v 实训题一: 【 资料 】 某企业持有一张带息的商业汇票,面额为 5000 元,票面利率（）为 6% , 3 个月到期。 【 要求 】 根据上述资料,计算票据到期时可得到的利息额

(一)实训资料

大华公司2010年10月发生的有关投资的业务如下。

(1)10月15日，企业向天风证券购买中化公司股票10000股(股票代码600500)，作为交易性金融资产。该股票每股价格12元，相关税费按成交金额的0.45%计算，全部款项从本企业在证券公司营业部存款中支出。

(2)10月16日，从银行提取现金30000元，存入天风证券公司营业部。

(3)10月20日，根据投资合同，将原值为100000元的设备甲一套对H公司投资，双方协议价80000元，该设备已提折旧20000元。

(4)10月26日，收到B公司股票派息28000元，该股票采用成本法核算。

(5)10月30日，确认持有至到期投资利息收入，该债券票面利息为10000元，实际利息8000元。

(6)10月31日，将中化公司股票10000股以每股13.5元价格卖出，有关税费按成交金额的0.75%计算。

(7)10月31日，在天风证券营业部将所存资金通过转账支票转入100000元至本单位开户行。

(二)实训要求

1．根据实训资料中业务(1)和业务(3)填制股票买进报告书(见表5-1)和固定资产转出通知单(见表5-2)。

2．根据实训资料，编制有关记账凭证。

(一)任务描述

1．根据资料(1)～(3)计算进口业务应交关税、增值税和消费税，并编制进口业务记账凭证。

2．根据资料(4)～(5)计算出口业务应交关税，并编制记账凭证。

(二)实训准备

1．知识准备：全面复习关税计算、进口货物增值税与消费税计算等知识。

2．物品准备：通用记账凭证。

3．场地准备：实训室。

4．分组安排：每2名学生为一组。

5．学时安排：2学时。

(三)实训资料

1．企业基本情况资料

企业名称：丽都外贸公司

纳税人识别号：310106786309447

纳税人身份：增值税一般纳税人

企业地址：海滨市人民路123号

法人代表：张一阳

注册资本：人民币5000万元

企业开户银行及账号：中国银行海滨支行1984563

财务负责人：王维

办税员：刘伯温

执行会计制度：企业会计准则

税款缴纳方式：以1个月为一期纳税

2．2011年3月进口出业务资料(仅选取与进出口税金相关的经济业务)

(1)3月5日，接海关通知，从法国进口的香水已到港，货款65000美元，开户银行已收到供货方发票，并根据原先开出的银行承兑汇票付清货款，价款与开出的银行承兑汇票金额相同，汇率为1:6.9。

(2)3月6日，缴纳进口关税、进口增值税和消费税。进口关税税率为10%，增值税税率为17%，消费税税率为30%。

(3)3月7日，进口商品验收入库。

(4)3月8日，为出口美国购进某工艺品100箱，取得增值税专用发票注明价款1000000元、增值税170000元，货款已通过银行转账付讫。

(5)3月11日，出口工艺品出口关税完税价格200000美元，委托上海市某服务公司办理报关手续，同时缴纳关税。假设美元与人民币汇率为1:6.9，出口关税税率为5%，免征增值税和消费税。

(一)任务描述

1．准备办理开业税务登记的相关资料。

2．填制开业税务登记表。

(二)实训准备

1．知识准备：全面复习税收征管法中有关税务登记的理论与实务知识。

2．物品准备：企业税务登记相关资料。

3．场地准备：实训室。

4．分组安排：每2名学生为一组。

5．学时安排：2学时。

(三)实训资料

1．基本资料

企业名称：水花电器有限公司

法定代表人：钱水花(身份证：332521195611260022)

财务负责人：王小丽(身份证：332526196011230023)

办税员：李虹(身份证：332527197811230041)

注册资本：2000万元

职工人数：87人

成立时间：2005年7月26日

开户银行及账号：东海市工商银行三里分行，6801001133221356

企业地址及电话：东海市三里街1346号，7893079

经营范围：家用电器

2．其他资料

(1)营业执照副本(见下页)。

(2)公司章程。

(3)技术监督部门颁发的统一代码证书及复印件。组织机构代码406993681。

(4)银行账号证明：东海市工商银行三里分行，6801001133221356。

(5)企业房地产产权证明或房产租赁证明复印件。

(6)企业验资报告复印件及资产评估报告复印件。

(7)公司公章、财务专用章及法定代表人名章。

(8)税务机关要求提供的其他证件、资料。

(一)任务描述

1．根据实训资料2与实训资料3分析经济业务，计算全年应补(退)企业所得税额。

2．填制《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及相关附表。

(二)实训准备

1．知识准备：全面复习企业所得税纳税调整及汇算清缴的相关知识。

2．物品准备：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及其相关附表。

3．场地准备：实训室。

4．分组安排：每2名学生为一组。

5．学时安排：4学时。

(三)实训资料

1．企业基本情况资料

企业名称：艾丽丝纺织有限公司

纳税人识别号：310106786309447

纳税人身份：增值税一般纳税人

企业地址：海滨市人民路123号

法人代表：赵阳

注册资本：人民币5000万元

企业类型：有限责任公司

所属行业：制造业

经营范围：生产棉纱、棉坯布、涤纶坯布等

企业开户银行及账号：中国银行海滨支行1984563

财务负责人：王维

办税员：刘伯温

执行会计制度：企业会计准则

税款缴纳方式：以1个月为一期纳税，按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴

2．2011年全年经营资料

(1)2011年企业收入汇总资料(见下表)。

(2)2011年成本、费用汇总资料(见下表)。

(3)企业全年缴纳流转税汇总资料(见下表)。

(4)本年实际累计已预缴的企业所得税8280932.8元。

3．2012年3月，经聘请的会计师事务所审计，发现有如下调整事项：

(1)销售费用中广告费23456210元；管理费用中业务招待费4728360元，新技术研究开发费用4000000元。

(2)资产减值损失中本期新计提坏账准备2380161元，存货跌价准备转回498651元，新计提固定资产减值准备2908350元。

(3)营业外支出中通过公益性社会团体向贫困山区捐款400000元，税收滞纳金60000元。

(4)投资收益中连续12个月以上的权益性投资收益340000元(投资方所在地企业所得税税率为15%)；比利时国分支机构税后所得280000元，该国所得税税率为30%，分支机构已在该国实际缴纳所得税120000元。

(5)计入成本、费用中的实发工资总额为46328740元，职工福利费14361909.4元，职工教育经费694931.1元，工会经费926574.8元。

(一)实训资料

大华股份有限公司2010年发生如下经济业务。

(1)5月31日，公司配股共计15000万元，扣除手续费5‰，所配款项已全部到账。

配股获准公告表明：股票面值每股人民币1元；配股价格每股人民币5元；配股比例以现有总股本10000万股为基数，每10股配售3股。

(2)6月5日，公司用资本公积2600万元转增股本。转增股票方案为每10股转增2股。

(3)6月10日，公司汇出转增股本手续，按转增金额的0.75%计算。

(二)实训要求

根据实训资料，编制有关记账凭证。