题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

注册税务师2014年2月受托对某工业企业2013年所得税进行纳税审查。企业的工艺流程分为A．B两个车间，

A车间加工出半成品，由B车间最终加工成完工产品。注册税务师发现该企业2013年12月份领料单号LLD1255上记录的新建厂房领料60000元错误计入A车间的生产成本。其他资料：经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为150000元，产品销售成本为300000元。请分别按以下两种情况计算分摊率及各环节的错误数额，并作相应调账处理。2013年12月企业成本核算中，产品已经部分完工，已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊计算，相关完工产品当月没有销售

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第1题

注册税务师2010年1月受托对某工业企业进行纳税审查，发现该企业09年12月份将运费可以抵

扣的进项税额30000元计入原材料成本中，原材料分批领用，请分别按以下两种情况计算分摊率及各环节的错误数额，并作相应调账处理。

(1)12月企业成本核算中，产品已经部分完工，已将成本进行分摊计算，完工产品未销售；

(2)12月企业成本核算中，产品已经部分完工，已将成本进行分摊，完工产品入库后当月销售其中一部分。

其他资料：财务决算报表已编制，经核实，期末原材料成本100000元，在产品成本为50000元，产成品成本为150000元，产品销售成本为300000元。

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第2题

注册税务师受托对某企业个人所得税纳税情况进行审查,发现该企业应支付给某职工工资1600元,单位为其固定负担税款50元,企业计算个人应负担个人所得税款=(1600-800)×10%-25-50=5元,企业实付该职工工资 1595元,注册税务师审核后,认为企业存在的纳税问题是() 。

A.应税项目错误

B.扣除费用错误

C.适用税率错误

D.未将不含税收入换算为含税收入额计税

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第3题

注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为()

A.0.08

B.0.05

C.0.04

D.0.044

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第4题

注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200 000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。

A.0.08

B.0.05

C.0.04

D.0.044

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第5题

注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份购进材料时，将应计入材料成本的运输费用10000元计入了销售费用，经核实当月期末材料结存成本为40000元，期末在产品结存成本为60000元，期末完工产品结存成本为150000元，本期销售成本发生额为100000元，则注册税务师调账时采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为()。

A.2.86%

B.3.23%

C.4%

D.10%

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第6题

注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20，000元计入生产

费用，经核实当月期末材料结存成本为50，000元，期末在产品结存成本为80，000元，期末产成品结存成本为120，000元，本期销售成本发生额为200，000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）

A．0.08

B．0.05

C．0.04

D．0.044

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第7题

注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将未完工产品的成本计入了完工产

品的成本中100000元。由于当期期末该批产品尚未完工，完工产品已经对外部分销售。经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为200000元，销售成本为300000元。则注册税务师应当怎样调整错误数额，并作出当年或跨年发现错误相应的调账处理。

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第8题

注册税务师受托对某卷烟厂印花税纳税情况进行审核，发现卷烟厂本月有提供原材料的加工定做业务，经抽调加工定做合同，发现合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，则注册税务师认为下列情况中（）是不正确的。

A.一并按“加工承揽合同”计税贴花

B.一并按“购销合同”计税贴花

C.一并按五元定额贴花

D.分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，按两项税额相加数贴花

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第9题

注册税务师在2008年5月对某工业企业2007年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2007年8月将用于职工福利支出的300000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2007年10月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，注册税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记()账户。

A.生产成本

B.长期待摊费用

C.库存商品

D.本年利润

E.以前年度损益调整

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