题目内容
(请给出正确答案)
[主观题]
某自营出口的生产企业出口货物的征税税率13%,退税率为9%,2019年4月购进原材料一批,价款200万元;外购货物准予抵扣的进项税额为26万元,已验收入库;上月留抵税款3万元;本月内销货物不含税价100万元,共收款113万元;本月出口货物销售额折合人民币200万元。当月免抵退税额是()万元。计算结果不保留小数
答案
解:(1)当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额=200x(13%-10%)=6(万元) (2)当期应纳税额=100×13%-(64-6)-5=13-58-5=-50(万元) (3)出口货物“免、抵、退”税额=200×10%=20(万元) (4)当期期末留抵税额>当期“免、抵、退”税额时: 当期应退税额=当期“免、抵、退”税额 即该企业当期应退税额=20(万元) (5)当期免抵税额=当期“免、抵、退”税额-当期应退税额 该企业当期免抵扣额=20-20=0 7月末留抵结转下期继续抵扣税额为30万元(50-20)
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