题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

(一)资料2010年3月，某审计组对乙公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准;仓储部门负责发送货物并填制发货凭证;出纳员负责记录主营业务收入明细账;主管会计负责批准坏账的核销。2.审计人员针对营业收入采取了如下审计程序：比较各月营业收人的变动情况，了解有无异常变化;计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化;抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记人账;抽取金额较大的销货发票。与销售合同和主营业务收入明细账相核对。3.审计人员在审查主营业务收人明细账时，发现有多笔销售退网业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。审计人员进一步查实，相关销售业务实际并未发生。4.审计人员对2009年营业收入进行分析性复核时，发现当年营业收入明显比上年减少，而据销售部门反映，该公司当年产品销售情况好于往年。审计人员抽查了11月和12月的会计凭证，发现部分“应付账款”记账凭证所附的原始凭证是销售发票。5.审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料l”中，违反内部控制要求的有：()

A.销售部门负责批准赊销信用

B.仓储部门负责发送货物并填制发货凭证

C.出纳员负责记录主营业务收入明细账

D.主管会计负责批准坏账的核销

如搜索结果不匹配，请联系老师获取答案

您可能会需要：

重置密码查看订单联系客服

安装赏学吧APP，拍照搜题省时又省心！

更多“（一)资料2010年3月，某审计组对乙公司2009年度财务收…”相关的问题

第1题

案例三（一)资料 2006年5月，某省审计厅派出审计组，对甲股份有限公司（以下简称甲公司) 2005

案例三

(一)资料

2006年5月，某省审计厅派出审计组，对甲股份有限公司(以下简称甲公司) 2005 年度财务收支情况实施审计。审计人员按照审计实施方案，对甲公司的内部控制进行了解和测试，并根据控制风险的评价结果，对相关账户余额和交易种类实施了实质性测试。有关资料和审计情况如下：

1. 在对筹资与投资循环实施审计时，审计人员记录了甲公司与筹资和投资活动有关的内部控制：

(l)甲公司专门设立债务管理部，分析和控制债务风险;

(2)为明确责任，甲公司指定由投资管理部的业务骨干张某负责保管股票、债券等实物资产，并由其根据授权具体执行对外投资事项;

(3)因盈余公积增减变动的业务量少，盈余公积的核算和复核工作由会计王某一人承担;

(4)盈余公积的使用由投资管理部投资经理授权批准，由财会部门具体办理;

(5)财会部门内部对资金的收付和记录安排不同的人员完成。

2. 审计人员对甲公司对外投资业务实施了内部控制侧试。

3. 2005年4月1日，甲公司以500万元购入乙企业普通股，持股比例为30%，准备长期持有，并对乙企业有重大影响。截止2005年3月31日，乙企业所有者权益为1200万元。甲公司按10年摊销股权投资差额。审计人员发现，由于会计人员交接，甲公司未按规定摊销股权投资差额。

4. 通过抽查会计凭证，审计人员发现， 2005 年 7 月 16 日第 78 号记账凭证的摘要是“接受丙公司赠款 5 万元”.会计处理是：

借：银行存款 50 000

贷：营业外收人 50 000

5. 在对甲公司负债项目进行审计时，审计人员注意到，2003年l月甲公司为购建某产品生产线而折价发行5年期面值为500万元的公司债券，甲公司按450万元的价格出售。2005年发生应计利息30万元、摊销债券折价4万元，全部记入财务费用。

(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

61. 甲公司与筹资和投资活动有关的内部控制中，存在缺陷的有：

A.专门设立债务管理部，分析和控制债务风险

B.由投资管理部业务骨干张某负责保管股票、债券等实物资产，并由其根据授权具体执行对外投资事项

C.财会部门内部对资金的收付和记录安排不同的人员完成

D.盈余公积的使用由投资管理部投资经理批准，由财会部门具体办理

点击查看答案

第2题

案例二. （一)资料 2004年3月，审计组对某企业2003年度财务收支进行审计，有关资料和审计情况

案例二.

