题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

内部控制的某些要素更多地对被审计单位整体层面产生影响，而其他要素则可能更多地与特定业务流程相关。在实务中，注册会计师往往从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制。（)

答案

√ 内部控制的某些要素(如控制环境)更多地对被审计单位整体层面产生影响，而其他要素(如信息系统和沟通、控制活动)则可能更多地与特定业务流程相关。在实务中，审计师往往从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制。

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更多“内部控制的某些要素更多地对被审计单位整体层面产生影响，而其他…”相关的问题

第1题

下列可能是由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避的内部控制有（)。

A.被审计单位信息技术工作人员没有完全理解系统如何处理销售交易,为使系统能够处理新型产品的销售,可能错误地对系统进行更改

B.管理层可能与客户签订背后协议,对标准的销售合同作出变动,从而导致收入确认发生错误

C.软件中的编辑控制旨在发现和报告超过赊销信用额度的交易,但这一控制可能被逾越或规避

D.被审计单位信息技术工作人员没有完全理解系统如何处理销售交易,为使系统能够处理新型产品的销售,可能正确地对系统进行更改,但是程序员没能把此次更改转化为正确的程序代码

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第2题

环境证据是指对被审计单位产生影响的各种环境事实，（）不属于环境证据。

A.被审计单位管理人员的素质

B.各种管理条件和管理水平

C.被审计单位管理当局的声明书

D.被审计单位内部控制情况

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第3题

内部控制中哪个要素是其他要素的基础（）

A.风险评估

B.信息与沟通

C.控制环境

D.控制活动

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第4题

7.如果注册会计师不打算依赖被审计单位的内部控制，则无须对内部控制进行了解。（）

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第5题

在空调工程中，更多地是使用绝对湿度而不是相对湿度。

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第6题

下列情形中，最有可能导致注册会计师难以继续执行财务报表审计的是（)。

A.管理层没有清晰区分内部控制要素

B.管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制

C.管理层凌驾于内部控制之上

D.注册会计师对管理层的诚信存在严重疑虑

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第7题

4.下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有（）

A.被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程

B.注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊

C.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报

D.管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

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第8题

下列各项中，属于企业整体层面控制的有（）。

A.与内部环境相关的控制

B.针对董事会、经理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制

C.企业重要原材料采购的内部控制

D.对内部信息传递和财务报告流程的控制

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第9题

被审计单位的内部控制可能防止或发现和纠正重大错报或漏报，请简要回答下面问题：（1）被审计单位的内部控制有哪几五大要素组成？（2）根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？（写出英文序号即可） A 授权进行某项经济业务。 B 审查某项经济业务。 C 保管某项财物 D 记录明细账。 E 登记日记账。 F 登记总账。 G 进行账实核对。 H 执行某项经济业务。 I 记录某项经济业务。 J 记录某项财物。

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第10题

在了解被审计单位及其环境时，注册会计师不可能实施的风险评估程序有（）。

A.询问被审计单位管理层和内部其他人员

B.实地查看被审计单位生产经营场所和设备

C.检查文件、记录和内部控制手册

D.重新执行内部控制

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