:

(1)编制长江公司2007年和2008年与长期股权投资业务有关的会计分录。

(2)计算2007年12月31日和2008年12月31日按权益法调整后的长期股权投资的账面余额。

(3)编制该集团公司2007年和2008年的合并抵消分录。

(金额单位用万元表示)

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第7题

长江公司为母公司,2007年1月1日,长江公司用银行存款33000万元从证券市场上购入大海公司发行在外8
0%的股份并能够控制大海公司。同日,大海公司账面所有者权益为40000万元(与可变认净资产公允价值相等),其中:股本为30000万元,资本公积为 2000万元,盈余公积为800万元,未分配利润为7200万元。长江公司和大海公司不属于同一控制的两个公司。

(1) 大海公司2007年度实现净利润4000万元,提取盈余公积400万元;2007年宣告分派2006年现金股利1000万元,无其他所有者权益变动。2008年实现净利润5000万元,提取盈余公积500万元,2008年宣告分派2007年现金股利1100万元。

(2) 长江公司2007年销售100件A产品给大海公司,每件售价5万元,每件成本3万元,大海公司2007年对外销售A产品60件,每件售价6万元。2008年长江公司出售100件B产品给大海公司,每件售价6万元,每件成本3万元。大海公司2008年对外销售A产品40件,每件售价6万元;2008年对外销售B产品80件,每件售价7万元。

(3) 长江公司2007年6月20日出售一件产品给大海公司,产品售价为100万元,增值税为17万元,成本为60万元,大海公司购入后作管理用固定资产入账,预计使用年限5年,预计净残值为零,按直线法提折旧。

要求:

(1) 编制长江公司2007年和2008年与长期股权投资业务有关的会计分录。

(2) 计算2007年12月31日和2008年12月31日按权益法调整后的长期股权投资的账面余额。

(3) 编制该集团公司2007年和2008年的合并抵销分录。(金额单位用万元表示。)

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第8题

根据(3)所提示的内容,下列表述符合规定的是()。

A.甲公司2008年8月1日~2009年6月30日应支付孙某2倍的工资

B.甲公司在2009年8月1日视为已经与孙某订立了无固定期限的劳动合同

C.甲公司在2009年7月1日视为已经与孙某订立了无固定期限的劳动合同

D.甲公司2008年7月1日~2009年6月30日应支付孙某2倍的工资

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第9题

2008年10月中国公民张某与原任职单位办理内部退养手续,取得一次性收入60000元,张某办理内部退养手续至法定退休年龄之间共计 20个月。张某的月工资2200元。2008年10月张某应缴纳个人所得税()元。

A.6500

B.7855

C.8875

D.8905

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第10题

某甲因盗窃罪被判处有期徒刑 5年,他于 2008年4月30日收到判决书,他在 ()期间享有上诉权

A.4月3日—4月9日

B. 5月1日—5月10日

C. 4月1日—6月1日

D. 5月1日—5月15日

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