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[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，是一家大型租赁公司。12月15日，向乙企业出租一台有形动产设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，由运输企业负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业（为增值税一把纳税人）开具的增值税专用发票。则该公司12月应纳增值税税额为元

A.6500

B.4500

C.4320

D.6320

答案

B、4500

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第1题

甲公司为增值税一般纳税人，是一家大型租赁公司。12月15日，向乙企业出租一台有形动产设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，由运输企业负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业（为增值税一把纳税人）开具的增值税专用发票。则该公司12月应纳增值税税额为（）元。

A.6500

B.4500

C.4320

D.6320

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第2题

甲公司是一家从事租赁服务的企业，为增值税一般纳税人。2019年7月发生如下业务：向乙企业出租一台机器设备，约定租赁期限为2年，预收含税租金10万元，并委派本市一家运输公司（为一般纳税人）负责运输，向该运输公司支付不含税运费0.2万元，取得对方开具的增值税专用发票；向丙公司出租一栋楼房，约定租赁期限为10年，收取含税租金200万元。该公司按一般计税方法计税，则下列关于该公司当月应纳增值税的计算中，正确的是（）。

A.（10+200）÷（1+9%）×9%-0.2×9%

B.10÷（1+13%）×13%+200÷（1+9%）×9%-0.2×9%

C.（10+200）÷（1+13%）×13%-0.2×9%

D.10÷（1+13%）×13%+200÷（1+9%）×9%

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第3题

2.甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%，销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格，销售商品均未计提存货跌价准备。甲公司2016年12月发生如下业务：（1）12月1日，与乙公司签订合同采用预收款方式销售A产品一台，A产品每台成本为80万元，协议约定，销售价格为150万元，甲公司2016年12月10日收到乙公司付款100万元，甲公司销售商品尚未发出。（2）12月5日，甲公司向丙公司销售B产品两台，销售价格为每台200万元，并开具增值税专用发票。为及早收回货款，双方合同约定的现金折扣条件为：5/15，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税)。甲公司B产品的单位成本为120万元，丙公司已于12月15日付款。（3）12月10日，向丁公司销售C产品一批，以托收承付结算方式进行结算。该批商品的成本为220万元，增值税专用发票上注明售价为340万元。甲公司于当日发出商品并已办妥托收手续后，得知丁公司资金周转发生严重困难，很可能难以支付货款。（4）12月20日，与戊

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第4题

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第5题

甲公司为增值税一般纳税人，于2019年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2019年7月20日乙公司收到产品并于8月5日代销完毕，8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）。

A.7月10日

B.7月20日

C.8月5日

D.8月15日

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第6题

甲、乙公司均为增值税一般纳税人，2017年1月甲公司向乙公司销售一批产品，应收取价款为133万元，增值税为22.61万元，甲公司支付销货运费2.22万元，代乙公司垫付产品保险费3.5万元，则甲公司应收账款的入账金额为（）万元。

A.155.61

B.159.11

C.161.33

D.157.83

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%。2016年1月2日，甲公司向乙公司销售一批商品，售价2000万元（不含增值税），成本为1600万元（未计提存货跌价准备），款项尚未收回。甲公司为了及早收回货款和乙公司签订现金折扣条件：2/10，1/20，n/30。乙公司于2016年1月15日支付价款，且计算现金折扣时不考虑增值税。不考虑其他因素，则影响甲公司2016年1月份当期利润总额的金额为（）万元。

A.2000

B.1800

C.380

D.400

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第8题

1.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，本年5月1日，甲公司向乙公司销售商品20000件，单位售价为40元（不含增值税)，单位成本为20元，给予乙公司10％的商业折扣，当日发出商品，并符合收入确认条件。销售合同约定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30（计算现金折扣时不考虑增值税)，假定不考虑其他因素，本年5月15日，乙公司付款时享有的现金折扣为（）。

A.7200

B.8352

C.8000

D.9160

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第9题

甲公司受托为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税专用发票。假设甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，则甲公司提供此项加工劳务增值税的正确处理是（）。

A.以11.33万元为依据计算缴纳增值税

B.以8万元加工费为依据计算缴纳增值税

C.以33.33万元为依据计算缴纳增值税

D.按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额

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第10题

10、甲公司为增值税一般纳税企业，适用增值税税率17％。2017年8月8日甲公司向乙公司销售一批商品，产品标价100000元，因属于批量销售，甲公司同意给予乙公司10％的商业折扣；同时为了鼓励乙公司及早还款，还规定了按含增值税的售价计算的现金折扣条件：2/10、1/20、n/30。假定甲公司8月15日收到该笔销售价款，则实际收到的价款为（）元。

A.103194

B.103500

C.129320

D.134000

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第11题

甲运输公司，属于增值税一般纳税人，某月发生了一笔业务，承担A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往广州，其中从北京到上海由甲公司负责运输，从上海到广州由乙公司负责运输（乙公司为增值税一般纳税人），甲公司单独支付乙公司运输费用，该业务甲公司从A公司取得价款11.1万元（含增值税），支付给乙公司4.44万元（含增值税），已知运输业务适用的增值税税率为11%，该项业务甲公司应计算缴纳的增值税为（）万元。

A.1.1

B.0.44

C.0.66

D.0

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