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[主观题]

外国甲公司2015年为中国乙公司提供内部控制咨询服务,为此在乙公司所在市区租赁一办公场所,具体

业务情况如下:

(1)1月5日,甲公司与乙公司签订服务合同,确定内部控制咨询服务具体内容,合同约定服务期限为8个月,服务收费为人民币600万元(含增值税),所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。

(2)1月12日,甲公司从国外派业务人员抵达乙公司并开始工作,服务全部发生在中国境内。

(3)9月1日,乙公司对甲公司的工作成果进行验收,通过后确认项目完工。

(4)9月3日,甲公司所派业务人员全部离开中国。

(5)9月4日,乙公司向甲公司全额付款。

(其他相关资料:主管税务机关对甲公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税,并核定利润率为15%,甲公司运用增值税一般计税方法,甲公司为此项目进行的采购均未取得增值税专用发票)

要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。

(1)回答甲公司申请办理税务登记手续的期限。

(2)回答甲公司申报办理注销税务登记的期限。

(3)计算甲公司应缴纳的企业所得税。

(4)计算甲公司应缴纳的增值税。

(5)计算甲公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

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第1题

甲公司拥有乙公司 80%的表决股份,2015年甲公司和乙公司之间发生的内部交易如下:(1)1月1日,乙公司

甲公司拥有乙公司 80%的表决股份,2015年甲公司和乙公司之间发生的内部交易如下:

(1)1月1日,乙公司平价购买甲公司当日按面值发行的期限为五年、年利率为 6%、每年末付息、到期一次还本的公司债券 300 000元,2015年年末,当年利息已付。

(2)4月15日,甲公司向乙公司销售一批商品, 该批商品的成本为 80 000元,售价为100000元,(不考虑增值税),款项以银行存款支付。截止 2015年年末,乙公司所购入的商品中有60%已对外出售,剩余商品的可变现净值为 30 000元,乙公司已计提存货跌价准备10 000元。

要求:

(1)编制甲公司2015年末合并工作底稿中与内部债权债务有关的抵销分录;

(2)编制甲公司2015年末合并工作底稿中与内部存货交易有关的抵销分录。

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第2题

在中国甲公司与外国乙公司拟订的设立中外合资经营企业的协议草案中,下列有关出资方式的约定,符合中外合资经营企业法律制度规定的是()。

A.甲公司通过乙公司提供财产担保从银行贷款作为出资

B.甲公司以已作抵押的厂房作为出资

C.乙公司以人民币现金作为出资

D.乙公司以收购甲公司30%的资产作为出资

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第3题

在中国甲公司与外国乙公司拟订的设立中外合资经营企业的协议草案中,下列有关出资方式的约定,符合中外合资经营企业法律制度规定的是()。

A.甲公司通过乙公司提供财产担保从银行贷款作为出资

B.甲公司以已作抵押的厂房作为出资

C.乙公司以人民币现金作为出资

D.乙公司以收购甲公司30%的资产作为出资

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第4题

甲公司于2014年12月1日在美国就某药品提出专利申请并被受理,2015年5月1日就同一药品向中国专利局提出专利申请,要求享有优先权并及时提交了相关证明文件。其间,乙公司2015年3月1日自行独立研发出与甲公司相同的药品,并作好了制造的必要准备。中国专利局于2018年2月1日授予其专利。对此,下列哪些选项是正确的?()

A.甲公司在中国的申请日为2014年12月1日;

B.甲公司在中国的申请日为2015年5月1日;

C.甲的专利保护期为20年;

D.假设乙公司在甲公司获得专利权后制造该药品,若甲对乙主张侵权,乙可对甲主张先用权的抗辩。

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第5题

甲公司2015年1月1日从集团外部取得乙公司80%股份,能够对乙公司实施控制。2015年1月1日,乙公司除一项固定资产外,其他资产公允价值与账面价值相等,该固定资产账面价值为500万元,公允价值为600万元,按10年采用年限平均法计提折旧,无残值。2015年甲公司实现净利润2000万元,乙公司实现净利润为600万元。2015年乙公司向甲公司销售一批A商品,该批A商品售价为100万元,成本为60万元