(一)资料

2004年3月，审计组对某企业2003年度财务收支进行审计，有关资料和审计情况如下：

1.该企业生产和销售甲、乙两种产品，甲产品售价100元/件，成本50元/件;乙产品售价80元/件，成本40元/件。

2.12月20日，该企业发出甲产品5 000件给本地一家代销单位，年末收到代销结算清单，清单反映产品已经销售，但尚未结算货款。该企业已确认销售收入并结转销售成本。

3.12月25日，某客户用支票购买甲产品500件，乙产品2 000件，提货单和发票已经开出并交给客户，但尚未提货。该企业已确认销售收入，未结转销售成本。

4.12月27日，该企业发货给外地一家公司，其中：甲产品1 000件，乙产品2 000件，至年末没有办妥货款结算手续。该企业已确认销售收入并结转销售成本。

5.12月10日，由于资金紧张，该企业将2004年1月10日到期的商业承兑汇票30万元到银行贴现，支付贴现息2 000元。票据到期后没有发生拒付情况。

6.2003年末，该企业应收账款余额2 000万元，其他应收款余额400万元，应收票据余额600万元。企业采用备抵法核算坏账，按应收账款余额的3‰计提坏账准备，账面列示2003年年初坏账准备为贷方余额3万元。2003年度发生坏账损失200万元;当年收回2001年已确认并转销的坏账损失30万元;年末计提坏账准备173万元。

(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

56.该企业对上述业务的处理，对主营业务收入产生的影响是：

A.多计101万元

B.多计26万元

C.多计47万元

D.少计26万元

点击查看答案

第3题

（一)资料2010年4月，某审计组对甲公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：1.每月

(一)资料2010年4月，某审计组对甲公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：

1.每月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。

2.审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员;监盘时间安排在当日营业终了后;监盘时要求会计主管、出纳员在场：

由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。

3.2009年5月至7月，由于会计人员休假，存货明细账由仓库保管员代记。

4.2009年12月31日，应收账款余额为4 000万元，由60笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将这60笔赊销业务连续编号为ool至060，并随机抽取15笔进行审查。这15笔赊销业务账面余额为625万元，经审定实际应为600万元。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料1”所述情况违反了货币资金内部控制的要求，具体是：

A.实物控制

B.业务授权控制

C.职责分工控制

D.凭证与记录控制

点击查看答案

第4题

（2010年考试真题)甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取法定盈余公积。甲公

(2010年考试真题)甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取法定盈余公积。甲公司发生的有关业务资料如下： (1)2009年12月1日，甲公司因合同违约被乙公司告上法庭，要求甲公司赔偿违约金1000万元。至2009年12月31日，该项诉讼尚未判决，甲公司经咨询法律顾问后，认为很可能赔偿的金额为700万元。2009年12月31日，甲公司对该项未决诉讼事项确认预计负债和营业外支出700万元，并确认了相应的递延所得税资产和所得税费用为175万元。 (2)2010年3月5日，经法院判决，甲公司应赔偿乙公司违约金500万元。甲、乙公司均不再上诉。其他相关资料：甲公司所得税汇算清缴日为2010年2月28日；2009年度财务报告批准报出日为2010年3月31日；未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不考虑其他因素。要求：根据法院判决结果，编制甲公司调整2009年度财务报表相关项目的会计分录。根据调整分录的相关金额，以表格形式给出财务报表相关项目。(减少数以“一”表示，答案中的金额单位用万元表示。)

点击查看答案

第5题

案例三（一）资料 2 006年5月，某省审计厅派出审计组，对甲股份有限公司（以下简称甲公司） 2005 年度

案例三

（一）资料

2 006年5月，某省审计厅派出审计组，对甲股份有限公司（以下简称甲公司） 2005 年度财务收支情况实施审计。审计人员按照审计实施方案，对甲公司的内部控制进行了解和测试，并根据控制风险的评价结果，对相关账户余额和交易种类实施了实质性测试。有关资料和审计情况如下：

1 ．在对筹资与投资循环实施审计时，审计人员记录了甲公司与筹资和投资活动有关的内部控制：

（l ）甲公司专门设立债务管理部，分析和控制债务风险；

（2 ）为明确责任，甲公司指定由投资管理部的业务骨干张某负责保管股票、债券等实物资产，并由其根据授权具体执行对外投资事项；

（3 ）因盈余公积增减变动的业务量少，盈余公积的核算和复核工作由会计王某一人承担；

（4 ）盈余公积的使用由投资管理部投资经理授权批准，由财会部门具体办理；

（5 ）财会部门内部对资金的收付和记录安排不同的人员完成。

2 ．审计人员对甲公司对外投资业务实施了内部控制侧试。

3 ．2 005 年 4 月 1 日，甲公司以 500 万元购入乙企业普通股，持股比例为 30 % ，准备长期持有，并对乙企业有重大影响。截止 2 005 年 3 月 31 日，乙企业所有者权益为 12 00万元。甲公司按 10 年摊销股权投资差额。审计人员发现，由于会计人员交接，甲公司未按规定摊销股权投资差额。

