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[多选题]

甲公司20×7年度因相关交易或事项产生以下其他综合收益:(1)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资因公允价值变动形成其他综合收益3200万元;(2)按照应享有联营企业重新计量设定受益计划净负债变动的价值相应确认其他综合收益500万元;(3)对子公司的外币报表进行折算产生的其他综合收益1400万元;(4)指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债因企业自身信用风险的变动形成其他综合收益300万元。不考虑其他因素,上述其他综合收益在相关资产处置或负债终止确认时不应重分类计入当期损益的有()。

A.对子公司的外币财务报表进行折算产生的其他综合收益

B.按照应享有联营企业重新计量设定受益计划净负债变动的份额应确认其他综合收益

C.指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债因企业自身信用风险的变动形成的其他综合收益

D.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资因公允价值变动形成的其他综合收益

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第1题

甲公司20×9年度因上述交易或事项应当确认的利得是()。

A.2.75万元

B.7万元

C.17.75万元

D.21.75万元

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第2题

甲公司20×8年度发生的有关交易或事项如下:(1) 因出租房屋取得租金收入120万元;(2) 因处置固定资产产生净收益30万元;(3) 收到联营企业分派的现金股利60万元;(4) 因收发差错造成存货短缺净损失10万元;(5) 管理用机器设备发生日常维护支出40万元;(6) 办公楼所在地块的土地使用权摊销300万元;(7) 持有的交易性金融资产公允价值上升60万元;(8) 因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备100万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。甲公司20×8年度因上述交易或事项而确认的管理费用金额是()。

A.240万元

B.250万元

C.340万元

D.350万元

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第3题

甲公司20×9年度因上述交易或事项应当确认的利得是()。

A.2.75万元

B.7万元

C.17.75万元

D.21.75万元

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第4题

甲公司20×8年年度发生的有关交易或事项如下:(1)因出租房屋取得租金收入120万元;(2)因处置固定资产产生净收益30万元;(3)收到联营企业分派的现金股利60万元;(4)因收发差错造成存货短缺净损失10万元;(5)管理用机器设备发生日常维护支出40万元;(6)办公楼所在地块的土地使用权摊销300万元;(7)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元;(8)因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备100万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列 5~6 题。第 5 题 甲公司20×8年度因上述交易或事项而确认的管理费用金额是()。

A.240万元

B.250万元

C.340万元

D.350万元

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第5题

甲公司20×1年度发生的有关交易或事项如下: (1)因出租设备取得租金收入120万元; (2)因处置某办公楼产生净收益30万元; (3)收到联营企业分派的现金股利60万元; (4)因收发差错造成存货短缺净损失l0万元; (5)管理用机器设备发生日常维护支出40万元; (6)办公楼所在地块的土地使用权摊销300万元; (7)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元; (8)因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备l00万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列9~10题。 甲公司20×1年度因上述交易或事项而确认的管理费用金额是()。

A.240万元

B.250万元

C.340万元

D.350万元

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第6题

甲公司20×8年年度发生的有关交易或事项如下(1)因出租房屋取得租金收入120万元(2)因处置固定资产产生净损失30万元(3)收到联营企业分派的现金股利60万元(4)因收发差错造成存货短缺净损失10万元(5)管理用机器设备发生日常维护支出40万元(6)对外捐赠现金300万元(7)持有的可供出售金融资产公允价值下降60万元(8)因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备100万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列各题。 甲公司20×8年度因上述交易或事项而确认的损失是()。

A.380万元

B.360万元

C.330万元

D.390万元

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第7题

甲公司系20×7年初新成立的企业,所得税核算采用资产负债表债务法,所得税税率为25%,公司
预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。20×7年全年实现的利润总额为600万元。20×7年其他有关资料如下:(1)3月10日,购入A股票10万股,支付价款120万元,划分为交易性金融资产;4月20日收到A公司宣告并发放的现金股利8万元;年末甲公司持有的A股票的市价为150万元。(2)5月10日,购入B股票20万股,支付价款240万元,另支付交易手续费15万元,划分为可供出售金融资产;2月31日,B股票每股市价为15元。(3)12月31日应收账款余额为800万元,应计提坏账准备84万元。按税法规定,坏账准备按期末应收账款余额的5‰计提,可在所得税前扣除。(4)12月31日存货账面实际成本600万元,预计可变现净值为540万元,存货期末按成本与可变现净值孰低法计价。(5)20×7年度支付非广告性质的赞助费16万元,支付税收滞纳金5万元,支付非公益救济性捐赠4万元,支付广告费20万元,另发生国债利息收入15万元。

要求:(1)根据资料(1)~(4)编制上述有关交易或事项的有关会计分录。

(2)计算甲公司20×7年度应交的所得税并编制有关会计分录。

(3)计算因上述事项所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异及应确认的递延所得税资产和递延所得税负债的金额,并编制相关会计分录。(列出计算过程,单位以万元表示)

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第8题

(三)甲公司20×8年年度发生的有关交易或事项如下:(1)因出租房屋取得租金收入120万元;(2)因处置固定资产产生净收益30万元;(3)收到联营企业分派的现金股利60万元;(4)因收发差错造成存货短缺净损失10万元;(5)管理用机器设备发生日常维护支出40万元;(6)办公楼所在地块的土地使用权摊销300万元;(7)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元;(8)因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备100万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第5题至第6题。5.甲公司20×8年度因上述交易或事项而确认的管理费用金额是()。

A.240万元

B.250万元

C.340万元

D.350万元

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第9题

回答下列第5题至第6题(三)甲公司20×8年年度发生的有关交易或事项如下:(1)因出租房屋取得租金收入120万元;(2)因处置固定资产产生净收益30万元;(3)收到联营企业分派的现金股利60万元;(4)因收发差错造成存货短缺净损失10万元;(5)管理用机器设备发生日常维护支出40万元;(6)办公楼所在地块的土地使用权摊销300万元;(7)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元;(8)因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备100万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第5题至第6题。第5题:甲公司20×8年度因上述交易或事项而确认的管理费用金额是()。

A.240万元

B.250万元

C.340万元

D.350万元

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第10题

(四)甲公司为从事国家重点扶持的公共基础设施建设项目的企业,根据税法规定,20×9年度免交所得税。甲公司20×9年度发生的有关交易或事项如下:(1)以盈余公积转增资本5 500万元;(2)向股东分配股票股利4 500万元;(3)接受控股股东的现金捐赠350万元;(4)外币报表折算差额本年增加70万元;(5)因自然灾害发生固定资产净损失l 200万元;(6)因会计政策变更调减年初留存收益560万元;(7)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元;(8)因处置联营企业股权相应结转原计入资本公积贷方的金额50万元:(9)因可供债务工具公允价值上升在原确认的减值损失范围内转回减值准备85万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第7小题至第8小题。第 7 题 上述交易或事项对甲公司20X9年度营业利润的影响是()。

A.110万元

B.145万元

C.195万元

D.545万元

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