A.2600

B.2447.4

C.2449.4

D.2443

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第6题

在中国甲公司与外国乙公司拟订的设立中外合资经营企业的协议草案中,下列有关出资方式的约定,符合《中华人民共和国中外合资经营企业法》(以下简称《中外合资经营企业法》)规定的是( )。

A.甲公司通过乙公司提供财产担保以银行贷款作为出资

B.甲公司以自己已作抵押的厂房作为出资

C.乙公司以人民币现金作为出资

D.乙公司以收购甲公司30%的资产作为出资

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第7题

中国甲公司与外国投资者乙公司共同投资举办中外合资经营企业丙公司,其中甲公司出资60%,乙公司出资40%;投资总额为1200万美元。根据中外合资经营企业法律制度的规定,下列有关甲、乙公司出资额的表述中,正确的是:

A.甲公司至少应出资720万美元,乙公司至少应出资480万美元

B.甲公司至少应出资300万美元,乙公司至少应出资200万美元

C.甲公司至少应出资288万美元,乙公司至少应出资192万美元

D.甲公司至少应出资168万美元,乙公司至少应出资112万美元

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第8题

甲公司持有乙公司80%的股权,能够对乙公司实施控制,2015年12月31日,乙公司无形资产中包含一项从甲公司购入的商标权。该商标权系2015年4月1日从甲公司购入,购入价格为860万元。乙公司购入该商标权后立即投入使用,预计使用年限为6年,预计净残值为0,采用直线法摊销。甲公司该商标权原有效期为10年,取得时入账价值为100万元,至出售日已累计摊销40万元。甲公司和乙公司对商标权的摊销均计入管理费

A.乙公司购入无形资产时包含内部交易利润为760万元

B.2015年12月31日甲公司编制合并报表时应抵销该无形资产价值700万元

C.2015年12月31日甲公司合并财务报表上该项无形资产项目应列示为52.5万元

D.抵销该项内部交易将减少合并利润700万元

E.抵销该项内部交易将减少合并利润800万元

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第9题

中国甲公司与外国投资者乙公司共同投资举办中外合资经营企业丙公司,其中甲公司出资60%,乙公司出资40%,投资总额为400万美元。根据中外合资经营企业法律制度的规定。下列有关甲、乙公司出资额的表述中,正确的是()。

A.甲公司至少应出资240万美元,乙公司至少应出资160万美元

B.甲公司至少应出资126万美元,乙公司至少应出资84万美元

C.甲公司至少应出资120万美元,乙公司至少应出资80万美元

D.甲公司至少应出资168万美元,乙公司至少应出资112万美元

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第10题

甲企业于2015年1月1日取得乙公司25%有表决权股份,能够对乙公司施加重大影响。2015年6月,乙公司将其成本为600万元的商品以800万元的价格售给甲企业,甲企业将取得的商品作为存货。至2015年资产负债表日,甲企业仍未对外出售该存货。乙公司2015年实现净利润2200万元。不考虑其他因素,则甲企业编制2015年合并报表调整分录时,应抵消的存货金额为()万元。

A.500

B.50

C.550

D.60

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第11题

乙公司以甲公司名义开设一家连锁店,并于30日内向乙公司一次性收取特许权等费用50万元(其中35万元为当年11月份提供柜台等设施收费,设施提供后由乙公司所有;15万元为次年1月提供市场培育等后续服务收费),2015年11月1日,甲公司收到上述款项后向乙公司提供了柜台等设施,成本为30万元,预计2016年1月提供相关后续服务的成本为12万元。不考虑其他因素,甲公司2015年度因该交易应确认的收入为()万元。

A.9

B.15

C.35

D.50

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