4 ．通过抽查会计凭证，审计人员发现， 2005 年 7 月 16 日第 78 号记账凭证的摘要是“接受丙公司赠款 5 万元”．会计处理是：

借：银行存款 50 000

贷：营业外收人 50 000

5 ．在对甲公司负债项目进行审计时，审计人员注意到， 2003 年 l 月甲公司为购建某产品生产线而折价发行 5 年期面值为 500 万元的公司债券，甲公司按 450 万元的价格出售。 2005 年发生应计利息 30 万元、摊销债券折价 4 万元，全部记入财务费用。

（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

61 ．甲公司与筹资和投资活动有关的内部控制中，存在缺陷的有：

A ．专门设立债务管理部，分析和控制债务风险

B ．由投资管理部业务骨干张某负责保管股票、债券等实物资产，并由其根据授权具体执行对外投资事项

C ．财会部门内部对资金的收付和记录安排不同的人员完成

D ．盈余公积的使用由投资管理部投资经理批准，由财会部门具体办理

点击查看答案

第6题

案例三（一）资料 2 006年5月，某省审计厅派出审计组，对甲股份有限公司（以下简称甲公司） 2005 年

案例三

（一）资料

2 006年5月，某省审计厅派出审计组，对甲股份有限公司（以下简称甲公司） 2005 年度财务收支情况实施审计。审计人员按照审计实施方案，对甲公司的内部控制进行了解和测试，并根据控制风险的评价结果，对相关账户余额和交易种类实施了实质性测试。有关资料和审计情况如下：

1 ．在对筹资与投资循环实施审计时，审计人员记录了甲公司与筹资和投资活动有关的内部控制：

（l ）甲公司专门设立债务管理部，分析和控制债务风险；

（2 ）为明确责任，甲公司指定由投资管理部的业务骨干张某负责保管股票、债券等实物资产，并由其根据授权具体执行对外投资事项；

（3 ）因盈余公积增减变动的业务量少，盈余公积的核算和复核工作由会计王某一人承担；

（4 ）盈余公积的使用由投资管理部投资经理授权批准，由财会部门具体办理；

（5 ）财会部门内部对资金的收付和记录安排不同的人员完成。

2 ．审计人员对甲公司对外投资业务实施了内部控制侧试。

3 ．2 005 年 4 月 1 日，甲公司以 500 万元购入乙企业普通股，持股比例为 30 % ，准备长期持有，并对乙企业有重大影响。截止 2 005 年 3 月 31 日，乙企业所有者权益为 12 00万元。甲公司按 10 年摊销股权投资差额。审计人员发现，由于会计人员交接，甲公司未按规定摊销股权投资差额。

4 ．通过抽查会计凭证，审计人员发现， 2005 年 7 月 16 日第 78 号记账凭证的摘要是“接受丙公司赠款 5 万元”．会计处理是：

借：银行存款 50 000

贷：营业外收人 50 000

5 ．在对甲公司负债项目进行审计时，审计人员注意到， 2003 年 l 月甲公司为购建某产品生产线而折价发行 5 年期面值为 500 万元的公司债券，甲公司按 450 万元的价格出售。 2005 年发生应计利息 30 万元、摊销债券折价 4 万元，全部记入财务费用。

（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

61 ．甲公司与筹资和投资活动有关的内部控制中，存在缺陷的有：

A．专门设立债务管理部，分析和控制债务风险

B．由投资管理部业务骨干张某负责保管股票、债券等实物资产，并由其根据授权具体执行对外投资事项

C．财会部门内部对资金的收付和记录安排不同的人员完成

D．盈余公积的使用由投资管理部投资经理批准，由财会部门具体办理

点击查看答案

第7题

案例二（一)资料20×7年3月，某审计组对某公司20×6年度财务收支进行审计。有关固定资产业务的审汁情

案例二

(一)资料

20×7年3月，某审计组对某公司20×6年度财务收支进行审计。有关固定资产业务的审汁情况和资料如下：

1．该公司20×6年1月决定购置S设备一台。除此之外，20×6年没有其他固定资产购置事项。

2．审计人员在对该公司固定资产的内部控制进行测评后，决定重点审查该公司固定资产折旧和S设备的入账价值。

3．20×6年6月1日，S设备到货。经安装调试后，于6月20日交付使用。该设备买价500万元，相关的包装、运输费5万元，安装调试费l0万元，专业人员服务费3万元。

4．20×6年5月1日，该公司为购置S设备借入半年期银行借款，当年应付利息费用15万元，已全部预提计入S设备的人账价值。

5．S设备的使用年限为5年，预计净残值率为5％。该公司采用年限平均法计提固定资产折旧。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

