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[主观题]
3月末预计应收账款、存货和应付账款为多少？
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第1题
某公司2018年12月份销售额和2019年1~2月份的预计销售额分别为150万元、100万元、200万元。其他有关资料如下： （1）收账政策：当月销售当月收现60%,其余部分下月收回。 （2）材料采购按下月销售额的80%釆购。付款政策：当月购买当月付现70%,下月支付其余的30%。 （3）假设每月现金余额不得低于3万元，现金余缺通过银行借款来调整。 （4）借款年利率为12%，借款或还款的本金必须是5000元的整数倍，利随本清，借款在期初，还款在期末。 （5）假设该企业销售的产品和购买的材料适用的增值税税率为16%。 要求： （1）计算确定2019年1月份销售现金流入量和购买材料的现金流出量。 （2）计算确定该公司应收账款和应付账款的金额。 （3）假设2019年1月份预计的现金余缺为-12.32万元，计算确定1月末的现金余额。 （4）根据（3),假设2019年2月份预计的现金余缺为7.598万元，计算确定2月末的现金余额。
A.（1）2019年1月份销售现金流入量=139.2（万元）； 2019年1月份购买材料现金流出量=157.76（万元） （2）应收账款=46.4（万元） 应付账款=55.68（万元） （3）1月末的现金余额3.18（万元）。 （4）2月末的现金余额=3.01（万元）。###SXB###B.答案：（1）2019年1月份销售现金流入量=139.2（万元）； 2019年1月份购买材料现金流出量=157.76（万元） （2）应收账款=36.4（万元） 应付账款=45.68（万元） （3）1月末的现金余额=3.18（万元）。 （4）2月末的现金余额=3.01（万元）。###SXB###C.（1）2019年1月份销售现金流入量=120.2（万元）； 2019年1月份购买材料现金流出量=137.76（万元） （2）应收账款=46.4（万元） 应付账款=55.68（万元） （3）1月末的现金余额2.18（万元）。 （4）2月末的现金余额=3.01（万元）。###SXB###D.（1）2019年1月份销
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第2题
某公司预计全年需用现金2000万元，预计存货周转期为90天，应收账款和应付账款周转期均为60天。 要求： 计算该
某公司预计全年需用现金2000万元，预计存货周转期为90天，应收账款和应付账款周转期均为60天。
要求：
计算该公司的最佳现金持有量。
第3题
A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下。（1)预计2008年11月30目的资产负债表如下：
A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下。 (1)预计2008年11月30目的资产负债表如下：单位：万元 资产 金额
负债及所有者权益
金额
现金
22
应付账款
162
应收账款
76
应付利息
11
存货
132
银行借款
120
固定资产
770
实收资本
700
未分配利润
7
资产总计
1000
负债及所有者权益总计
1000
(2)销售收入预计：2008年11月200万元，12月220万元；2009年1月230万元。 (3)销售收现预计：销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回(坏账)。 (4)采购付现预计：销售商品的80%在前一个月购入，销售商品的20%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。 (5)预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为26．5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。 (6)预计销售成本率75%。 (7)预计银行借款年利率10%，还款时支付利息。 (8)企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。 (9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。要求计算下列各项的12月份预算金额： (1)销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款； (2)现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额； (3)税前利润。
第4题
某批发市场主要经营日常用品。目前财务部门正在编制2013年12月份的预算，有关资料如下： （1)预计201
某批发市场主要经营日常用品。目前财务部门正在编制2013年12月份的预算，有关资料如下： (1)预计2013年11月30日的资产负债表如下： 单位：万元
资产
金额
负债及所有者权益
金额
货币资金
22
应付账款
162
应收账款
76
短期借款
18
存货
132
长期借款
120
固定资产
470
实收资本
600
无形资产
300
盈余公积
80
未分配利润
20
资产总计
1000
负债及所有者权益总计
1000
