企业支付800万元取得一项交易性金融资产,当期期末市价为860万元,计税基础为800万元。假设本期应纳税所得额为1000万元,适用税率25%,没有其他暂时性差异项目。下列说法正确的是()
A.应纳税暂时性差异为60万元
B.可抵扣暂时性差异为60万元
C.本期应交税费为250万元
D.递延所得税资产为15万元
E.递延所得税负债为15万元
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A.应纳税暂时性差异为60万元
B.可抵扣暂时性差异为60万元
C.本期应交税费为250万元
D.递延所得税资产为15万元
E.递延所得税负债为15万元
第1题
第2题
A.应纳税暂时性差异
B.可抵扣暂时性差异
C.递延所得税资产
D.递延所得税负债
第3题
下列关于资产的账面价值与计税基础的计量,正确的有()。
A.企业2008年末取得一项可供出售金融资产,取得时成本为100万元,则取得时计税基础为100万元,2009年末公允价值为90万元,则2009年会计上确认账面价值为90万元,计税基础100万元
B.企业以600万元购入一项长期股权投资,采用权益法核算,购入时其初始投资成本及计税基础均为600万元,当期期末按照持股比例计算应享有被投资单位的净利润份额30万元后,则期末会计上账面价值为630万元,计税基础为600万元
C.企业一项采用成本模式计量的投资性房地产,取得成本为500万元,会计处理按照双倍余额递减法计提折旧,税法规定按直线法计提折旧,使用年限为10年,净残值为0。计提一年折旧后,该投资性房地产的账面价值为400万元,计税基础为450万元
D.企业支付2 200万元对另一企业进行企业合并,取得对方100%控股权,购买日被购买方可辨认净资产公允价值为2 000万元,企业确认的合并商誉账面价值为200万元,计税基础为0
第4题
下列有关资产计税基础的判定中,正确的是 ()。
A.某交易性金融资产,取得成本为100万元,该时点的计税基础为100万元,会计期末公允价值变为90万元,会计确认账面价值为90万元,税法规定的计税基础保持不变,仍为100万元
B.一项按照权益法核算的长期股权投资,企业最初以1000万元购人,购入时其初始投资成本及汁税基础均为1000万元,当期期末按照持股比例计算应享有被投资单位的净利润份额50万元后,会计账面价值为1050万元,而其计税基础依然为1000万元
C.一项用于出租的房屋,取得成本为500万元.会计处理按照双倍余额递减法计提折旧,税法规定按直线法计提折旧,使用年限为10年,净残值为0。一年的折旧后,该投资性房地产的账面价值为400万元,其计税基础为450万元
D.企业支付了3 000万元购入另一企业100%的股权,购买日被购买方各项可辨认净资产公允价值为2 600万元,则企业应确认的合并商誉为400万元,税法规定,该项商誉的计税基础为0
第5题
A.固定资产的账面价值为500万元,计税基础为450万元
B.可供出售金融资产的账面价值为60万元,计税基础为30万元
C.交易性金融资产的账面价值为50万元,计税基础为100万元
D.因产品质量保证确认预计负债的账面价值为20万元,计税基础为0万元
第6题
A.760
B.860
C.660
D.960
第7题
A.760
B.860
C.660
D.960
第8题
A.560
B.860
C.660
D.820
第10题
A.1000万元
B.1000.5万元
C.1200万元
D.1200.5万元
第11题
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