下列各项中，不属于控制环境要素的是（)。

A.人力资源政策与实务

B.组织结构及职权与责任的分配

C.治理层的参与程度

D.与财务报告相关的信息系统和沟通

A.治理层的参与程度

B.内部审计的职能范围

C.人力资源政策与实务

D.对诚信和道德价值观念的沟通与落实

A.组织的道德价值观和培养留用人才政策

B.董事会行使管理职责的各种政策和要求

C.合理的组织结构以及权力与责任的分配

D.实现绩效目标的评价、激励和奖惩机制

A.授权与审批

B.业绩评价

C.对营运报告的复核和核对

D.职权和责任的分配

A.熟悉人力资源法规、政策及人事管理流程与方法

B.了解组织的使命与战略目标

C.了解业务程序，能实施变革以提高效率和效果

D.了解客户和企业(组织)的文化

A.建立健全目标控制组织，完善组织内各部门及人员的职责分工

B.落实控制的责任

C.建立健全经济责任制

D.制订有关规章制度

A.责任落实原则

B.风险导向原则

C.实质重于形式原则

D.适应性原则

A.人力资源规划与组织结构及组织文化的匹配

B.人力资源具体的实践活动与人力资源规划的匹配

C.人力资源各种实践活动间的匹配

D.个体成员间的匹配

A.检查外币折算的方法是否符合有关规定

B.重新计算银行存款期末余额

C.询问被审计单位的大额资金收支情况

D.观察出纳与会计的职责分离情况

A.职责

B.职位

C.职权

D.职务