A.会计人员甲登记应收账款明细账与营业收入明细账
B.销售人员乙负责与客户谈判销售价格、信用政策、发货及收款方式
C.货运部门职员丙根据与客户达成的条件签订销售合同并负责收取销售现款
D.财务人员丁根据丙与客户签订的协议负责向客户发货及开具销售发票
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第1题
A.会计人员甲登记营业收入明细账与银行存款日记账
B.销售人员乙负责与客户谈判销售价格并签订销售合同
C.货运部门职员丙负责签发货运文件并向客户开具销售发票
D.销售人员丁负责登记应收账款明细账并向顾客寄发月末对账单
第2题
(1)每笔销售业务均需与客户签订销售合同。
(2)赊销业务需由专人进行信用审批。
(3)仓库只有在收到经批准的发货通知单时才能供货。
(4)负责开具发票的人员无权修改开票系统中已设置好的商品价目表。
(5)财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单和销售发票编制记账凭证并确认销售收入。
(6)每月末，由独立人员对应收账款明细账和总账进行调节。
要求：
(1)针对上述(1)至(6)项所列控制，逐项指出是否与销售收入的发生认定直接相关。
(2)从所选出的与销售收入的发生认定直接相关的控制中，选出一项最应当测试的控制，并简要说明理由。
第3题
2.甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，预计在未来期间保持不变，甲公司已按2014年度实现的利润总额6000万元计算确认了当年的所得税费用和应交所得税，金额均为1500万元，按净利润的10%提取了法定盈余公积，甲公司2014年度财务报告批准报出日为2015年3月25日，2014年度的企业所得税汇算清缴在2015年4月20日完成，2015年1月28日，甲公司对与2014年度财务报告有重大影响的经济业务及其会计处理进行检查，有关资料如下：
资料一：2014年12月1日，甲公司委托乙公司销售A商品1000件，商品已全部移交乙公司，每件成本为500元，合同约定，乙公司应按每件不含增值税的固定价格600万元对外销售，甲公司按每件30元向乙公司支付代销售出商品的手续费，代销期限为6个月，代销期限结束时，乙公司将尚未售出的A商品退回甲公司，每月月末，乙公司向甲公司提交代销清单，2014年12月31日，甲公司收到乙公司开具的代销清单，注明已售出A商品400件，乙公司对外开具的增值税专用发票上注明的销售价格为24万元，增值税税额为4.08万元，当日，甲公司向乙公司开具了一张相同金额的增值税专用发票，按扣除手续费1.2万元后的净额26.88万元与乙公司进行了货款结算，甲公司已将款项收存银行，根据税法规定，甲公司增值税纳税义务在收到代销清单时产生，甲公司2014年对上述业务进行了如下会计处理(单位：万元)
借：应收账款 60
贷：主营业务收入 60
借：主营业务成本 50
贷：库存商品 50
借：银行存款 26.88
销售费用 1.2
贷：应收账款 24
应交税费—应交增值税(销项税额)4.08
资料二：2014年12月2日，甲公司接受丙公司委托，与丙公司签订了一项总金额为500万元的软件开发合同，合同规定的开发起为12个月，至2014年12月31日，甲公司收到丙公司支付的首期合同款40万元，已发生软件开发成本50万元(均为开发人员薪酬)，该合同的结果能够可靠估计，预计还将发生350万元的成本，2014年12月31日，甲公司根据软件开发特点决定通过对已完工工作进行测量确定完工进度，经专业测量师测定，该软件的完工进度为10%，根据税法规定，甲公司此项业务免征增值税，甲公司2014年对上述业务进行了如下会计处理(单位：万元)
借：银行存款 40
贷：主营业务收入 40
借：劳务成本 50
贷：应付职工薪酬 50
借：主营业务成本 50
贷：劳务成本 50
资料三：2014年6月5日，甲公司申请一项用于制造导航芯片技术的国家级研发补贴，申请书中的相关内容如下：甲公司拟于2014年7月1日起开始对导航芯片制造技术进行研发，期限24个月，预计研发支出为1200万元(其中计划自筹600万元，申请财政补贴600万元);科研成果的所有权归属于甲公司，2014年6月15日，有关主管部门批准了甲公司的申请，同意给予补贴款600万元，但不得挪作他用。2014年7月1日，甲公司收到上述款项后开始研发，至2014年12月31日该项目还处于研发过程中，预计能如期完成。甲公司对该项补贴难以区分与资产相关的部分和与收益相关的部分。根据税法规定，该财政补贴款属于不征税收入。甲公司2014年7月1日对上述财政补贴业务进行了如下会计处理(单位：万元)
借：银行存款 600
贷：营业外收入 600
要求：
(1) 判断甲公司对委托代销业务的会计处理是否正确，并判断该事项是否属于资产负债表日后调整事项，如果属于，编制相关调整分录。
(2) 判断甲公司对软件开发业务的会计处理是否正确，并判断该事项是否属于资产负债表日后调整事项，如果属于，编制相关调整分录。
(3) 判断甲公司对财政补贴业务的会计处理是否正确，并判断该事项是否属于资产负债表日后调整事项，如果属于，编制相关的调整分录。
第4题
会计事务所的A注册会计师负责审计甲公司2016年度财务报表。与货币资金审计相关的部分事项如下：
(1)2017年1月5日，A注册会计师对甲公司库存现金实施了监盘，并与当日现金日记账余额核对一致，据此认可了年末现金余额。
