v 实训题二: 【资料】某企业将现金10000元存入银行,期限为5年,年利率为10% 【要求】根据上述资料,计算该企业存款到期时将得到的本利和（）

(一)实训资料

大华公司2010年10月发生的有关投资的业务如下。

(1)10月15日，企业向天风证券购买中化公司股票10000股(股票代码600500)，作为交易性金融资产。该股票每股价格12元，相关税费按成交金额的0.45%计算，全部款项从本企业在证券公司营业部存款中支出。

(2)10月16日，从银行提取现金30000元，存入天风证券公司营业部。

(3)10月20日，根据投资合同，将原值为100000元的设备甲一套对H公司投资，双方协议价80000元，该设备已提折旧20000元。

(4)10月26日，收到B公司股票派息28000元，该股票采用成本法核算。

(5)10月30日，确认持有至到期投资利息收入，该债券票面利息为10000元，实际利息8000元。

(6)10月31日，将中化公司股票10000股以每股13.5元价格卖出，有关税费按成交金额的0.75%计算。

(7)10月31日，在天风证券营业部将所存资金通过转账支票转入100000元至本单位开户行。

(二)实训要求

1．根据实训资料中业务(1)和业务(3)填制股票买进报告书(见表5-1)和固定资产转出通知单(见表5-2)。

2．根据实训资料，编制有关记账凭证。

(一)任务描述

1．根据资料(1)～(3)计算进口业务应交关税、增值税和消费税，并编制进口业务记账凭证。

2．根据资料(4)～(5)计算出口业务应交关税，并编制记账凭证。

(二)实训准备

1．知识准备：全面复习关税计算、进口货物增值税与消费税计算等知识。

2．物品准备：通用记账凭证。

3．场地准备：实训室。

4．分组安排：每2名学生为一组。

5．学时安排：2学时。

(三)实训资料

1．企业基本情况资料

企业名称：丽都外贸公司

纳税人识别号：310106786309447

纳税人身份：增值税一般纳税人

企业地址：海滨市人民路123号

法人代表：张一阳

注册资本：人民币5000万元

企业开户银行及账号：中国银行海滨支行1984563

财务负责人：王维

办税员：刘伯温

执行会计制度：企业会计准则

税款缴纳方式：以1个月为一期纳税

2．2011年3月进口出业务资料(仅选取与进出口税金相关的经济业务)

(1)3月5日，接海关通知，从法国进口的香水已到港，货款65000美元，开户银行已收到供货方发票，并根据原先开出的银行承兑汇票付清货款，价款与开出的银行承兑汇票金额相同，汇率为1:6.9。

(2)3月6日，缴纳进口关税、进口增值税和消费税。进口关税税率为10%，增值税税率为17%，消费税税率为30%。

(3)3月7日，进口商品验收入库。

(4)3月8日，为出口美国购进某工艺品100箱，取得增值税专用发票注明价款1000000元、增值税170000元，货款已通过银行转账付讫。

(5)3月11日，出口工艺品出口关税完税价格200000美元，委托上海市某服务公司办理报关手续，同时缴纳关税。假设美元与人民币汇率为1:6.9，出口关税税率为5%，免征增值税和消费税。

(一)实训目标

通过对行政单位财务核算的模拟实训，使学生在熟悉行政单位原始凭证的基础上，能够制作行政单位记账凭证，并掌握账户设置、各种账簿的登记以及会计报表的编制等基本内容，最后完成整个行政单位记账程序的实际操作。

(二)实训要求

1．建账

2．编制审核记账凭证

3．登记现金和银行存款日记账

4．登记各种明细账

5．根据科目汇总表登记总分类账

6．对账结账编制科目汇总表

7．编制资产负债表和收入支出总表

(三)实训步骤

1．设置三栏式“总分类账”，每张账页开设一个总账账户

2．设置三栏式“现金日记账”、“银行存款日记账”

3．建立和使用三栏式明细账

4．审核原始凭证，审核无误后，根据审核无误的原始凭证编制通用记账凭证

5．逐日逐笔登记“现金日记账”、“银行存款日记账”，并结出发生额及余额

6．逐日逐笔登记各种明细账，并结出发生额及余额

7．根据科目汇总表登记总账

8．办理对账及结账

9．月末，根据总分类账和明细账的有关记录编制资产负债表和收入支出表

10．月末，将全月的附有原始凭证的记账凭证装订成册，加具封皮，归档并妥善保管

(四)模拟实训所需资料

1．记账凭证

(1)通用记账凭证 35张

(2)记账凭证封皮 2张

(3)记账凭证包角 2张

2．日记账

(1)库存现金日记账(三栏式) 1张

(2)银行存款日记账(三栏式) 1张

3．明细分类账

(1)三栏式明细账 11张

(2)明细账封皮 1张

4．总分类账 l本

5．本期发生额及余额试算平衡表 2张

6．科目汇总表 2张

7．会计报表

(1)资产负债表 2张

(2)收入支出总表 2张

8．口曲纸 (红、蓝)各一张

(五)实训资料

1．单位概况

单位名称：该行政单位虚拟名称“江东教育局”

单位性质：行政单位

其他情况：江东教育局的下属单位——江东中学

适用会计制度：行政单位会计制度

2．实训资料：江东教育局2009年12月初的有关资料

(1)各总账及所属有关明细账账户的期初余额资料：

(2)12月份江东教育局发生业务如下：