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[主观题]

某市区甲企业将旧办公楼卖给乙企业,账面原值1000万元,评估重置完全价5000万元,成新度比率55%,协

商成交价款4000万元,订立产权转移书据。因甲该办公楼是企业承受原划拨的国家土地,故甲企业应补缴土地出让金100万元,国家给予了减征土地出让金50%的优惠待遇;企业另交纳相关交易手续费2万元。

要求:计算该交易各方相关税金及附加。当地契税率3%。

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第1题

某市甲企业将旧办公楼连同土地使用权卖给乙企业,账面原值1500万元,评估重置价6000万元,
成新度比率50%,协商成交价款4000万元,订立产权转移书据。因该办公楼是甲企业承受原划拨的国家土地,故甲企业补缴土地出让金80万元取得土地使用权后再进行转让,缴纳相关交易手续费1.6万原。,当地契税率3%。

要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(以万元为单位,计算过程及结果保留小数点后两位):

(1)计算甲企业补缴土地出让金应纳契税;

(2)计算甲企业应缴纳的营业税和城建税、教育费附加;

(3)计算甲企业应缴纳的印花税;

(4)计算甲企业的土地增值额;

(5)计算甲企业应缴纳的土地增值税;

(6)计算乙企业应缴纳的印花税和契税。

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第2题

某运输企业位于市区,系增值税一般纳税人,2014年10月发生如下业务: (1)为某企业运输一批原材料,取得货运收入20万元,另外向对方收取包装费2.2万元,给对方开具增值税普通发票。 (2)与甲运输企业共同承接一项联运业务,收取全程不含税货运收入75万元,并全额开具了货物运输业增值税专用发票,同时支付给甲运输企业(一般纳税人)运费,并取得甲运输企业开具的货运增值税专用发票,发票注明不含税金额30万元。 (3)当月购进1辆运输用的卡车,取得增值税专用发票,发票注明的不含税金额为35万元。 (4)将部分自有车辆对外出租,取得不含税租金收入25万元,租赁期内一辆货车发生交通事故,企业对该车辆进行维修,支付维修费2万元,取得修理厂开具的增值税专用发票。 (5)因仓库保管不善,上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失,该批零部件账面成本8万元,其中运费成本1.2万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务),进项税额均已于上月抵扣。 (6)将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售,取得销售收入1600万元,该宿舍楼的初始建造成本为700万元,已计提折旧280万元。 (7)出售外购的办公楼一幢,取得销售收入2300万元,该办公楼系2008年购买,购买时支付买价1700万元,相关税费60万元。 (8)从当地防汛部门购买一辆旧防汛调度专用车辆,购买价11万元,维修后用于企业的日常管理和使用。该调度专用车使用年限为10年,购买时已使用了6年,国家税务总局核定的该车最低计税价格为20万元。 根据上述资料,回答下列问题:业务1提供运输劳务应缴纳增值税()万元。

A.1.98

B.2.2

C.2.44

D.3.22

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第3题

乙企业因迁移将旧办公楼出售,取得售楼收入1450万元,款项已通过银行收讫。该办公楼账面原值2000
万元,已累计折旧1200万元,发生清理费用55000元;同时转让专利权一项,取得收入600万元。要求计算营业税并编制会计分录。

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第4题

甲、乙、丙三人设立某普通合伙企业,该企业主要从事市内搬家运输和国内长途货物运输业务。在合伙企业存续期间,甲、乙、丙的下列行为违反《合伙企业法》规定的竞业禁止义务的是()。

A.甲依据合伙协议的约定,购买了合伙企业淘汰的一台旧货车

B.乙个人投资成立了一家经营电脑销售业务的独资企业

C.丙和丁在该市合资成立了一家市内搬家公司

D.乙在征得甲和丙同意后,将自己的一台闲置机械卖给该合伙企业

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第5题

甲、乙、丙三人设立某普通合伙企业,该企业主要从事国内搬家运输和国内长途货物运输业务。在合伙企业存续期间,甲、乙、丙的下列行为违反《合伙企业法》规定的竞业禁止义务的是()。

A.甲依据合伙协议的约定,购买了合伙企业淘汰的一台旧货车

B.乙个人投资成立了一家经营电脑销售业务的独资企业

C.丙和丁在该市合资成立了一家市内搬家公司

D.乙在征得甲和丙同意后,将自己的一台闲置机械卖给该合伙企业

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第6题

(2013年)位于某市区的甲房地产开发公司,2012年度开发建设办公楼一栋。12月20日与本市乙企业签订了一份购销合同,将办公楼销售给乙企业,销售金额共计3000万元。合同载明,乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金2500万元。另将一块未作任何开发的土地的使用权作价500万7己转让给甲房地产开发公司.并签署产权转移书据。甲房地产歼发公司开发该办公楼支付土地价款800万元、契税40万元、房地产开发成本360万冗。开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元,未包括印花税),销售费用200万元,财务费用150万元(属于向其他企业借款支付的年利息,约定利率10%,银行同期利率6%)。“营业外支出”账户记载金额160万元。乙企业转让给甲房地产开发公司的土地使用权为抵债取得,抵债时作价300万元并发生相关税费10万元。 (注:当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%) 根据上述资料,回答下列问题;2012年甲公司应缴纳营业税与印花税合计()万元。

A.144.75

B.145.75

C.149.75

D.151.75

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第7题

甲企业拥有一栋办公楼,用于本企业总部办公。20×9年5月10日,甲企业与乙企业签订了经营租赁协议,将这栋办公楼整体出租给乙企业使用,租赁期开始日为20×9年6月10日,租赁期5年。20×9年6月10日,该栋办公楼的账面余额为5 000万元,已计提折旧200万元。假定甲企业采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。 要求:编制甲企业的会计分录。
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第8题

甲企业拥有一栋办公楼,用于本企业总部办公。20×9年5月10日,甲企业与乙企业签订了经营租赁协议,将这栋办公楼整体出租给乙企业使用,租赁期开始日为20×9年6月10日,租赁期5年。20×9年6月10日,该栋办公楼的账面余额为5 000万元,已计提折旧200万元。假定甲企业采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。 要求:编制甲企业的会计分录。
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第9题

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税企业,其适用的增值税税率均为17%。甲公司为适应经营业务
发展的需要,与乙公司协商,将甲公司原生产用的厂房、机床以及库存原材料,与乙公司的办公楼、小轿车、客运大轿车交换(均作为固定资产核算)。甲公司换出厂房的账面原价为1500000元,已提折旧300000元,公允价值为1000000元;机床账面原价为1200000元,已提折旧600000元,公允价值为800000元;原材料账面价值为3000000元,公允价值和计税价格均为3500000元。乙公司换出办公楼的账面原价为1500000元,已提折旧500000元,公允价值为1500000元;小轿车的账面原价为2000000元,已提折旧为900000元,公允价值为1000000元;客运大轿车的账面原价为3000000元,已提折旧为800000元,公允价值为2 400000元,另支付补价400000元。假定甲公司和乙公司换出资产均未计提减值准备,且在交换过程中除增值税以外未发生其他相关税费。甲公司换人的办公楼、小轿车、客运大轿车均作为固定资产核算,乙公司换入的厂房、机床作为固定资产核算,原材料作为库存原材料核算。假定该交易具有商业实质,且公允价值能够可靠计量。 要求:编制甲公司和乙公司与该项非货币性交换有关的会计分录。

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