(2)A注册会计师对甲公司人民币结算账户的完整性存有疑虑，A注册会计师检查了管理层提供的《已开立银行结算账户清单》，结果满意。
(3)A注册会计师对甲公司存放于乙银行的银行存款以及与该银行往来的其他重要信息寄发了询证函，收到乙银行寄回的银行存款证明，其金额与甲公司账面余额一致，注册会计师认为函证结果满意。
(4)甲公司利用销售经理个人银行账户结算贷款，指派出纳保管该账户交易密码。A注册会计师检查了该账户的交易记录和相关财务报表列报，获取了甲公司的书面声明，结果满意。
(5)甲公司年末余额为零的社保专户重大错报风险很低，A注册会计师核对了银行对账单，未对该账户实施函证，并在审计工作底稿中记录了不实施函证的理由。
(6)为验证银行账户交易入账的完整性，A注册会计师在检验银行对账单的真实性后，从中选取交易样本与银行存款日记账记录进行了核对，结果满意。
要求:针对上述第(1)至(6)项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
第5题
A.执行许可证或者营业执照被吊销
B.与本案有利害关系
C.有重大债务纠纷正被相关部门调查的
D.执业责任保险失效
E.履行职务时，因故意或者重大过失导致债权人利益受到损害
第6题
第7题
第8题
ABC会计师事务所审计甲公司2019年度财务报告，审计工作底稿中与函证相关部分内容摘录如下： (1)填写美国客户寄发询证函时，以甲公司应收账款账面人民币金额填列。 (2)甲公司在工商银行开立纳税专用账户，审计项目组认为该账户重大错报风险很低且余额不大，未对该账户实施函证程序，且在工作底稿中对相应的情况进行了记录。 (3)审计项目组成员填写银行存款询证函时，按甲公司银行存款日记账余额填列。 (4)由于应收账款函证客户较多，由甲公司业务员填写后交由注册会计师，注册会计师亲自寄发应收账款询证函。 (5)审计项目组对应收账款采用积极式函证方式，收到的回函显示，被询证者均在“金额无误”处盖章。注册会计师据此确认应收账款已获取充分、适当的审计证据。 要求：针对(1)至(5)项，逐项指出，审计项目组的做法是否恰当，若不恰当，请简要说明理由。
第9题
资料一：2014年12月1日，甲公司委托乙公司销售A商品1000件，商品已全部移交乙公司，每件成本为500元，合同约定，乙公司应按每件不含增值税的固定价格600元对外销售，甲公司按每件30元向乙公司支付代销售出商品的手续费;代销期限为6个月，代销期限结束时，乙公司将尚未售出的A商品退回甲公司;每月月末，乙公司向甲公司提交代销清单。2014年12月31日，甲公司收到乙公司开具的代销清单，注明已售出A商品400件，乙公司对外开具的增值税专用发票上注明的销售价格为24万元，增值税税额为4.08万元，当日，甲公司向乙公司开具了一张相同金额的增值税专用发票，按扣除手续费 1.2万元后的净额26.88万元与乙公司进行了货款结算，甲公司已将款项收存银行。根据税法规定，甲公司增值税纳税义务在收到代销清单时产生。甲公司2014年对上述业务进行了如下会计处理(单位：万元)：
借：应收账款 60
贷：主营业务收入 60
借：主营业务成本 50
贷：库存商品 50
借：银行存款 26.88
销售费用 1.2
贷：应收账款 24
应交税费--应交增值税(销项税额) 4.08
资料二：2014年12月2日，甲公司接受丙公司委托，与丙公司签订了一项总金额为500万元的软件开发合同，合同规定的开发期为12个月。至2014年12月31日，甲公司已收到丙公司支付的首期合同款40万元，已发生软件开发成本50万元(均为开发人员薪酬)，该合同的结果能够可靠估计，预计还将发生350万元的成本。2014年12月31日，甲公司根据软件开发特点决定通过对已完工作的测量确定完工进度，经专业测量师测定，该软件的完工进度为10%，根据税法规定，甲公司此项业务免征增值税。甲公司2014年对上述业务进行了如下会计处理(单位：万元)
借：银行存款 40
贷：主营业务收入 40
借：劳务成本 50
贷：应付职工薪酬 50
借：主营业务成本 50
贷：劳务成本 50
资料三：2014年6月5日，甲公司申请一项用于制造导航芯片技术的国家级研发补贴。申请书中的相关内容如下：甲公司拟于2014年7月1日起开始对导航芯片制造技术进行研发，期限24个月，预计研发支出为1200万元(其中计划自筹600万元，申请财政补贴600万元);科研成果的所有权归属于甲公司。2014年6月15日，有关主管部门批准了甲公司的申请，同意给予补贴款600万元，但不得挪作他用。2014年7月1日，甲公司收到上述款项后开始研发，至2014年12月31日该项目还处于研发过程中，预计能如期完成。甲公司对该项补贴难以区分与资产相关的部分和与收益相关的部分。根据税法规定，该财政补贴款属于不征税收入。甲公司 2014年7月1日对上述财政补贴业务进行了如下会计处理(单位：万元)
借：银行存款 600
贷：营业外收入 600
要求：
(1)判断甲公司对委托代销业务的会计处理是否正确，并判断该事项是否属于资产负债表日后调整事项，如果属于调整项目，编制相关的调整分录。
(2)判断甲公司对软件开发业务的会计处理是否正确，并判断该事项是否属于资产负债表日后调整事项;如果属于调整事项，编制相关的调整分录。
(3)判断甲公司对财政补贴业务的会计处理是否正确，并判断该事项是否属于资产负债表日后调整事项;如果属于调整事项，编制相关的调整分录。
第10题
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