(2)销售收入预计：2013年11月200万元，12月220万元：2014年1月230万元。 (3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回38％，其余2％无法收回(坏账)。 (4)采购付现预计：销售商品的80％在前一个月购入，销售商品的20％在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。 (5)预计12月份购置固定资产需支付10万元：全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为25万元；12月末归还到期的短期借款18万元。 (6)预计销售成本率为75％。 (7)预计长期借款年利率为9％，短期借款年利率为6％，利息按月支付。 (8)企业最低货币资金余额为20万元；预计货币资金余额不足20万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍，借款年利率为6％，利息按月支付。 (9)按月计提坏账准备。 要求： (1)计算12月份销售收回的货币资金、进货支付的货币资金、新借入的银行借款； (2)计算12月份货币资金、应收账款、应付账款、存货的期末余额； (3)计算12月份税前利润。
第5题
某公司上年末资产负债表如下： 单位：元 项目
某公司上年末资产负债表如下：
单位：元
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本预算年度一月份预计销售量5000件，单位售价20元，按规定当月收回现金60%，其余下月收回；计划当月购货单位成本和存货成本均为5元，购货时付款80%，其余下月付清；预计一月末存货2000件，上年末存货3000件；当月购设备一台，价款25000元；当月支付保险费及维护费20000元；当月分配股利11000元；当月月末现金余额保持在10000元以上，当月计提折旧15000元，不考虑所得税。
要求：根据上述资料编制某公司预算年度1月末现金预算和预计资产负债表。
第6题
A公司是一家零售商，正在编制12月的预算，有关资料如下。 （1)预计2008年11月30日的资产负债表如下：
A公司是一家零售商，正在编制12月的预算，有关资料如下。 (1)预计2008年11月30日的资产负债表如下： 单位：万元
资产 金额
负债及所有者权益
金额
现金
22
应付账款
162
应收账款
76
应付利息
11
资产
金额
负债及所有者权益
金额
存货
132
银行借款
120
固定资产
770
实收资本
700
未分配利润
7
资产总计
1000
负债及所有者权益总计
1000
(2)销售收入预计：2008年11月200万元，12月220万元；2009年1月230万元。 (3)销售收现预计：销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回(坏账)。 (4)采购付现预计：销售商品的80%在前一个月购入，销售商品的20%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。 (5)预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为26．5万元；12月末归还一年前借人的到期借款120万元。 (6)预计销售成本率75%。 (7)预计银行借款年利率10%，还款时支付利息。 (8)企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。 (9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。 要求，计算下列各项的12月份预算金额： (1)销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款。 (2)现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额。 (3)税前利润。
第7题
A公司的材料采购和产品销售都采用赊销方式，本年销售收入4 800万元，销售成本2 200万元；应收账款年初余额为200万元，年末余额为400万元；存货年初余额为320万元，年末余额为120万元，应付账款的周转期为28天。预计该公司20×7年的现金需求总量为3 075万元。要求：采用现金周转模式确定该公司20×4年的最佳现金持有量。
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第8题
甲公司在2016年第4季度按照定期预算法编制2017年度的预算，部分资料如下：资料一：2017年1~4月的预计销售额分别为600万元、1000万元、650万元和750万元。 资料二：公司的目标现金余额为50万元，经测算，2017年3月末预计“现金余缺”为30万元，公司计划采用短期借款的方式解决资金短缺。 资料三：预计2017年1~3月净利润为90万元，没有进行股利分配。 资料四：假设公司每月销售额于当月收回20%,下月收回70%,其余10%将于第三个月收回；公司当月原材料采购金额相当于次月全月销售额的60%,购货款于次月一次付清；公司第1、2月份短期借款没有变化。 资料五：公司2017年3月31日的预计资产负债表（简表）如下表所示。 资产负债表（简表） 单位：万元 资产 年初余额 月末余额 负债与股东权益 年初余额 月末余额 现金 50 （A) 短期借款 612 （C) 应收票据及应收账款 530 （B) 应付票据及应付账款 360 （D) 存货 545 * 长期负债 450 * 固定资
A.A=50；B=620；C=622；D=440；E=1529
B.A=40；B=610；C=622；D=440；E=1529
C.A=50；B=620；C=632；D=450；E=1629
D.A=40；B=610；C=632；D=450；E=1629
第9题
A公司的材料采购和产品销售都采用赊销方式，本年销售收入4 800万元，销售成本2 200万元；应收账款年初余额为200万元，年末余额为400万元；存货年初余额为320万元，年末余额为120万元，应付账款的周转期为28天。预计该公司20×7年的现金需求总量为3 075万元。要求：采用现金周转模式确定该公司20×4年的最佳现金持有量
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