56．审计人员对该公司固定资产内部控制进行测评的主要内容有：

A．验证固定资产的新增手续

B．审查固定资产的入账价值

C．抽查固定资产的验收报告

D．检查固定资产账、卡的设置情况

点击查看答案

第8题

2010年3月，某审计组对乙公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况

和资料如下： 1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证；出纳员负责记录主营业务收入明细账；主管会计负责批准坏账的核销。 2．审计人员针对营业收入采取了如下审计程序：比较各月营业收人的变动情况，了解有无异常变化；计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化；抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记人账；抽取金额较大的销货发票。与销售合同和主营业务收入明细账相核对。 3．审计人员在审查主营业务收人明细账时，发现有多笔销售退网业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。审计人员进一步查实，相关销售业务实际并未发生。 4．审计人员对2009年营业收入进行分析性复核时，发现当年营业收入明显比上年减少，而据销售部门反映，该公司当年产品销售情况好于往年。审计人员抽查了11月和12月的会计凭证，发现部分“应付账款”记账凭证所附的原始凭证是销售发票。 5．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2 要求：根据上述资料，为下列1~5题从备选答案中选出正确的答案。 “资料”中，违反内部控制要求的有： A．销售部门负责批准赊销信用 B．仓储部门负责发送货物并填制发货凭证 C．出纳员负责记录主营业务收入明细账 D．主管会计负责批准坏账的核销

点击查看答案

第9题

案例二（一)资料 2006年4月,某审计机关派出审计组，对某公司 2005 年度财务收支进行审计。有

案例二

(一)资料

2006年4月,某审计机关派出审计组，对某公司 2005 年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下：

1. 该公司 2005 年未发生并购、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。

2. 审计人员对2005 年度会计报表进行审计时，对主营业务收入进行了截止期测试。

3. 审计人员对 2005 年有关收入项目进行了审计，部分情况如下：

(1 ) 3 月30日，销售给甲企业(非关联企业) A 产品 1 0000件，每件 5 000元，该公司确认收入5 000万元。该产品的市价为每件 4 900元。

(2 ) 6 月20日，转让某专利技术的使用权3 年，一次性收取专利技术使用权转让费 300万元，不再提供后续服务，该公司分3 年确认收人。

(3 ) 8 月 26 日，对含在 B 产品售价内的五年服务费 100 万元，该公司全部确认为收入。

(4 ) 10 月 16 日，收到乙企业转账支票 500 万元，开出销售发票并发运货物，该公司确认为收入。

4. 该公司 2005 年度会计资料部分内容如下：

(l )资产负债表“长期借款”项目 2005 年末的余额为 3 000万元。经进一步审查，是一笔为购建厂房而专门借人的长期借款，借款期限为 2 003年3月至 2 006年2 月，年利率为 7 . 65 %。厂房已于 2 004年 10 月竣工交付使用。

(2 ) G 产品主营业务收人及成本比较数据如下表所示：

(单位：万元)

项目

2005年发生额

2004年发生额

主营业务收入

主营业务成本

主营业务收入

主营业务成本

G产品

38 900

31 200

38 800

35 900

（3 ）财务费用比较数据如下表所示：

（单位：万元）

项目

2005年

2004年

利息支出

120

270

减：利息收入

29

38

银行手续费

5

4

合计

96

236

(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

57. 在对主营业务收人进行截止期侧试时，审计人员应关注的关键日期包括：

A.发票开具日期或收款日期

B.记账日期

C.发货日期或劳务提供日期

D.截止期侧试实施日期

点击查看答案

第10题

（一）2010年3月1日，SH公司资产总额为100万元，3月份发生下列经济业务：（1)将7万元到期应付票据转为

（一）2010年3月1日，SH公司资产总额为100万元，3月份发生下列经济业务：

(1)将7万元到期应付票据转为银行借款。

(2)以银行存款4万元偿还前欠某单位账款。

(3)收到投资方投入的原材料一批，合同约定其价值为4万元(该约定价值是公允的)。

(4)将库存现金3万元存入银行。

(5)提取盈余公积8万元

(6)从银行取得2年期借款80万元并当即存入公司存款账户。

(7)以银行存款7万元偿还前欠货款。

(8)将资本公积9万元转增实收资本。

(9)将盈余公积5万元转增实收资本。

要求：根据上述资料，回答1~3题：

2010年3月31日，SH公司的资产总额为_____万元。

A．100

B．187

C．114

D．173

点击查看答案

警告：系统检测到您的账号存在安全风险

为了保护您的账号安全，请在“赏学吧”公众号进行验证，点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证，验证成功后方可继续查看答案！

微信搜一搜

赏学吧

点击打开微信

警告：系统检测到您的账号存在安全风险

抱歉，您的账号因涉嫌违反赏学吧购买须知被冻结。您可在“赏学吧”微信公众号中的“官网服务”-“账号解封申请”申请解封，或联系客服。

微信搜一搜

赏学吧

点击打开微信