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[判断题]
所得税会计的关键在于确定资产、负债的账面价值。在确定资产、负债的账面价值时，应严格遵循税收法规中对于资产的税务处理以及可税前扣除的费用等的规定进行（）
答案
否
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A.确定资产、负债的账面价值
B.确定资产、负债的计税基础
C.确定会计利润
D.确定当期应纳所得税
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第2题
以下属于所得税会计的步骤的是：()
A.按照会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债外其他资产和负债的账面价值
B.确定资产负债表中有关资产负债的计税基础
C.确认当期应交所得税
D.确定利润表中的所得税费用
第3题
所得税会计是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产负债，按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础对于两者之间的差额分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。()判断对错
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第4题
下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有()。Ⅰ.无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现Ⅱ.企业应当足额确认递延所得税资产和递延所得税负债Ⅲ.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税影响，应当计入所有者权益Ⅳ.资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量，如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定Ⅴ.企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
第5题
下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。Ⅰ．无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现Ⅱ．企业应当针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债Ⅲ．与接计入所行行权益的交易或者事项相关的递延所得税影响，应当计入所有者权益Ⅳ．资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量。如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定，并且要对递延所得税资产的账面价值进行复核
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
第6题
下列关于乙公司就其会计政策和会计估计变更及后续的会计处理中，不正确的是()。
A.变更日对出租办公楼调增其账面价值10000万元
B.变更日对出租办公楼应确认递延所得税负债2500万元
C.将2015年度管理用固定资产增加的折旧200万元计入当年度损益，多计提的200万元折旧，应确认递延所得税资产50万元
D.发出存货成本由后进先出法改为个别计价法，因累积影响数无法确定，应采用未来适用法，不确认相应的递延所得税
第9题
＜2＞、下列关于乙公司就其会计政策和会计估计变更及后续的会计处理中，不正确的是（）。
A.变更日对出租办公楼调增其账面价值15 000万元
B.变更日对出租办公楼应确认递延所得税负债3 750万元
C.将2009年度管理用固定资产增加的折旧300万元计入当年度损益,多计提的300万元折旧，应确认相应的递延所得税资产75万元
D.发出存货成本由后进先出法改为个别计价法，因累积影响数无法确定采用未来适用法，不确认相应的递延所得税
第10题
关于递延所得税资产的说法，正确的有()。
A.资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生应纳税暂时性差异的，应确认相关的递延所得税资产
B.按照稳健性原则，当期递延所得税资产的确认应以递延所得税负债的数额为限
C.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，若企业预计未来有足够的应税所得，应视同可抵扣暂时性差异处理，确认递延所得税资产
D.企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，但不调整合并中应予确认的商誉
E.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益
第11题
A公司2007年度利润表中利润总额为1 200万元，该公司2007年适用的所得税税率为33%，自2008
年1月1日起，适用的所得税税率改为25%。2007年A公司发生的有关交易和事项如下：
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(1)2007年1月2日开始计提折旧的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
(2)向关联企业提供现金捐赠200万元。
(3)当年度发生研究开发支出500万元，较上年度增长20%。其中300万元资本化计入无形资产成本(为计算方便，假定自下年度1月1日起开始摊销)。税法规定按该企业的情况，可按实际发生研究开发支出的150%加计扣除。假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状态。
(4)应付违反环保法规定罚款100万元。
(5)期末持有存货的账面余额为830万元，对其计提了30万元的存货跌价准备。本例中不考虑中期报告。
2008年，A公司有关资料如下：
全年实现利润总额1 612万元。存货期末余额1 680万元，存货跌价准备期末余额80万元。当年固定资产数量没有发生增减变化，但期末对上年开始计提折旧的固定资产计提了20万元的减值准备。上年研发形成的无形资产自本年度起按10年平均摊销，净残值为零。期末预提产品保修费用100万元，假定税法允许产品保修费用在实际发生时税前扣除。其他资产、负债项目均不存在会计和税收的差异。
要求：
(1)确定A公司2007年末各项资产、负债的计税基础、账面价值和暂时性差异。
(2)确定A公司2007年的递延所得税资产和递延所得税负债。
(3)确定A公司2007年度的应纳税所得额、应纳所得税额。
(4)确定A公司2007年度利润表中的所得税费用。
(5)编制A公司2007年涉及所得税的相关会计分录。
(6)确定A公司2008年末各项资产、负债的计税基础、账面价值和暂时性差异。
(7)确定A公司2008年的递延所得税资产和递延所得税负债。
(8)确定A公司2008年度的应纳税所得额、应纳所得税额。
(9)确定A公司2008年度利润表中的所得税费用。
(10)编制A公司2008年涉及所得税的相关会计分录。
