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[单选题]

(一) 甲食品厂为增值税一般纳税人,2019年10月发生以下业务: (1)从农民手中购进大米用于生产雪饼,支付价款100000元,取得农产品销售发票。 (2)销售零食取得不含税销售额700000元,增值税专用发票注明税额为91000元。 (3)乙企业向甲食品厂购买了1000000元(不含税)货物,甲食品厂给予乙企业10%的折扣,销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏标明。 (4)甲食品厂销售自己使用过的生产设备取得含税销售额25750元,该设备为2008年5月购入。 已知:甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%,纳税人取得的专票已通过认证。一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 3.针对业务(4),甲食品厂应缴纳的增值税额为()元。

A.25750÷(1+13%)×13%=2962.39

B.25750÷(1+3%)×2%=500

C.25750÷(1+3%)×3%=750

D.25750÷(1+13%)×2%=455.75

答案
C、25750÷(1+3%)×3%=750
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第1题

【单选题】某卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2019年10月从烟农手中收购烟叶用于生产烟丝,收购凭证上注明收购价款60万元,价外补贴6万元,将烟叶运回企业支付给运输公司(增值税一般纳税人)不含税运费1万元,取得增值税专用发票。则该卷烟生产企业2019年10月份可以抵扣的进项税额为()万元。

A.10.30

B.9.43

C.10.41

D.8.65

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第2题

甲食品厂为增值税一般纳税人,2019年10月发生下述业务:购进免税农产品用于副食品加工(本期尚未领用),农产品收购发票上注明收购价为20000元;支付运输公司(为增值税一般纳税人)不含税的运费6000元,并取得了运输公司开具的增值税专用发票。该食品厂当月取得的增值税扣税凭证均已认证通过,则下列关于该食品厂当期进项税额的计算中,正确的是()。

A.20000×13%+6000×9%=3140元

B.20000×9%+6000×6%=2160元

C.20000×9%+6000×9%=2340元

D.20000×13%+6000×13%=3380元

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第3题

【多选题】某食品加工厂为增值税一般纳税人,2019年4月份从某粮食购销企业购进小麦10吨用于生产面粉,取得增值税专用发票,注明价款20 000元,增值税1 800元,从农民手中收购玉米1 000斤用于生产玉米粉,收购发票上注明价款3 500元,货物已入库。下列税务处理正确的有()。

A.可以抵扣的进项税额为2 115

B.可以抵扣的进项税额为2 150

C.会计分录: 借:原材料 23185   应交税费——应交增值税(进项税额) 2 115   贷:银行存款 25300

D.会计分录: 借:原材料 21150    应交税费——应交增值税(进项税额) 2350 贷:银行存款 23500

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第4题

【简答题】(一)某果汁饮料企业为增值税一般纳税人,10月份发生如下几笔业务:   (1)购进榨汁设备一台,取得增值税专用发票注明价款10万元,另支付运费,取得承运部门开具的增值税专用发票上注明的税额为350元;   (2)从当地农民手中购进水果,取得收购凭证上注明价款14万元;   (3)从当地某供销公司(增值税一般纳税人)购进水果30吨,每吨1.755万元(含税),取得增值税专用发票;   (4)本月向一般纳税人销售果汁饮料1.2万箱,不含税售价每箱40元;本月向小规模纳税人销售果汁0.234万箱,售价每箱50元,已开具普通发票。   说明:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。   根据上述资料,回答些列问题: 1、该企业购进榨汁设备及支付运费可抵扣的进项税额为()万元。 A.0 B.1.7 C.1.452 D.1.735 2、下列关于该企业向农民购进水果和向供销公司购进水果计算的可抵扣进项税额的说法正确的有()。 A.向供销公司购进水果可抵扣的进项税额为7.65万元
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第5题

某食品厂为增值税小规模纳税人,2019年10月销售糕点一批,取得含税销售额 40000元,经主管税务机关核准购进税控收款机一台,取得的增值税普通发票注明价款800元。该食品厂当月应纳增值税()元。

A.365.05

B.111.05

C.1112.62

D.1165.05

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第6题

某综合型食品加工企业为增值税一般纳税人,该食品加工企业设有农场种植小麦、玉米等粮食作物。2019年10月销售肉松面包取得不含税收入26000元;销售自产玉米取得收入8000元。当月购进用于生产面包的肉松支付不含税价款9000元,取得增值税专用发票。当月生产面包、玉米耗用自来水,共计支付价款12000元、进项税额360元,耗用电力支付价款7000元(取得了增值税专用发票),生产面包与生产玉米耗用的水电情况无法准确划分。当月取得的增值税专用发票,均在当月通过认证并抵扣。2019年10月该企业应纳增值税()元。

A.1340  

B.1407.71

C.1238.82 

D.2380

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第7题

某公司为增值税小规模纳税人,专门从事中介咨询服务。2019年9月发生以下业务: (1)15日,向某一般纳税人提供信息咨询服务,取得含增值税税销售额3.09万元; (2)25日,向某小规模纳税人提供商业咨询服务,取得含税增值税销售额1.03万元; (3)30日,购进办公用品,支付价款2.06万元,取得增值税普通发票。 已知:增值税征收率为3%。计算该公司3月应纳增值税税额。(作答时请列出计算过程)
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第8题

1. 某食品厂是增值税一般纳税人,2019年6月从农民手中收购一批玉米用于直接出售,农产品收购发票上注明买价30万元;该批大豆在运回库房途中发生了1%的损失,经查验该损失系因管理不善造成。有关该食品厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额,下列计算列式正确的是()。

A.30×9%

B.30×9%×(1-1%)

C.30×12%

D.30×12%×(1-1%)

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第9题

某公司为增值税小规模纳税人,专门从事中介咨询服务。2019年9月发生以下业务: (1)15日,向某一般纳税人提供信息咨询服务,取得含增值税税销售额3.09万元; (2)25日,向某小规模纳税人提供商业咨询服务,取得含税增值税销售额1.03万元; (3)30日,购进办公用品,支付价款2.06万元,取得增值税普通发票。 已知:增值税征收率为3%。计算该公司3月应纳增值税税额。(作答时请列出计算过程)
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第10题

甲企业为增值税一般纳税人,2020年4月发生以下业务: (1) 购进节日礼品,取得增值税专用发票上注明增值税2600元,将其全部用于集体福利。 该业务购进货物,可以抵扣的进项税额是()元。
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第11题

甲企业为增值税一般纳税人,2019年4月从农业生产者手中购进玉米一批用于对外销售,取得农产品销售发票上注明买价20万元,另支付不含税运费5万,取得增值税专用发票,本月允许抵扣的进项税额为()万元。

A.1.80

B.2.25

C.2.30

D.2.50

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