题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

下列对于公司资产的预计使用年限和净残值的调整中哪一个会使公司的总资产周转率更低一些？（)。选项

下列对于公司资产的预计使用年限和净残值的调整中哪一个会使公司的总资产周转率更低一些？()。

选项预计使用年限预计净残值

A.更长更低

B.更长更高

C.更短更高

D.更短更低

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第1题

A公司2003年12月31日购入一台不需安装的生产设备，原始价值100000元，原估计使用年限为8年，预计净残值4000元，按年限平均法计提折旧，税法亦按年限平均法计提折旧。2008年1月1日公司决定将设备的剩余折旧年限改为2年，其他条件不变。假设适用所得税税率为25%，不考虑盈余公积的提取。则对于该项变更，下列说法正确的是()。

A.减少2007年年初留存收益16000元

B.减少2007年应纳所得税额3000元

C.减少2007年净利润9000元

D.增加递延所得税资产借方1000元

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第2题

A公司2010年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 500万元，使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理

时按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，使用年限、净残值同会计。2012年末企业对该项固定资产计提了60万元的固定资产减值准备，A公司所得税税率为25％。假定预计未来期间税前可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，对于该项设备，A公司2012年度进行所得税处理时应确认()。

A．递延所得税负债75万元

B．递延所得税负债37．5万元

C．递延所得税资产37．5万元

D．递延所得税资产75万元

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第3题

兰天公司2018年12月1日购入的一项环保设备，原价为1500万元，使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理时按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，使用年限、净残值同会计。2020年末企业对该项固定资产计提了60万元的固定资产减值准备，兰天公司所得税税率为25%。假定预计未来期间税前可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，对于该项设备，兰天公司2020年度进行所得税处理时应确认()。

A.递延所得税负债75万元

B.递延所得税负债37.5万元

C.递延所得税资产37.5万元

D.递延所得税资产75万元

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第4题

甲公司2016年12月购入价值20000元的固定资产一台，当月投入使用，预计使用4年，预计净残值为0，会

计上采用年数总和法计提折旧，按税法规定采用年限平均法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同，该公司各年末均未对该项固定资产计提减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。要求：计算2017年、2018年、2019年递延所得税资产变动额并编制相关的会计分录。

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第5题

甲公司适用的所得税税率为25%，甲公司自行研究开发的C专利技术于2021年7月5日达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。C专利技术的成本为4000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。假定甲公司C专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。则甲公司2021年12月31日应确认递延所得税资产为()万元。

A.475

B.100

C.50

D.0

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第6题

甲公司适用的所得税税率为25%，甲公司自行研究开发的C专利技术于2019年7月5日达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。C专利技术的成本为4000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。假定甲公司C专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。则甲公司2019年12月31日应确认递延所得税资产为()万元。

A.475

B.100

C.50

D.0

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第7题

大海公司2015年12月31日取得的某项机器设备，账面原价为220万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理允许采用加速折旧法计提折旧，大海公司在计税时对该项资产按年数总和法计提折旧，预计净残值和折旧年限与会计规定相同。不考虑其他相关因素，2016年12月31日，该固定资产的计税基础为()万元。

A.146.67

B.150

C.176

D.178

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第8题

甲公司以成本模式对投资性房地产进行后续计价。甲公司拥有一项用于经营性出租的房产从2008年6月30日转为自用，该房产原值5 000万元，预计使用20年。预计净残值200万元，采用直线法计提折旧，在2005年9月达到可使用状态，2006年12月31日甲公司预计该项资产可收回金额为4 500万元。预计使用年限和净残值始终没有变化，2008年6月转换用途时甲公司该项固定资产账面价值是（）万元。

A.4 156

B.4 432

C.4 140

D.4 260

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第9题

甲公司拥有一项用于经营性出租的房产至2014年6月30日租赁期满,甲公司根据董事会决议租赁期满后改为办公用房自用。该投资性房地产原值1 000万元,预计使用20年,预计净残值为零,在2005年12月达到可使用状态并开始出租,甲公司以成本模式对投资性房地产进行后续计量。采用年限平均法计提折旧,2013年12月31日甲公司预计该项资产可收回金额为650万元,预计折旧方法、使用年限和净残值始终没有变化。

A.固定资产650万元

B.固定资产575万元

C.投资性房地产575万元

D.投资性房地产622．92万元

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第10题

西方公司于2014年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为600万元，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧，预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用年限平均法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计规定相同。下列关于该项固定资产2015年12月31日产生暂时性差异的表述中正确的是（)。

A.产生应纳税暂时性差异80万元

B.产生可抵扣暂时性差异80万元

C.产生可抵扣暂时性差异40万元

D.不产生暂时性差异

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