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[单选题]

甲企业为增值税一般纳税人,2019年9月1日,采取分期收款方式向乙企业销售一批货物,价税合计565万元,合同约定当月支付40%的货款,另外60%的货款于次月支付。但乙企业因资金紧张,于2019年10月9日才支付了第一笔款项200万元。下列关于甲企业2019年9月应确认的增值税销项税额的计算正确的是()。

A.565÷(1+13%)×13%

B.565×40%÷(1+13%)×13%

C.0

D.200÷(1+13%)×13%

答案
565×40%÷(1+13%)×13%
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第1题

某市高尔夫球具生产企业2019年6月1日以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为135.6万元,合同约定于9月5日,11月5日各支付50%价款,9月5日按照约定收取50%价款,但未给客户开具发票,已知高尔夫球具的消费税税率为10%,该企业9月应就该项业务应缴纳的消费税为()万元。计算结果不保留小数。
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第2题

某市高尔夫球具生产企业2019年6月1日以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为135.6万元,合同约定于9月5日,11月5日各支付50%价款,9月5日按照约定收取50%价款,但未给客户开具发票,已知高尔夫球具的消费税税率为10%,该企业9月应就该项业务应缴纳的消费税为()万元。计算结果不保留小数。
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第3题

某市一高尔夫球具生产企业 2016 年 9月1日以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为 140.4 万元,合同约定客户于 9月 5日、11月 5日各支付 50%价款,9月5日按照约定收到 50%的价款,但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为 10%。该企业9月就该 项业务应缴纳的消费税为()。

A.6 万元

B.12 万元

C.0

D.14.04 万元

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第4题

2019年8月25日,甲公司与乙公司签订了销售电脑的合同,双方约定总价款为80万元。9月1日,甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票;9月30日,甲公司收到乙公司第一笔货款30万元;12月31日,甲公司收到乙公司第二笔货款50万元。根据增值税法律制度的规定,甲公司增值税纳税义务发生时间为()。

A.2019年8月25日

B.2019年9月1日

C.2019年9月30日

D.2019年12月31日

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第5题

3.甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2019年10月购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款14.3万元,委托乙企业(增值税一般纳税人)加工成2吨香水,支付不含税加工费30万元,取得增值税专用发票,乙企业同类香水的不含税销售价格为78万元/吨,当月加工完毕,甲化妆品生产企业收回全部香水,乙企业按规定代收代缴了消费税。甲化妆品生产企业将收回香水的80%用于继续生产高档化妆品,剩余20%全部对外销售,取得价税合计金额36.16万元。甲化妆品生产企业当月销售高档化妆品,取得不含税销售额300万元。已知化妆品的消费税税率为15%,则下列关于此项业务税务处理的表述中,正确的有()。

A.乙企业应代收代缴消费税23.4万元

B.乙企业应代收代缴消费税3万元

C.甲企业10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为52.56万元

D.甲企业10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为45.12万元

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第6题

某企业为增值税一般纳税人,2019年9月销售A产品给一般纳税人,取得不含税销售收入80000元;销售B产品给小规模纳税人,取得价税合计款共11300元;外购原材料价款为30000元,取得增值税专用发票上注明的税额为3900元;外购电力若干千瓦时,增值税专用发票上注明税额2350元。请计算该企业本月应缴纳的增值税额。(A、B产品适用税率均为13%)
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第7题

甲企业为增值税一般纳税人。2019年9月1日租入一栋房屋,租期为6个月,一次性支付租金并取得增值税专用发票,增值税专用发票注明的金额为100万元、税额为9万元。甲企业将该房屋的一半用作生产车间,一半用作职工食堂。则当月甲企业可以抵扣的进项税额是()万元。

A.9

B.5.4

C.4.5

D.3.6

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第8题

甲公司系增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为16%。2019年1月1日,甲公司与乙公司签订合同,合同约定,甲公司向乙公司销售2 000件商品,单位价格500元。同日,甲公司将该批商品的控制转移给乙公司,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为1 000 000元、增值税税额为160 000元。合同约定,乙公司应于2019年4月1日前付款。甲公司该批商品的单位成本400元。为了鼓励客户早日付款,甲公司给出不包含增值税的现金折扣条件为:3/20、2/40、1/60、n/90。乙公司在2019年2月6日付款。 要求: (1)编制甲公司2019年1月1日确认销售收入时的会计分录。 (2)编制甲公司2019年1月1日结转销售商品成本的会计分录。 (3)编制甲公司2019年2月6日收款时的会计分录。
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第9题

4.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物。2019年6月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元。9月该企业应纳城市维护建设税()万元。

A.0

B.4.2

C.22.40

D.26.95

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第10题

纳税人采取分期收款方式销售货物,书面合同没有约定收款日期的,增值税的纳税义务发生时间为收到全部货款的当天。
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