题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

计算题：某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2008年3月发生以下业务：（1）以空运方式从境外进口化妆品一批。该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税，甲公司获得海关开具的完税凭证。（2）将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品，支付加工费20万元，并取得增值税专用发票。（3）将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后，20%委托外贸企业代理出品，取得不含税销售额40万元，其余80%内销取得含税销售额257.4万元。（说明：假设进口化妆品关税税率为50%;化妆品消费税税率为30%）要求

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第1题

【计算题】甲公司（增值税一般纳税人）经营业务主要是通过购买农产品进行深加工后在网络平台上销售，2020年1月该公司的购进业务如下：　　（1）向农业批发单位购买鲜肉90万元，取得增值税普通发票。　　（2）向农产品经销商购买各类新鲜水果200万元，其中，取得小规模纳税人开的增值税专用发票80万元；取得一般纳税人开具的增值税专用发票120万元。购入前，公司无水果库存。　　（3）甲公司购入水果深加工制成果脯对外销售，领用本月购进的新鲜水果制成蜜饯、果脯销售。　　计算上述业务可以抵扣的进项税额。

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第2题

计算题：
洪福家具城成立于2007年，属于增值税一般纳税人，多年以来，销售状况一直良好，2012年为了扩大经营规模，准备引进一个新的供应商。现准备购入一批固定款式的家具，发出要约邀请后，收到两份要约：
甲公司是增值税一般纳税人，销售家具的不含税价为80万元，开具增值税专用发票;
乙公司是小规模纳税人，销售家具的含税价为60万元，可以开具普通发票;
已知，洪福家具城就该批家具

计算题：

洪福家具城成立于2007年，属于增值税一般纳税人，多年以来，销售状况一直良好，2012年为了扩大经营规模，准备引进一个新的供应商。现准备购入一批固定款式的家具，发出要约邀请后，收到两份要约：

甲公司是增值税一般纳税人，销售家具的不含税价为80万元，开具增值税专用发票;

乙公司是小规模纳税人，销售家具的含税价为60万元，可以开具普通发票;

已知，洪福家具城就该批家具

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第3题

某市白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下经济业务：（1）将10吨A型白酒销售给甲公司，每吨不含税售价24万元，开具了增值税专用发票，款项尚未收到。（2）将价值120万元的原材料运往本市乙

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第4题

【计算题】甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为A市，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月发生如下业务：转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1300万元（含税），该项目2015年12月份开始施工（选择简易计税方法计税，购进的货物和服务单独核算，未抵扣进项税）。计算上述业务应纳增值税。

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第5题

【计算题】甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为A市，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月发生如下业务：转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1300万元（含税），该项目2015年12月份开始施工（选择简易计税方法计税，购进的货物和服务单独核算，未抵扣进项税）。计算上述业务应纳增值税。

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第6题

二、计算题 1．甲商店为增值税小规模纳税人，2018年7月取得含税销售额58000元，当月进货30000元。要求：请计算2018年7月该商店应纳的增值税。 2．乙建筑公司（为一般纳税人），承建的老项目选择适用简易计税方法，2018年4月取得老项目收入5000万元，新项目收入15000万元（均为不含税销售收入），当期购入材料等无法区分的进项税额合计1200万元。要求：请计算当期允许抵扣的进项税额和应纳的增值税。

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第7题

某市甲小汽车生产企业为增值税一般纳税人, 2019年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,......全年实现会计利润5400万元,应缴纳企业所得税1350万元。经聘请的会计师事务所审核发现: 12月20日收到代销公司代销 5辆小汽车的代销清单及货款不含税价款150万元,增值税税额19.5万元（）

A.5423．2

B.5400

C.5432．54

D.5432

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第8题

税务会计计算题：甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率13%，原材料按实际成本核算，销售商品的价格为不含增值税价格，6月发生以下业务：（1）5日，购入原材料一批，增值税专用发票注明的价款为120000元，增值税税额15600元，材料尚未到达，全部款项已用银行存款支付。（2）10日，收到上题购入的材料并验收入库，同日，与运输公司结清运输费用，增值税专用发票注明的运输费用5000元，增值税额为450元，运费与增值税税额用转账支票付讫。（3）25日，从农户手中收购农产品作为原材料，价格共计5000元，以银行存款支付。要求：做出上述业务的会计分录。

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第9题

某市甲公司（增值税一般纳税人)承包一项建筑工程项目，工程总承包额5000万元，其中由甲公司提供并按市场价确定

某市甲公司(增值税一般纳税人)承包一项建筑工程项目，工程总承包额5000万元，其中由甲公司提供并按市场价确定的金属结构件1170万元(购进金属结构件时取得增值税专用发票注明价款1000万元、增值税170万元)；发包方提供建筑材料830万元。甲公司将其中300万元的安装工程分包给某县铝材生产公司(具备建筑行政部门批准的建筑安装资质，增值税一般纳税人)，合同约定使用该铝材生产公司生产的铝合金材料，材料价税合计200万元，安装费100万元。

要求：

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第10题

2021年4月某市甲公司（一般纳税人）向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50000元；进口货物向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额（）元。

A.8400

B.5600

C.7700

D.13300

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第11题

【计算题】某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，3月购进已税烟丝800万元（不含增值税），委托Y企业加工甲类卷烟500箱，Y企业每箱以不含税0.1万元收取加工费，当月Y企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回。烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税为56%,定额税率为150元/箱。　　计算Y企业当月应当代收代缴的加工卷烟的消费税。

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